IR-2019-29SP, 5 de marzo de 2019
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos les record車 hoy a los contribuyentes que en la mayor赤a de casos, el lunes 1 de abril es la fecha l赤mite en que la personas que cumplieron 70 a?os y medio de edad en el 2018 deben comenzar a recibir pagos de Cuentas de Retiro Individual (IRA) y planes de retiro de su empleo.
Este comunicado de prensa es parte de una serie llamada la Gu赤a de la Temporada de Impuestos, un recurso para ayudar a los contribuyentes a presentar una declaraci車n de impuestos precisa. Hay ayuda adicional disponible en la Publicaci車n 17 (SP), El impuesto federal sobre los ingresos PDF, y en la p芍gina de informaci車n de la reforma tributaria.
Dos pagos en el mismo a?o
Los pagos llamados distribuciones m赤nimas requeridas (RMDs, en ingl谷s), normalmente se hacen antes que finalice el a?o. Esas personas que cumplieron 70 a?os y medio durante el 2018 est芍n cubiertas por una regla especial, que permite a los beneficiarios que por primera vez reciben estos pagos esperar hasta el 1 de abril de 2019 para obtener la primera distribuci車n de sus RMD. Para los a?os subsiguientes el RMD debe realizarse antes del 31 de diciembre.
Un contribuyente que cumpli車 70 a?os y medio en el 2018 (nacido entre el 1ro de julio de 1947 y el 30 de junio de 1948) y recibe la primera distribuci車n requerida (para el 2018) el 1ro de abril de 2019, por ejemplo, todav赤a debe recibir el segundo RMD antes del 31 de diciembre de 2019.
Tipos de planes de retiro que requieren RMDs
Las reglas de distribuci車n requeridas se aplican a los propietarios de las IRA tradicionales, Pensi車n de Empleados Simplificados (SEP, por sus siglas en ingl谷s) y de Incentivo de Ahorro para Ahorros (SIMPLE), pero no a las IRA Roth mientras el propietario original est谷 vivo. Tambi谷n se aplican a los participantes en diversos planes de jubilaci車n en el lugar de trabajo, incluidos los planes 401 (K) 403 (b) y 457(b).
El fiduciario del IRA debe reportar el valor de la cuenta del RMD al propietario de la cuenta IRA u ofrecer el c芍lculo al propietario. A menudo, el fiduciario muestra la cantidad del RMD en la casilla 12b del Formulario 5498 (en ingl谷s). Para un RMD de 2018 esta cantidad est芍 en el formulario 5498 de 2017 que normalmente se le entrega al propietario en enero de 2018.
Algunos pueden esperar para RMDs
Aunque la fecha l赤mite del 1ro de abril es obligatoria para todos los propietarios de IRAs tradicionales y para la mayor赤a de los participantes en planes de retiro en el lugar de trabajo, algunas personas con planes de trabajo pueden esperar m芍s tiempo para recibir su RMD. Los empleados que todav赤a trabajan generalmente pueden, si su plan lo permite, esperar hasta el 1ro de abril del a?o posterior a su retiro para comenzar a recibir estas distribuciones. Consulte Impuesto sobre el exceso de acumulaciones en la Publicaci車n 575 (en ingl谷s). Los empleados de escuelas p迆blicas y ciertas organizaciones exentas de impuestos con acumulaciones del plan 403 (b) antes de 1987 deben consultar con su empleador, administrador del plan o proveedor para ver c車mo tratar estos devengos.
Herramientas y Publicaciones en l赤nea del IRS pueden ayudar
Muchas respuestas a preguntas sobre RMDs pueden encontrarse en una secci車n especial de Preguntas Frecuentes (en ingl谷s) en IRS.gov. La mayor赤a de los contribuyentes usan la Tabla III (Vida Uniforme) para calcular su RMD. Para un contribuyente que cumpli車 70 a?os y medio en 2018 y 71 antes de fin de a?o, por ejemplo, la primera distribuci車n requerida se basar赤a en un periodo de distribuci車n de 26.5 a?os. Una tabla separada, la Tabla II se aplica a un contribuyente Casado con un c車nyuge que es m芍s de 10 a?os menor y es el 迆nico beneficiario del contribuyente. Ambas tablas se pueden encontrar en los ap谷ndices de la Publicaci車n 590-B (en ingl谷s).
Los contribuyentes pueden encontrar respuestas a preguntas, formularios e instrucciones y herramientas f芍ciles de usar en l赤nea en IRS.gov/espanol. Pueden usar estos recursos para obtener ayuda cuando sea necesario desde la conveniencia de su hogar u oficina.