La Carta de Derechos del Contribuyente (TBOR, por sus siglas en ingles) es un documento pilar que destaca los 10 derechos fundamentales que tienen los contribuyentes al tratar con el Servicio de Impuestos Internos. El IRS quiere que todos los contribuyentes conozcan estos derechos en caso de que necesiten trabajar con el IRS en un asunto de impuestos personales.
El IRS contin迆a destacando p迆blicamente estos derechos para los contribuyentes. El IRS tambi谷n recuerda regularmente a sus empleados sobre estos derechos. El IRS espera que los empleados comprendan y apliquen los derechos de los contribuyentes a lo largo de cada encuentro con los contribuyentes.
La Publicaci車n 1 (SP) del IRS, Derechos del Contribuyente, incluye una lista completa de los derechos de los contribuyentes.
Esta incluye El derecho de llegar a una resoluci車n.
Los contribuyentes tienen derecho a saber la cantidad m芍xima de tiempo que tienen para impugnar la posici車n del IRS, as赤 como la cantidad m芍xima de tiempo que el IRS tiene para auditar un a?o tributario en particular o cobrar una deuda tributaria. Los contribuyentes tienen derecho a saber cu芍ndo el IRS ha terminado una auditor赤a.
Lo que puede esperar:
- El IRS generalmente tiene tres a?os desde la fecha en que el contribuyente presenta su declaraci車n para evaluar cualquier impuesto adicional para ese a?o tributario. Hay algunas excepciones limitadas a esta regla. Por ejemplo, si usted no presenta una declaraci車n o presenta una declaraci車n falsa o fraudulenta, el IRS tiene tiempo indefinido para evaluar el impuesto correspondiente a ese a?o tributario.
- El IRS generalmente tiene 10 a?os desde la fecha de tasaci車n para cobrarle impuestos adeudados. El IRS no puede extender este per赤odo de 10 a?os a menos que usted acuerde extender el per赤odo como parte de un acuerdo de pago a plazos para pagar su deuda tributaria o si el IRS obtiene un fallo judicial. Sin embargo, hay algunas situaciones en las que el IRS puede suspender el per赤odo de cobro de 10 a?os y reanudarlo m芍s tarde. El IRS puede hacer esto si hay un per赤odo en el que el IRS no puede cobrar, como en una situaci車n de bancarrota o un procedimiento de debido proceso de cobro.
- Si el contribuyente cree que ha pagado en exceso sus impuestos, puede presentar un reclamo de reembolso solicitando la devoluci車n del dinero. En general, se debe presentar un reclamo de reembolso dentro de los tres a?os a partir de la fecha en que present車 su declaraci車n original, o dos a?os a partir de la fecha en que pag車 el impuesto, lo que sea posterior.
- Si el IRS le env赤a un aviso proponiendo un impuesto adicional (Aviso de d谷ficit estatutario), el aviso debe incluir la fecha l赤mite para cuando puede presentar una petici車n ante el Tribunal Fiscal para impugnar el monto propuesto.
- Para impugnar el aviso de d谷ficit estatutario ante el Tribunal el contribuyente debe presentar una petici車n dentro de los 90 d赤as posteriores a la notificaci車n legal (150 d赤as si la direcci車n del contribuyente est芍 fuera de los Estados Unidos o si el contribuyente est芍 fuera el pa赤s en el momento de la notificaci車n es enviada por correo). Si no presenta oportunamente una petici車n, el IRS evaluar芍 el monto propuesto en el aviso de d谷ficit y usted recibir芍 una factura.
- En general, el IRS s車lo puede auditar su declaraci車n de impuestos una vez en cualquier a?o tributario. Sin embargo, si el IRS considera necesario puede volver a abrir una declaraci車n investigada previamente. Por ejemplo, si hay evidencia de fraude, el IRS puede volver a abrir la auditoria.
Para obtener m芍s informaci車n sobre TBOR y lo que significa para usted, visite el .
Al hacer que esta publicaci車n importante est谷 disponible en varios idiomas, el IRS espera aumentar el n迆mero de estadounidenses que conocen y entienden sus derechos en virtud de la ley tributaria. El IRS tambi谷n tiene m芍s informaci車n tributaria en otros idiomas. Consulte el men迆 "Languages" (Idiomas) en la parte inferior de cualquier p芍gina de IRS.gov.
El IRS tambi谷n se compromete a proteger los derechos civiles de los contribuyentes. El IRS no tolerar芍 la discriminaci車n basada en la edad, el color, la discapacidad, la raza, las represalias, el origen nacional, el dominio del ingl谷s, la religi車n, el sexo, la orientaci車n sexual o el estado como padre. Esto incluye cualquier contacto con los empleados del IRS y el personal o voluntarios en los sitios de la comunidad.
Si un contribuyente enfrenta discriminaci車n, puede enviar una queja por escrito a la Divisi車n de Derechos Civiles del IRS.