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FS-2017-12SP, octubre de 2017

El IRS ha visto un n¨²mero creciente de contribuyentes sujetos a multas de impuestos estimados. El n¨²mero de personas que recibieron una multa de impuestos estimados aument¨® de 7.2 millones en 2010 a 10 millones en 2015, un aumento de casi 40 por ciento. Estas multas var¨ªan, pero con frecuencia pueden ser de varios cientos de d¨®lares.

El IRS urge a los contribuyentes a verificar las retenciones en sus cheques de pago o el monto de sus pagos de impuestos estimados para evitar estas multas. Esto es especialmente importante para las personas en la econom¨ªa compartida, aquellos con un segundo empleo y aquellos con un gran cambio de vida.

Hay algunos consejos simples disponibles para ayudar a los contribuyentes.

Pagar impuestos

Cualquier persona que tenga ingresos durante el a?o debe pagar impuestos sobre el ingreso a medida que recibe el dinero. En otras palabras, los contribuyentes deben pagar sobre la marcha para evitar deudas. Hay dos formas en que los contribuyentes pueden pagar impuestos. Pueden usar cualquiera de estos o una combinaci¨®n de ambos:

• Un empleador puede retener impuestos del pago de una persona durante el a?o y enviarlos al IRS.
• Una persona puede hacer pagos de impuestos estimados al IRS.

Qui¨¦n debe hacer pagos de impuestos estimados

Personas, incluyendo propietarios ¨²nicos, socios y accionistas de corporaciones S, pueden necesitar hacer pagos de impuestos estimados si:

• esperan adeudar al menos $1,000 cuando presentan su declaraci¨®n de impuestos.
• deb¨ªan impuestos en el a?o anterior.

Los contribuyentes que pueden tener que hacer pagos estimados incluyen a alguien que:

• recibe ingresos que no provienen de un empleador, como intereses, dividendos, pensi¨®n alimenticia, ganancias de capital, premios y regalos;
• tiene impuestos retenidos de su salario o pensi¨®n, pero no es suficiente;
• tiene m¨¢s de un trabajo, pero no tiene impuestos retenidos por cada empleador;
• trabaja por cuenta propia;
• es un representante de una empresa de ventas directas o ventas en el hogar, o
• participa en actividades de la econom¨ªa compartida (en ingl¨¦s) donde no trabaja como empleado.

Las personas que reciben ingresos y los empleados asalariados pueden evitar el pago de impuestos estimados mediante retenciones en sus salarios. Pueden usar el Formulario W-4 PDFpara decirle a su empleador la cantidad de impuestos que debe retener de su salario. Cualquiera puede cambiar su retenci¨®n en cualquier momento del a?o.

Cu¨¢ndo pagar impuestos estimados

Para prop¨®sitos de impuestos estimados, un a?o tiene cuatro per¨ªodos de pago. Los contribuyentes deben hacer un pago cada trimestre. Para la mayor¨ªa de las personas, la fecha de vencimiento para el primer pago trimestral es el 15 de abril con pagos posteriores que se vencen el 15 de junio y el 15 de septiembre, y el ¨²ltimo pago a realizarse el 15 de enero del a?o siguiente. Si estas fechas caen en un fin de semana, la fecha l¨ªmite es el siguiente d¨ªa laborable.

Los agricultores, pescadores y personas cuyos ingresos son desiguales durante el a?o pueden tener reglas diferentes. Vea la Publicaci¨®n 505 para m¨¢s informaci¨®n.

Si un contribuyente no paga lo suficiente o paga tarde, se aplicar¨¢ una multa.

C¨®mo calcular los impuestos estimados

Al calcular sus impuestos estimados cada a?o, los contribuyentes deben considerar los eventos de vida (en ingl¨¦s) que pueden afectar sus impuestos. Tambi¨¦n deber¨ªan ajustarse a los cambios recientes en la ley tributaria. Deben hacer ajustes durante todo el a?o si ocurren cambios.

Individuos, propietarios ¨²nicos, socios y accionistas de corporaciones S generalmente usan la hoja de trabajo en el Formulario 1040-ES PDF. Necesitar¨¢n saber su ingreso bruto ajustado esperado. Tambi¨¦n necesitar¨¢n estimar su ingreso tributable, impuestos, deducciones y cr¨¦ditos. A algunos contribuyentes les resulta ¨²til usar la informaci¨®n de su declaraci¨®n de impuestos del a?o anterior cuando completan la hoja de trabajo. Sus estimados deben ser lo m¨¢s precisos posible para evitar multas.

Algunos contribuyentes ganan ingresos de manera desigual durante el a?o. Por ejemplo, un negocio de reparaci¨®n de embarcaciones podr¨ªa hacer m¨¢s negocios en el verano. Contribuyentes como este pueden anualizar sus ingresos. Seg¨²n este m¨¦todo, realizar¨ªan pagos de impuestos desiguales, a base de cu¨¢ndo recibir¨ªan sus ingresos, en lugar de cuatro pagos iguales. Hacerlo podr¨ªa ayudar al contribuyente a evitar o reducir una multa, ya que el pago requerido por uno o m¨¢s per¨ªodos puede ser mayor con este m¨¦todo. Consulte la Hoja de trabajo 2-9 en la Publicaci¨®n 505.

C¨®mo hacer pagos de impuestos estimados

Los contribuyentes pueden pagar en l¨ªnea, por tel¨¦fono o por correo. El Sistema Electr¨®nico de Pagos de Impuestos Federales y Direct Pay del IRS son dos formas f¨¢ciles de pagar. El EFTPS mantiene un registro de pagos, por lo que los usuarios pueden ver cu¨¢nto pagaron y cu¨¢ndo.

Los contribuyentes pueden hacer pagos con m¨¢s frecuencia que trimestralmente. Solo necesitan pagar el total de cada per¨ªodo al final del trimestre. Visite IRS.gov/pagos para m¨¢s informaci¨®n.

Multas relacionadas a impuestos estimados

Si un contribuyente pag¨® impuestos insuficientes, es posible que tenga que pagar una multa. Esto aplica ya sea a trav¨¦s de retenci¨®n o de pagos estimados. Tambi¨¦n se puede aplicar una multa por pagos estimados tard¨ªos, incluso si a alguien se le debe un reembolso cuando presente su declaraci¨®n de impuestos.

En general, los contribuyentes no tienen que pagar una multa si cumplen con alguna de estas condiciones:

• Deben menos de $1,000 en impuestos con su declaraci¨®n de impuestos.
• A lo largo del a?o, pagaron la menor de estas dos cantidades:
  • al menos el 90 por ciento del impuesto para el a?o en curso
  • 100 por ciento del impuesto que figura en su declaraci¨®n del a?o anterior; esto puede aumentar a 110 por ciento a base del ingresos bruto ajustado

Para ver si deben una multa, los contribuyentes deben usar el Formulario 2210 PDF.

El IRS puede perdonar la multa si alguien paga de menos debido a circunstancias inusuales y no por negligencia deliberada. Ejemplos incluyen:

• accidente, desastre u otra situaci¨®n inusual,
• un individuo se retir¨® despu¨¦s de cumplir los 62 a?os durante un a?o tributario cuando se aplicaron los pagos estimados, o 
• un individuo qued¨® discapacitado durante un a?o tributario cuando se aplicaron los pagos estimados.

Hay reglas especiales para el pago insuficiente por parte de agricultores y pescadores. La Publicaci¨®n 505 tiene m¨¢s informaci¨®n.

M¨¢s informaci¨®n

• www.irs.gov/payasyougo
• Publicaci¨®n 505, Retenci¨®n de impuestos y pagos estimados (en ingl¨¦s)
• Impuestos de trabajo por cuenta propia, impuestos de Seguro Social y Medicare (en ingl¨¦s)
• Centro tributario para la econom¨ªa compartida
• Centro de ayuda tributaria para trabajadores por cuenta propia
• Calendario tributario para empresas y trabajadores por cuenta propia del IRS (en ingl¨¦s)
• Operar un negocio (en ingl¨¦s)
• Presentar y pagar impuestos comerciales (en ingl¨¦s)
• Formulario W-4, Certificado de Retenci¨®n del Empleado
• Formulario 1040-ES, Impuestos estimados para individuos
• Formulario 2210 PDF, Pagos insuficientes de impuestos estimados por individuos, patrimonios y sociedades