FS-2022-37SP, octubre de 2022
Las personas que trabajan en restaurantes, hoteles e industrias similares a menudo reciben propinas por el servicio que brindan al cliente. Las propinas pueden estar sujetas a impuestos, pero es importante que las personas que trabajan en estas 芍reas comprendan detalles importantes relacionados con propinas.
?Qu谷 son las propinas?
Las propinas son pagos opcionales, que pueden ser o no en efectivo, que los clientes brindan a los empleados.
- Las propinas en efectivo incluyen: aquellas recibidas directamente de clientes, propinas pagadas mediante un sistema electr車nico distribuida a los empleados por el empleador bajo cualquier acuerdo de repartici車n de propinas. Todas las propinas deben reportarse al empleador.
- Las propinas que no son en efectivo son aquellas de un valor recibido mediante otro medio que no sea en efectivo, tal como: boletos, pases u otros bienes o mercanc赤as que un cliente le da al empleado. Las propinas que no sean en efectivo no se reportan al empleador.
Hay cuatro factores que determinan si un pago cualifica como propina. Generalmente, los cuatro deben aplicar:
- El cliente hace el pago sin obligaci車n;
- El cliente debe tener el derecho sin restricciones para determinar el monto;
- El pago no debe ser objeto de negociaciones o dictado por la pol赤tica del empleador; y
- Generalmente, el cliente tiene el derecho de determinar qui谷n recibe el pago.
Propina directas e indirectas
Una propina directa es cuando un empleado la recibe directamente de los clientes, aunque forme parte de un grupo de propinas. Ejemplos de empleados con propinas directas son camareros, camareras y estilistas.
Una propina indirecta ocurre cuando un empleado que normalmente no recibe propinas directamente de los clientes recibe una propina. Ejemplos de empleados con propinas indirectas son camareros de servicios, cocineros y lavadores de cabello.
Mantener un registro diario de propinas
Los empleados deben llevar un registro de las propinas en efectivo que reciben. Pueden usar el Formulario 4070A, Registro diario de propinas del empleado que se encuentra en la Publicaci車n 1244, Registro diario de propinas del empleado y declaraci車n de propinas al empleador, para mantener un registro diario de la propinas en efectivo que reciben.
Tambi谷n deben mantener un registro de la fecha y el valor de cualquier propina que no sea en efectivo, tal como boletos, pases u otros art赤culos de valor. Aunque las propinas que no son en efectivo no se reportan al empleador, deben reportarse en la declaraci車n de impuestos.
Declarar propinas al empleador
No se requiere ning迆n formulario, pero la declaraci車n debe incluir:
- La firma del empleado;
- El nombre, la direcci車n, y el n迆mero de seguro social del empleado,
- El nombre y la direcci車n del empleador (o el nombre del negocio, si es diferente);
- El mes o periodo cubierto por el informe;
- El total de las propinas recibidas en ese mes o periodo.
Los empleados deben reportar sus propinas al empleador para el d谷cimo d赤a del mes siguiente en que recibi車 las propinas.
El empleado puede usar el Formulario 4070, Registro diario de propinas para el empleado, disponible en la Publicaci車n 1244, un formulario provisto por el empleador u otro sistema electr車nico usado por el empleador siempre y cuando incluya los elementos requeridos para los reportes.
Los empleados no tienen que declarar las propinas que sean menos de $20 por empleador.
Declarar propinas en declaraciones de impuestos individuales
Las propinas reportadas al empleador por el empleado est芍n incluidas en el Formulario W-2, Declaraci車n de Salarios e Impuestos (en ingl谷s), para declarar en la declaraci車n federal de impuestos individual.
Cualquier propina que el empleado no report車 al empleador debe reportarse por separado en el Formulario 4137, Impuestos de Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas, (en ingl谷s), para incluir como ingreso adicional con la declaraci車n de impuesto. El empleado tambi谷n debe pagar la parte del empleado de los impuestos del Seguro Social y Medicare adeudados sobre el monto de las propinas.
Requisitos para empleadores que tienen empleados que reciben propinas
Empleadores con empleados que reciben propina est芍n requeridos a:
- Mantener informes de propina de los empleados.
- Retener impuestos que incluyen impuestos sobre el ingreso y la parte del impuesto del Seguro Social y Medicare del empleado, a base del salario y las propinas del empleado.
- Pagar la parte del empleador de los impuestos del Seguro Social y Medicare a base de los ingresos pagados a los empleados al igual que los ingresos reportados que provienen de propinas reportadas.
- Declare esta informaci車n al IRS en el Formulario 941, Declaraci車n Federal trimestral de impuestos (en ingl谷s).
- Deposite los impuestos retenidos de acuerdo con los requisitos de dep車sito de impuestos federales.