FS-2021-03SP, febrero de 2021
Aunque muchas transacciones en efectivo son leg赤timas, el gobierno a menudo puede rastrear actividades ilegales a trav谷s de pagos reportados en un completo y preciso Formulario 8300 (SP), Informe de Pagos en Efectivo en Exceso de $10,000 Recibidos en una Ocupaci車n o Negocio PDF. Estos son los datos acerca de qui谷n debe presentar el formulario, lo que debe informar y c車mo reportarlo.
Qui谷n debe presentar
Por lo general, cualquier persona en un comercio o negocio que reciba m芍s de $10,000 en efectivo en una sola transacci車n o en transacciones relacionadas debe presentar un Formulario 8300. Por ley, una "persona" es un individuo, empresa, corporaci車n, sociedad colectiva, asociaci車n, fideicomiso o patrimonio. Por ejemplo, distribuidores de joyer赤a, muebles, barcos, aviones o autom車viles; casas de empe?o; abogados; vendedores de bienes ra赤ces; compa?赤as de seguros y las agencias de viajes se encuentran entre aquellos que normalmente necesitan presentar el Formulario 8300.
Las organizaciones exentas de impuestos tambi谷n son "personas" y pueden necesitar reportar ciertas transacciones. Una organizaci車n exenta de impuestos no tiene que presentar el Formulario 8300 para una contribuci車n caritativa en efectivo. Sin embargo, bajo un requisito separado, un donante a menudo debe obtener un comprobante por escrito de la contribuci車n de parte de la organizaci車n. La organizaci車n exenta debe reportar pagos en efectivo no caritativos en el Formulario 8300. Por ejemplo, una organizaci車n exenta que recibe m芍s de $10,000 en efectivo por alquilar parte de su edificio debe informar la transacci車n. Vea la Publicaci車n 526, Contribuciones caritativas (en ingl谷s), para obtener detalles.
Qu谷 es efectivo
Para los informes del Formulario 8300, el efectivo incluye la moneda de los Estados Unidos o de cualquier pa赤s extranjero. Tambi谷n es un cheque de caja (a veces llamado cheque de tesorero o cheque de caja), cheque de viajero, o giro postal con un monto nominal de $10,000 o menos que una persona recibe por:
- Una transacci車n designada de informe o
- Cualquier transacci車n en la que la persona sabe que el pagador intenta evitar un informe.
Tenga en cuenta que los giros postales y cheques de caja de menos de $10,000, cuando se usan en combinaci車n con otras formas de efectivo para una sola transacci車n que excede los $10,000, se consideran como efectivo para fines de informes del Formulario 8300.
Una transacci車n designada de informe es la venta al por menor de bienes personales tangibles que generalmente son convenientes para uso personal, que se espera duren al menos un a?o y que tienen un precio de venta de m芍s de $10,000. Algunos ejemplos son las ventas de autom車viles, joyas, casas m車viles y enseres.
Una transacci車n designada de informe es tambi谷n la venta de un objeto de colecci車n, como una obra de arte, alfombra, antig邦edad, metal, sello o moneda. Tambi谷n es la venta de viajes y entretenimiento, si el precio total de todos los art赤culos para el mismo viaje o evento de entretenimiento es m芍s de $10,000.
Tenga en cuenta que, bajo un requisito separado de presentaci車n de informes, los bancos y otras instituciones financieras reportan compras en efectivo de cheques de caja, cheques de tesorero y/o cheques bancarios, giros bancarios, cheques de viajero y giros postales con un valor nominal de m芍s de $10,000 mediante la presentaci車n de informes de transacciones monetarias.
Informes de pagos en efectivo
Una persona debe presentar el Formulario 8300 si recibe dinero en efectivo de m芍s de $10,000 del mismo pagador o agente:
- En una suma global.
- En dos o m芍s pagos relacionados dentro de 24 horas. Por ejemplo, un per赤odo de 24 horas es de 11 a.m. del martes a 11 a.m. del mi谷rcoles.
- Como parte de una sola transacci車n o dos o m芍s transacciones relacionadas dentro de 12 meses.
Ejemplos de situaciones de informe:
Negocios relacionados con la marihuana
Estas empresas deben reportar recibos de efectivo superiores a $10,000, en una sola transacci車n y/o transacciones relacionadas. Consulte las Preguntas frecuentes para obtener m芍s informaci車n acerca de la industria de la marihuana.
Concesionarios de autom車viles nuevo o usados
Si un matrimonio compr車 dos autos al mismo tiempo del mismo concesionario, y el concesionario recibi車 un total de $10,200 en efectivo, el concesionario puede ver la transacci車n como una sola transacci車n o como dos transacciones relacionadas. De cualquier modo, en este caso, se requiere un solo Formulario 8300.
- Un concesionario no presenta el Formulario 8300 si un cliente paga con una transferencia bancaria de $7,000 y un cheque de caja de $4,000. Una transferencia bancaria no es dinero en efectivo.
- Un cliente compra un autom車vil por $9,000 en efectivo. El mismo cliente paga al concesionario $1,500 en efectivo por accesorios para ese autom車vil dentro de 12 meses. El concesionario no necesita presentar el Formulario 8300, a menos que supiera o tuviera motivos para saber que las transacciones estaban relacionadas.
Compa?赤a de taxis
Cuando el monto de los pagos de arrendamiento en efectivo de un conductor de taxi a una compa?赤a de taxis excede $10,000 dentro de un per赤odo de 12 meses, la compa?赤a debe presentar el Formulario 8300. Luego, si la compa?赤a recibe m芍s de $10,000 en efectivo en pagos adicionales del conductor, la compa?赤a debe presentar otro Formulario 8300.
Arrendador
Este periodo de 12 meses tambi谷n aplica a los arrendadores que deben presentar el Formulario 8300 una vez hayan recibido m芍s de $10,000 en efectivo para un contrato de arrendamiento durante el a?o. Si una persona usa una casa como hogar y la renta menos de 15 d赤as durante el a?o, no se considera arrendamiento de bienes ra赤ces, y por lo tanto no necesita reportar un recibo en efectivo de m芍s de $10,000.
Agente de fianzas
Un agente de fianzas debe presentar el Formulario 8300 cuando reciba m芍s de $10,000 en efectivo de una persona. Esto se aplica a los pagos de personas que han sido arrestadas o anticipan el arresto. El agente debe presentar el formulario, aunque no haya proporcionado un servicio cuando recibi車 el efectivo.
Colegios y universidades
Los colegios y universidades deben presentar el Formulario 8300 si reciben m芍s de $10,000 en efectivo en una o m芍s transacciones dentro de 12 meses. Se aplica una excepci車n al Formulario 8300 para entidades gubernamentales, pero no para entidades educativas.
Contratistas
Los contratistas deben presentar el Formulario 8300 si reciben efectivo de m芍s de $10,000 por trabajo de construcci車n, renovaci車n, jardiner赤a y pintura.
Cu芍ndo presentar el Formulario 8300
Una persona debe presentar el Formulario 8300 dentro de los 15 d赤as posteriores a la fecha en que recibi車 el efectivo. Si una persona recibe pagos posteriores para una sola transacci車n o dos o m芍s transacciones relacionadas, debe presentar el Formulario 8300 cuando la cantidad total pagada supere los $10,000. Cada vez que los pagos suman m芍s de $10,000, la persona debe presentar otro Formulario 8300.
C車mo presentar
Una persona puede presentar el Formulario 8300 electr車nicamente al usar el . Aquellos que presentan muchos formularios pueden considerar 迆til la opci車n de presentaci車n por grupos. La presentaci車n electr車nica es gratis, r芍pida y segura. Los contribuyentes recibir芍n un acuse de recibo electr車nico de cada presentaci車n.
Aquellos que prefieren enviar el Formulario 8300 por correo, pueden enviarlo al Servicio de Impuestos Internos, Detroit Federal Building, P.O. Box 32621, Detroit, MI 48232. Los contribuyentes pueden confirmar que el IRS recibi車 el formulario envi芍ndolo por correo certificado con acuse de recibo solicitado, o llamando a la l赤nea de ayuda de la Ley de Secreto Bancario del IRS en Detroit al 866-270-0733.
N迆mero de identificaci車n del contribuyente
El Formulario 8300 requiere el n迆mero de identificaci車n del contribuyente (TIN) de la persona que paga con efectivo. Si se niegan a proporcionarlo, la persona debe informar al pagador que el IRS puede aplicar una multa.
Si la persona no puede obtener el TIN del cliente, debe presentar el Formulario 8300 de todas maneras e incluir la raz車n del por qu谷 el Formulario 8300 no tiene un TIN. La persona debe mantener archivos que muestren que solicit車 el TIN al cliente y proporcionar los archivos a petici車n del IRS.
Informar a los clientes acerca de la presentaci車n del Formulario 8300
La persona que presenta el Formulario 8300 debe proveerle a cada persona nombrada en el formulario un aviso por escrito antes del 31 de enero del a?o siguiente a la transacci車n que ellos presentaron el Formulario 8300 para informar la transacci車n en efectivo del cliente. El gobierno no ofrece un formato espec赤fico para la declaraci車n del cliente, pero debe:
- Ser una sola declaraci車n que agregue el valor de las transacciones del a?o anterior,
- Incluir el nombre, direcci車n y n迆mero de tel谷fono de la persona que necesita presentar el Formulario 8300 e
- Informar al cliente que la empresa est芍 reportando el pago al IRS.
Una persona puede proveerle a un cliente que solo tuvo una transacci車n durante el a?o, una copia de la factura o el Formulario 8300 como notificaci車n si tiene la informaci車n requerida. El gobierno no recomienda el uso de una copia del Formulario 8300 debido a la informaci車n confidencial que aparece en el formulario, como el n迆mero de identificaci車n del empleador o el n迆mero de seguro social del titular que presenta el Formulario 8300.
Una persona puede presentar voluntariamente el Formulario 8300 para informar una transacci車n sospechosa menor de $10,000. En esta situaci車n, la persona no informa al cliente del informe. La ley proh赤be a una empresa informarle a un cliente que marc車 la casilla de transacci車n sospechosa en el formulario.
Informaci車n adicional:
- Publicaci車n 1544 (SP), Informe de Pagos en Efectivo en Exceso de $10,000
- Gu赤a de referencia del Formulario 8300 del IRS (en ingl谷s)
- Gu赤a de la industria de seguros para presentar el Formulario 8300 (en ingl谷s)
- Formulario 8300 e Informe de pagos en efectivo en exceso de $10,000 (en ingl谷s)
- Preguntas frecuentes para Gobiernos tribales relacionadas a transacciones en efectivo No de Casino en exceso de $10,000 - Formulario 8300 (en ingl谷s)
- Video - C車mo completar el Formulario 8300, Parte I (en ingl谷s), Parte II (en ingl谷s)