FS-2024-06SP, febrero de 2024
En el esfuerzo continuo por mejorar el cumplimiento tributario y garantizar la equidad, el Servicio de Impuestos Internos anunci車 un nuevo esfuerzo el 29 de febrero, centrado en los contribuyentes de altos ingresos que no han presentado declaraciones de impuestos federales sobre la renta en m芍s de 125,000 casos desde 2017.
La nueva iniciativa, posible gracias a la financiaci車n de la Ley de Reducci車n de la Inflaci車n, comienza con las cartas de cumplimiento del IRS que se enviar芍n esta semana. Los env赤os incluyen m芍s de 25,000 a personas con ingresos superiores a $1 mill車n, y m芍s de 100,000 a personas con ingresos entre $400,000 y $1 mill車n entre los a?os tributarios 2017 y 2021.
Se anticipa que se enviar芍n por correo entre 20,000 y 40,000 avisos CP59 (SP) cada semana, comenzando con los declarantes en las categor赤as de ingresos m芍s altos.
?Qu谷 es el CP59?
El aviso CP59 actualizado recientemente se env赤a cuando el IRS no tiene constancia de que se haya presentado una declaraci車n de impuestos personal anterior. Proporciona detalles acerca de lo que un contribuyente puede hacer para resolver su situaci車n de no declaraci車n:
- Presentar su declaraci車n de impuestos personal firmada inmediatamente o explicar por qu谷 no se requiere una declaraci車n.
- Completar el Formulario 15103, Planilla para la Declaraci車n en el Formulario 1040 Delincuente, incluido con el aviso para explicar:
- Por qu谷 presentan la presentaci車n tarde.
- Por qu谷 no tienen que presentar la solicitud.
- Que ya han presentado.
- Separe el tal車n del aviso y env赤elo por correo junto con la declaraci車n de impuestos y el Formulario 15103 completo usando el sobre proporcionado. Pueden enviar su informaci車n por fax al n迆mero de fax que figura en el aviso usando una m芍quina de fax o un servicio de fax en l赤nea. Los contribuyentes deben protegerse al enviar datos digitales comprendiendo las pol赤ticas de privacidad y seguridad del servicio de fax.
Aviso CP59 recientemente revisado
El IRS contin迆a implementando la Iniciativa de aviso simple (en ingl谷s) recientemente anunciada con el aviso CP59 recientemente actualizado. Como parte del trabajo de transformaci車n m芍s amplio que se est芍 llevando a cabo en el IRS con fondos de la Ley de Reducci車n de la Inflaci車n, estas revisiones recientes tienen como objetivo proporcionar informaci車n simple, clara y f芍cil de entender y m芍s opciones electr車nicas para ayudar a los contribuyentes a cumplir con sus obligaciones de presentaci車n de impuestos. Las mejoras incluyen:
- Contenido mejorado que enfatiza instrucciones sobre c車mo y d車nde presentar la solicitud, obtener transcripciones y opciones de pago.
- C車digos QR que dirigen al contribuyente a informaci車n sobre c車mo presentar la declaraci車n y opciones para resolver el saldo.
- N迆mero reducido de p芍ginas.
Puede encontrar informaci車n adicional y preguntas frecuentes en la p芍gina C車mo entender su aviso CP59 (SP).
Las acciones del IRS aumentan si no se presentan las declaraciones de impuestos
Las personas que reciban estas cartas deben tomar medidas inmediatas para evitar avisos de seguimiento adicionales, multas m芍s altas y medidas de cumplimiento cada vez m芍s estrictas.
Adem芍s de las acciones de cumplimiento, las siguientes son otras razones para presentar declaraciones de impuestos vencidas ahora:
- Evitar intereses y multas: presente declaraciones vencidas y pague ahora para limitar los cargos por intereses y las multas por pagos atrasados.
- Reclamar un reembolso: los contribuyentes corren el riesgo de perder su reembolso si no presentan su declaraci車n. Si se les debe un reembolso por impuestos retenidos o estimados, el contribuyente debe presentar su declaraci車n para reclamarla dentro de los tres a?os posteriores a la fecha de vencimiento de la declaraci車n. La misma regla se aplica al derecho a reclamar cr谷ditos tributarios como el Cr谷dito Tributario por Ingreso del Trabajo.
- Proteger los beneficios del Seguro Social: si el contribuyente trabaja por cuenta propia y no presenta su declaraci車n de impuestos federales, cualquier ingreso de trabajo por cuenta propia que haya obtenido no se informar芍 a la Administraci車n del Seguro Social y no recibir芍 cr谷ditos para la jubilaci車n del Seguro Social o beneficios por discapacidad.
Los contribuyentes que no respondan a la carta de no declarante recibir芍n avisos adicionales y otras acciones. En 迆ltima instancia, esto puede conducir a una variedad de actividades de cumplimiento del IRS, incluidas acciones de cobro y auditor赤a, as赤 como un posible proceso penal.
Declaraci車n de impuestos sustituta
Si una persona repetidamente no responde y no presenta la declaraci車n, el IRS puede crear una declaraci車n de impuestos sustituta para el contribuyente. El IRS calcula esta declaraci車n de impuestos sustituta en funci車n de los salarios y otros ingresos informados a la agencia por empleadores, instituciones financieras y otros. La declaraci車n tiene en cuenta el impuesto, la multa y los intereses adeudados por el contribuyente.
Es posible que esta declaraci車n de impuestos no le d谷 a la persona cr谷dito por las deducciones y exenciones que pueda tener derecho a recibir porque el IRS no conoce la situaci車n de cada contribuyente.
El IRS enviar芍 un aviso de deficiencia CP3219N (SP) (carta de 90 d赤as) proponiendo una evaluaci車n de impuestos. El contribuyente tendr芍 90 d赤as para presentar su declaraci車n de impuestos vencidos o presentar una petici車n ante el Tribunal Tributario. Si no hacen ninguna de las dos cosas, el IRS proceder芍 con la evaluaci車n propuesta.
Si el IRS presenta una declaraci車n sustituta, lo mejor para el contribuyente sigue siendo presentar su propia declaraci車n de impuestos para aprovechar las exenciones, cr谷ditos y deducciones que tienen derecho a recibir. El IRS generalmente ajustar芍 su cuenta para reflejar las cifras correctas.
Otras acciones de recaudaci車n o auditor赤a
La declaraci車n de impuestos que el IRS prepara para estos contribuyentes probablemente dar芍 lugar a una factura de impuestos que, si no se paga, desencadenar芍 el proceso de recaudaci車n. Esto puede incluir acciones tales como un embargo sobre salarios o una cuenta bancaria o la presentaci車n de un aviso de gravamen por impuestos federales. Los contribuyentes pueden conocer los recursos disponibles si tienen una deuda tributaria y no pueden pagarla total o parcialmente.
Si el contribuyente no presenta la declaraci車n repetidamente, podr赤a estar sujeto a medidas de cumplimiento adicionales, como multas adicionales y/o procesamiento penal.
Para obtener m芍s informaci車n, consulte la Carta de Derechos del Contribuyente, Publicaci車n 1 (SP), Derechos del Contribuyente, Publicaci車n 594 (SP), El Proceso de Cobro del IRS PDF y Publicaci車n 1660, Derechos para la Apelaci車n de Cobros PDF.