La multa por incumplimiento de presentar la declaraci車n de impuestos se aplica si usted no presenta su declaraci車n de impuestos para la fecha de vencimiento (incluyendo pr車rrogas).
C車mo saber que adeuda la multa
Le enviamos una carta o aviso si adeuda la multa por incumplimiento de presentar la declaraci車n de impuestos.
C車mo entender su carta o aviso del IRS.
Cantidad de la multa
La cantidad de la multa por incumplimiento de no presentar la declaraci車n de impuestos depende del tipo de declaraci車n de impuestos que presente.
La multa se aplica a personas f赤sicas y negocios que no presentan formularios, incluyendo, pero no limitado a, el Formulario 1040 (sp), la Declaraci車n de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales y el Formulario 1120, Declaraci車n de Impuestos sobre los Ingresos de las Sociedades An車nimas de los Estados Unidos (en ingl谷s).
La multa no se aplica si se puede demostrar que el incumplimiento se debi車 a una causa razonable.
C車mo calculamos la multa
La multa es del 5% del impuesto adeudado (menos cualquier impuesto pagado a tiempo y cr谷ditos disponibles) por cada mes o mes parcial que la declaraci車n se retrasa. La multa se acumula hasta un m芍ximo del 25%.
Calculamos la multa por incumplimiento de presentar la declaraci車n de impuestos de esta manera:
- Impuesto que debe aparecer en la declaraci車n,
- Menos cualquier impuesto pagado a tiempo (por ejemplo: cr谷ditos de retenci車n o pagos de impuestos estimados),
- Menos cr谷ditos reembolsables disponibles, entonces
- Multiplicado por 5% al mes (hasta 25%).
Si la declaraci車n de impuestos se retrasa m芍s de 60 d赤as, la multa m赤nima es la cantidad indicada o el 100% del pago insuficiente, lo que sea menor.
Formularios 1040 y 1120 multa m赤nima por incumplimiento de presentar la declaraci車n de impuestos
| Fecha de vencimiento de la declaraci車n (sin pr車rroga) | Multa m赤nima |
|---|---|
| Despu谷s del 31/12/2024 | $510.00 |
| 01/01/2024 a 31/12/2024 | $485.00 |
| 01/01/2023 a 31/12/2023 | $450.00 |
| 01/01/2020 a 12/31/2022 | $435.00 |
| 01/01/2018 a 12/31/2019 | $210.00 |
| 01/01/2016 a 12/31/2017 | $205.00 |
| 01/01/2009 a 12/31/2015 | $135.00 |
Si ambas multas se aplican por incumplimiento de pago y la falta de presentaci車n de la declaraci車n la multa se reduce en la cantidad de la multa por incumplimiento (0.5% por cada mes). Despu谷s de 5 meses, la multa de la falta de presentaci車n se agotar芍, pero la multa de la falta de pago contin迆a.
Instrucciones del Formulario 1040: Presentaci車n tard赤a (en ingl谷s)
Instrucciones del formulario 1120: Presentaci車n tard赤a (en ingl谷s)
La multa se aplica a las sociedades colectivas que no presenten una declaraci車n de impuestos oportuna o completa:
- Formulario 1065, Declaraci車n de Impuestos de los Estados Unidos de la Sociedad Colectiva
- Formulario 1066, Declaraci車n de Impuestos sobre los Ingresos de los Estados Unidos Conducto de Inversi車n Hipotecaria en Bienes Inmuebles (REMIC, por sus siglas en ingles)
- Formulario 8985, Traspaso de los Atributos Tributarios 〞 Informe de seguimiento de transmisi車n de estados de cuenta/ajuste de Sociedades Colectivas (requerido en las secciones 6226 y 6227)
La multa no se aplica si la sociedad colectiva puede demostrar que el incumplimiento se debi車 a una causa razonable.
C車mo calculamos la multa
La multa de la falta de presentaci車n de la declaraci車n se cobra por cada mes (o mes parcial) de la multa y contin迆a, por hasta 12 meses.
El c芍lculo de la multa y la cantidad dependen de la declaraci車n:
- Instrucciones del formulario 1065: Presentaci車n tard赤a (en ingl谷s)
- Instrucciones del formulario 1066: Penalizaci車n por presentaci車n tard赤a (en ingl谷s)
- Instrucciones del formulario 8985: Fechas de vencimiento (en ingl谷s)
La multa correspondiente a cada mes se calcula multiplicando la tasa base de la multa aplicable por el n迆mero de personas que fueron socios en la sociedad colectiva en cualquier momento durante el a?o tributario.
Formularios 1065, 1066 y 8985 tasa base de la multa por no presentaci車n de la declaraci車n de impuestos
| Fecha de vencimiento de la declaraci車n (sin pr車rroga) | Tasa base de la multa |
|---|---|
| Despu谷s del 31/12/2024 | $245.00 |
| Entre 01/01/2024 y 31/12/2024 | $235.00 |
| 01/01/2023 a 12/31/2023 | $220.00 |
| 01/01/2021 a 12/31/2022 | $210.00 |
| 01/01/2020 a 12/31/2020 | $205.00 |
| 01/01/2018 a 12/31/2019 | $200.00 |
| 12/31/2009 a 12/31/2017 | $195.00 |
Alivio de la imposici車n de la multa a una peque?a sociedad colectiva
Alivio de la imposici車n de la multa por causa razonable por presentar una declaraci車n tard赤a o incompleta para ciertas peque?as sociedades colectivas si se cumplen ciertos criterios:
- La sociedad colectiva debe estar formada por 10 socios o menos. A los efectos de este requisito, el marido y la mujer (o su patrimonio) que presentan una declaraci車n conjunta se consideran un solo c車nyuge.
- Cada socio es un individuo (excluidos los extranjeros no residentes), o el caudal hereditario (patrimonio) de un socio fallecido.
- Los elementos de ingresos, deducciones y cr谷ditos de cada socio se asignan en la misma proporci車n que todos los dem芍s elementos de ingresos, deducciones y cr谷ditos.
- Cada socio inform車 de la participaci車n del socio en los ingresos de la sociedad colectiva en la declaraci車n de impuestos sobre los ingresos presentada oportunamente por el socio.
Este alivio se proporciona en el Procedimiento Administrativo Tributario (Rev. Proc.) 84-35
La multa se aplica a las sociedades an車nimas de tipo S que no presenten un Formulario 1120-S, Declaraci車n de Impuestos sobre los Ingresos de los Estados Unidos de una Sociedad An車nima de Tipo S (en ingl谷s) a tiempo o completo.
La multa no se aplica si la sociedad an車nima de tipo S puede demostrar que el incumplimiento se debi車 a una causa razonable.
C車mo calculamos la multa
La multa se cobra por cada mes (o mes parcial) que el incumplimiento contin迆a, por hasta 12 meses.
La multa correspondiente a cada mes se calcula multiplicando la tasa base de la multa aplicable por el n迆mero de personas que fueron accionistas en la sociedad an車nima de tipo S en cualquier momento durante el a?o tributario.
Formulario 1120-S tasa base de la multa por no presentaci車n de la declaraci車n de impuestos
| Fecha de vencimiento de la declaraci車n (sin pr車rroga) | Tasa base de la multa |
|---|---|
| Despu谷s del 31/12/2024 | $245.00 |
| Entre 01/01/2024 y 31/12/2024 | $235.00 |
| Entre 01/01/2023 y 31/12/2023 | $220.00 |
| Entre 01/01/2021 y 31/12/2022 | $210.00 |
| Entre 01/01/2020 y 31/12/2020 | $205.00 |
| Entre 01/01/2018 y 31/12/2019 | $200.00 |
| Despu谷s del 31/12/2009 pero antes del 31/12/2017 | $195.00 |
Instrucciones del formulario 1120-S: Presentaci車n tard赤a (en ingl谷s)
Intereses sobre la multa
Cobramos intereses sobre las multas.
La fecha a partir de la cual comenzamos a cobrar los intereses var赤a seg迆n el tipo de multa. Los intereses aumentan la cantidad de la deuda hasta que usted paga el saldo en su totalidad. Para obtener m芍s informaci車n sobre los intereses que cobramos sobre las multas, consulte Intereses.
C車mo pagar una multa
Env赤enos un pago o pague la totalidad de sus impuestos para evitar que se acumulen futuras multas e intereses.
C車mo eliminar o reducir una multa
Es posible que podamos eliminar o reducir multas si usted actu車 de buena fe y puede demostrar una causa razonable por la que no pudo cumplir con sus obligaciones tributarias. Por ley, no podemos eliminar ni reducir los intereses a menos que se elimine o reduzca la multa.
Para obtener m芍s informaci車n, consulte Alivio de la imposici車n de multas.
C車mo disputar una multa
Si est芍 en desacuerdo con la cantidad que adeuda, puede disputar la multa.
Ll芍menos al n迆mero gratuito que se encuentra en la esquina superior derecha de su carta o aviso o escr赤banos una carta que indique por qu谷 deber赤amos reconsiderar la multa. Firme y env赤e la carta junto con los comprobantes a la direcci車n que figura en la carta o aviso.
Tenga cerca la siguiente informaci車n cuando llame o env赤e su carta:
- La carta o aviso que le enviamos
- La multa que desea que reconsideremos
- Para cada multa, una explicaci車n sobre por qu谷 considera que deber赤amos eliminarla
Si no recibi車 un aviso, obtenga asistencia telef車nica.
C車mo evitar una multa
Puede evitar una multa si presenta y paga sus impuestos para la fecha de vencimiento. Si no puede hacerlo, puede solicitar una pr車rroga de tiempo para presentar su declaraci車n de impuestos o un plan de pagos.
C車mo solicitar una pr車rroga de tiempo para presentar su declaraci車n de impuestos
Si necesita m芍s tiempo para preparar su declaraci車n de impuestos, solicite una pr車rroga de tiempo para presentar su declaraci車n de impuestos. Esto no le otorga una pr車rroga de tiempo para realizar el pago. Un plan de pagos puede ayudarlo a pagar a lo largo del tiempo.
C車mo solicitar un plan de pagos
Si no puede pagar la totalidad de sus impuestos o su multa a tiempo, pague lo que pueda ahora y solicite un plan de pagos. Al establecer un plan de pagos, podr赤a reducir las multas en el futuro.
Obtenga ayuda
Para obtener ayuda con una multa, llame al n迆mero de tel谷fono que figura en su aviso. Si no recibi車 un aviso, utilice la asistencia telef車nica.
Leyes y reglamentos
?Necesita ayuda?
- Puede autorizar a alguien para comunicarse con el IRS en su nombre.
- Vea si califica para recibir ayuda de una .
- Si no puede encontrar lo que necesita en l赤nea, llame al n迆mero del IRS que se indica en la parte superior de su carta o aviso. Si no recibi車 una carta o aviso, utilice la asistencia telef車nica.
- Si no puede resolver la multa por su cuenta, comun赤quese con el Servicio del Defensor del Contribuyente, una organizaci車n independiente dentro del IRS.