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Ciertas personas f¨ªsicas y entidades nacionales deben informar sobre activos financieros extranjeros espec¨ªficos si el valor supera un monto determinado. V¨¦ase el Formulario 8938, Estado de cuenta de activos extranjeros especificados (en ingl¨¦s).

Ley tributaria:

C¨¢lculo de la multa: usted puede estar sujeto a una multa de $10,000 si no presenta un Formulario 8938 completo y correcto antes de la fecha de vencimiento.

Si el IRS le env¨ªa por correo un aviso sobre la falta de presentaci¨®n de un Formulario 8938 y usted no lo presenta dentro de los 90 d¨ªas, puede aplicarse una multa adicional de continuaci¨®n de $10,000 por cada per¨ªodo de 30 d¨ªas despu¨¦s de que haya vencido el per¨ªodo de 90 d¨ªas. La multa m¨¢xima por continuaci¨®n es de $50,000.

Los funcionarios, directores y accionistas en determinadas S.A. extranjeras deben informar sobre sus porcentajes de participaci¨®n y sus movimientos financieros. V¨¦ase el Formulario 5471, Declaraci¨®n informativa de personas estadounidenses con respecto a determinadas S.A. extranjeras (en ingl¨¦s).

Ley tributaria: , ,

C¨¢lculo de la multa: usted puede estar sujeto a una multa de $10,000 si no presenta un Formulario 5471 completo y correcto antes de la fecha de vencimiento.

Si el IRS le env¨ªa por correo un aviso sobre la falta de presentaci¨®n de un Formulario 5471 y usted no lo presenta dentro de los 90 d¨ªas, puede aplicarse una multa adicional de continuaci¨®n de $10,000 por cada per¨ªodo de 30 d¨ªas despu¨¦s de que haya vencido el per¨ªodo de 90 d¨ªas. La multa m¨¢xima por continuaci¨®n es de $50,000.

Las S.A. deben informar sobre determinadas operaciones con una parte extranjera o nacional. V¨¦ase el Formulario 5472, Declaraci¨®n informativa de una S.A. estadounidense con un 25% de propiedad extranjera o de una S.A. extranjera involucrada en un comercio o negocio en Estados Unidos (en ingl¨¦s).

Ley tributaria: y

C¨¢lculo de la multa: usted puede estar sujeto a una multa de $25,000 por cada incumplimiento en la presentaci¨®n de un Formulario 5472 completo y correcto antes de la fecha de vencimiento.

Si el IRS le env¨ªa por correo un aviso sobre el incumplimiento en la presentaci¨®n de un Formulario 5472 y usted no lo presenta dentro de los 90 d¨ªas, puede aplicarse una multa adicional de continuaci¨®n de $25,000 por cada per¨ªodo de 30 d¨ªas despu¨¦s de que haya vencido el per¨ªodo de 90 d¨ªas. No hay un monto m¨¢ximo de multa.

Las personas estadounidenses (en ingl¨¦s) y los albaceas testamentarios de personas fallecidas en los Estados Unidos deben informar:

• Las aportaciones y distribuciones de fideicomisos extranjeros
• La titularidad de un fideicomiso extranjero conforme a las normas del fideicomiso otorgante
• La recepci¨®n de determinados regalos grandes de personas extranjeras

V¨¦ase el Formulario 3520, Declaraci¨®n anual para informar sobre las operaciones con fideicomisos extranjeros y la recepci¨®n de determinados regalos extranjeros (en ingl¨¦s).

Ley tributaria: , ,

C¨¢lculo de la multa:

Formulario 3520 Parte I

Puede estar sujeto a una multa inicial equivalente al monto mayor entre $10,000 o el 35% del total de las contribuciones que no inform¨® en el Formulario 3520 Parte I.

Si el IRS le env¨ªa por correo un aviso sobre la falta de presentaci¨®n del formulario y usted no lo hace dentro de los 90 d¨ªas, puede aplicarse una multa de continuaci¨®n adicional de $10,000 por cada per¨ªodo de 30 d¨ªas despu¨¦s de que haya vencido el per¨ªodo de 90 d¨ªas. Las multas iniciales y de continuaci¨®n totales no pueden exceder el total de las contribuciones no declaradas.

Formulario 3520 Parte II

Puede estar sujeto a una multa inicial equivalente al monto mayor entre $10,000 o el 5% del total de los activos del fideicomiso que no inform¨® en el Formulario 3520 Parte II.

Si el IRS le env¨ªa por correo un aviso sobre la falta de presentaci¨®n del formulario y usted no lo hace dentro de los 90 d¨ªas, se puede aplicar una multa adicional de continuaci¨®n de $10,000 por cada per¨ªodo de 30 d¨ªas despu¨¦s de que haya expirado el per¨ªodo de 90 d¨ªas. Las multas totales iniciales y de continuaci¨®n no pueden exceder el total de activos no declarados del fideicomiso.

Formulario 3520 Parte III

Puede estar sujeto a una multa inicial igual al mayor de $10,000 o el 35% de las distribuciones totales que no inform¨® en el Formulario 3520 Parte III.

Si el IRS le env¨ªa por correo un aviso sobre la falta de presentaci¨®n del formulario y usted no lo hace dentro de los 90 d¨ªas, se puede aplicar una multa adicional de continuaci¨®n de $10,000 por cada per¨ªodo de 30 d¨ªas despu¨¦s de que haya expirado el per¨ªodo de 90 d¨ªas. Las multas totales iniciales y de continuaci¨®n no pueden exceder el total de distribuciones no declaradas.

Formulario 3520 Parte IV

Puede estar sujeto a una multa por cada mes, o parte de un mes, que no informe de ciertas donaciones o regalos del extranjero en el Formulario 3520 Parte IV. El monto de la multa es igual al 5 % del valor de las donaciones o regalos del extranjero no declarados, y la multa total no superar¨¢ el 25 % del valor de las donaciones o regalaos del extranjero no declarados.

Los fideicomisos extranjeros con al menos un propietario estadounidense seg¨²n las normas del fideicomiso otorgante deben informar sobre el fideicomiso, sus beneficiarios estadounidenses y cualquier persona que sea tratada como propietaria de cualquier parte del fideicomiso extranjero. Si el fideicomiso extranjero no presenta el Formulario 3520-A, el propietario estadounidense debe presentar un Formulario 3520-A sustitutivo para comunicar la informaci¨®n. V¨¦ase el Formulario 3520-A, Declaraci¨®n informativa anual de un fideicomiso extranjero con un propietario estadounidense (en ingl¨¦s).

Ley tributaria: y

C¨¢lculo de la multa: Usted, como propietario estadounidense, puede estar sujeto a una multa inicial equivalente al mayor de $10,000 o el 5 % del valor bruto de la parte de los activos del fideicomiso que se considere de su propiedad al cierre del a?o tributario, si no presenta un Formulario 3520-A o un sustituto.

Si el IRS le env¨ªa por correo un aviso sobre la falta de presentaci¨®n de un Formulario 3520-A y usted no presenta el formulario dentro de los 90 d¨ªas, se puede aplicar una multa de continuaci¨®n adicional de $10,000 por cada per¨ªodo de 30 d¨ªas despu¨¦s de que haya vencido el per¨ªodo de 90 d¨ªas. Las multas iniciales y de continuaci¨®n totales no pueden superar el valor de sus activos en el fideicomiso.

Informe sobre los movimientos de sociedades colectivas extranjeras controladas incluidas transferencias, adquisiciones, enajenaciones y cambios en las participaciones en las sociedades colectivas extranjeras. V¨¦ase el Formulario 8865, Declaraci¨®n de personas estadounidenses con respecto a determinadas sociedades colectivas extranjeras (en ingl¨¦s).

Ley tributaria: , y

Ciertas personas estadounidenses que posean intereses en una sociedad colectiva extranjera y ciertos cesionarios estadounidenses pueden estar sujetos a una multa de $10,000 por cada incumplimiento en la presentaci¨®n de un Formulario 8865 completo y preciso antes de la fecha de vencimiento. Si el IRS le env¨ªa a dicha persona un aviso por incumplimiento en la presentaci¨®n de un Formulario 8865 y la persona no lo presenta dentro de los 90 d¨ªas, se puede aplicar una multa adicional de continuaci¨®n de $10,000 por cada per¨ªodo de 30 d¨ªas despu¨¦s de que haya vencido el per¨ªodo de 90 d¨ªas. La multa m¨¢xima por continuaci¨®n es de $50,000. Tambi¨¦n pueden estar sujetos a una multa que reduce su cr¨¦dito tributario del extranjero.

Ciertas personas estadounidenses que aportaron bienes a una sociedad colectiva extranjera a cambio de un inter¨¦s en la sociedad colectiva pueden estar sujetas a una multa equivalente al 10% del valor justo de mercado de los bienes al momento de la contribuci¨®n por cada incumplimiento en la presentaci¨®n de un Formulario 8865 completo y preciso antes de la fecha de vencimiento. Esta multa est¨¢ sujeta a un l¨ªmite de $100,000 a menos que el incumplimiento se deba a una negligencia intencional.

Ciertas personas estadounidenses que adquieran, enajenen o cambien proporcionalmente una participaci¨®n en una sociedad colectiva extranjera pueden estar sujetas a una multa de $10,000 por cada incumplimiento en la presentaci¨®n de un Formulario 8865 completo y preciso antes de la fecha de vencimiento. Si el IRS le env¨ªa a dicha persona un aviso por incumplimiento en la presentaci¨®n de un Formulario 8865 y est¨¢ no lo presenta dentro de los 90 d¨ªas, se puede aplicar una multa adicional de $10,000 por cada per¨ªodo de 30 d¨ªas despu¨¦s de que haya vencido el per¨ªodo de 90 d¨ªas. La multa m¨¢xima por continuaci¨®n es de $50,000.