Una Cuenta de Ahorros para la Educaci車n (ESA, por sus siglas en ingl谷s) Coverdell, es una cuenta fiduciaria o una cuenta en custodia establecida en los Estados Unidos, exclusivamente para pagar los gastos calificados de educaci車n del beneficiario designado de la cuenta. Este beneficio aplica no solamente a gastos calificados de educaci車n de ense?anza superior, pero tambi谷n a gastos calificados de educaci車n de ense?anza elemental y secundaria. Existen ciertos requisitos para establecer una cuenta ESA Coverdell:
- Cuando se establece la cuenta, el beneficiario designado tiene que ser menor de 18 a?os de edad o ser un beneficiario con necesidades especiales.
- Se tiene que hacer la designaci車n de la cuenta como una ESA Coverdell cuando es creada.
- El documento que se utiliza para establecer y regular la cuenta tiene que estar por escrito y tiene que cumplir con ciertos requisitos.
Aportaciones
Es posible que usted pueda aportar a una cuenta ESA Coverdell para financiar los gastos educativos calificados de un beneficiario. Las aportaciones tienen que hacerse en efectivo y no son deducibles. Cualquier persona cuyos ingresos brutos ajustados modificados est谷n por debajo del l赤mite establecido para un a?o tributario determinado, puede hacer aportaciones. Organizaciones como sociedades an車nimas y fideicomisos tambi谷n pueden aportar independientemente de sus ingresos brutos ajustados. Los contribuyentes deben hacer sus aportaciones a m芍s tardar en la fecha de vencimiento de su declaraci車n de impuestos (sin incluir pr車rrogas). No hay l赤mite del n迆mero de cuentas que se pueden establecer para un beneficiario en particular; sin embargo, la aportaci車n total a todas las cuentas para un beneficiario en cualquier a?o no puede exceder de $2,000.
Distribuciones
Por lo general, el beneficiario designado de una ESA Coverdell puede recibir distribuciones libres del pago de impuestos, para pagar los gastos calificados de educaci車n. Las distribuciones son libres del pago de impuestos en la medida que la cantidad de las distribuciones no exceda de los gastos calificados de educaci車n del beneficiario. Si la cantidad de la distribuci車n excede de los gastos calificados de educaci車n del beneficiario, entonces una porci車n de las ganancias es tributable para el beneficiario. Las cantidades que permanezcan en la cuenta tienen que distribuirse dentro de 30 d赤as cuando el beneficiario cumpla los 30 a?os de edad, a menos que el beneficiario sea un beneficiario con necesidades especiales. Si el beneficiario fallece antes de cumplir los 30 a?os de edad, las cantidades que permanezcan en la cuenta tienen que distribuirse dentro de 30 d赤as despu谷s de la fecha del fallecimiento. Se permiten ciertas transferencias a los miembros de la familia del beneficiario.
Usted recibir芍 un Formulario 1099-Q, Pagos de programas de educaci車n calificados (conforme a las secciones 529 y 530) (en ingl谷s) de cada una de las ESA Coverdell de las cuales recibi車 una distribuci車n. El Formulario 1099-Q estar芍 disponible para el 31 de enero de 2025.
Informaci車n adicional
Para obtener informaci車n sobre aportaciones y c車mo determinar qu谷 parte de una distribuci車n se considera como ganancia tributable, consulte el Cap赤tulo 6 de la Publicaci車n 970, Beneficios tributarios por educaci車n (en ingl谷s).