Una compa?赤a mutualista de seguros pertenece a sus asegurados cuyos intereses de propiedad no existen en forma de acciones. La p車liza de seguro establece los t谷rminos de propiedad del asegurado. Cuando una compa?赤a mutualista de seguros se desmutualiza y se convierte en una compa?赤a de acciones, generalmente el asegurado elegible opta por recibir acciones reci谷n emitidas en la nueva compa?赤a de acciones o efectivo. Al mismo tiempo, la p車liza de seguro se modifica solo con el cambio del nombre de la compa?赤a emisora y la eliminaci車n de los derechos de votaci車n y de liquidaci車n.
En general, una desmutualizaci車n es una reorganizaci車n libre de impuestos bajo la secci車n 368 del C車digo de Impuestos Internos. Para m芍s informaci車n, consulte la Publicaci車n 550, Ingresos y gastos de inversi車n (en ingl谷s). Si la desmutualizaci車n re迆ne los requisitos de una reorganizaci車n libre de impuestos y usted opt車 por recibir acciones, para fines tributarios, se considerar芍 que usted ha intercambiado sus derechos de votaci車n y de liquidaci車n por acciones de la compa?赤a desmutualizada. Su per赤odo de tenencia para las nuevas acciones incluye el per赤odo en que usted tuvo la p車liza en la antigua compa?赤a mutualista. Usted no reconocer芍 ningunas p谷rdidas ni ganancias en el intercambio de los derechos de votaci車n y de liquidaci車n por las acciones.
Si opt車 por recibir efectivo en lugar de acciones en la reorganizaci車n libre de impuestos, se considerar芍 que ha recibido acciones y luego las ha vendido nuevamente a la sociedad an車nima (es decir, que rescat車 sus acciones). Esto puede resultar en una ganancia o p谷rdida de capital que se declara en el Anexo D (Formulario 1040), Ganancias y p谷rdidas de capital (en ingl谷s) y en el Formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de bienes de capital (en ingl谷s). Si la p車liza fue de su propiedad por m芍s de un a?o a partir de la fecha de la desmutualizaci車n, la ganancia se considera ganancia de capital a largo plazo. Si la p車liza fue de su propiedad por un a?o o menos, la ganancia es una ganancia de capital a corto plazo. Consulte la secci車n 1223(1) del C車digo de Impuestos Internos.