Si alguien le debe dinero que usted no puede cobrar, podr赤a tener una deuda incobrable. Para una descripci車n de lo que se considera una deuda v芍lida, consulte la Publicaci車n 550, Ingresos y gastos de inversi車n (en ingl谷s) y la Publicaci車n 334 (SP), Gu赤a Tributaria para Peque?os Negocios (Para Individuos que Usan el Anexo C). Por lo general, para deducir una deuda incobrable, tiene que haber incluido previamente esa cantidad en sus ingresos o haber prestado la cantidad en efectivo. Si usted es un contribuyente que utiliza el m谷todo a base de efectivo (la mayor赤a de los contribuyentes lo son), por lo general no puede descontar como deuda incobrable los sueldos, salarios, alquileres, cuotas, intereses, dividendos y partidas similares de ingresos tributables. Para reclamar que existe una deuda incobrable, usted tiene que demostrar que, al momento de la transacci車n, usted la clasific車 como pr谷stamo y no regalo. Si le presta dinero a un pariente o amigo con el entendimiento de que dicho amigo o pariente posiblemente no le pague, debe considerarlo regalo y no pr谷stamo, y no puede deducirlo como deuda incobrable.
Una deuda es incobrable cuando los hechos y circunstancias en torno a ella indican que ya no hay posibilidad de que la cantidad adeudada sea pagada. Para demostrar esto, tiene que establecer que ha tomado medidas razonables para cobrar la deuda. No es necesario ir ante un tribunal si usted puede mostrar que el fallo judicial establecer赤a que la deuda ser赤a incobrable. Puede tomar la deducci車n solo en el a?o en que la deuda es incobrable. No tiene que esperar hasta el plazo de vencimiento de la deuda para determinar que es incobrable.
Hay dos tipos de deudas incobrables 每 comerciales y no comerciales
Deudas comerciales incobrables - Por lo general, una deuda comercial incobrable es una p谷rdida que resulta de la falta de valor de una deuda que fue creada o adquirida como parte de una ocupaci車n o negocio o que estaba estrechamente relacionada con su ocupaci車n o negocio cuando perdi車 su valor total o parcialmente. Una deuda se considera estrechamente relacionada con su ocupaci車n o negocio si usted incurri車 en la deuda principalmente por motivos comerciales. Puede deducir esta deuda en el Anexo C (Formulario 1040), Ganancia o p谷rdida de negocio (Empresa por cuenta propia) o en su declaraci車n de impuestos de negocio correspondiente.
Los siguientes ejemplos se consideran deudas comerciales incobrables:
- Pr谷stamos a clientes proveedores, distribuidores y empleados,
- Ventas a cr谷dito a clientes o
- Pr谷stamos comerciales garantizados
Usted puede deducir deudas incobrables del negocio, total o parcialmente, de los ingresos brutos cuando calcula sus ingresos tributables. Para obtener m芍s informaci車n sobre las deudas comerciales incobrables, consulte la Publicaci車n 334 (SP).
Deudas incobrables no comerciales - Todas las dem芍s deudas incobrables son deudas incobrables no comerciales. Para ser deducibles, estas deudas no comerciales tienen que ser incobrables en su totalidad. No puede deducir una deuda incobrable no comercial que pueda recobrar parcialmente.
Declare una deuda totalmente incobrable no comercial como p谷rdida de capital a corto plazo en la l赤nea 1 de la Parte 1 del Formulario 8949, Ventas y otras enajenaciones de bienes de capital (en ingl谷s). Ingrese el nombre del deudor y la frase en ingl谷s "bad debt statement attached" (declaraci車n adjunta de deuda incobrable) en la columna (a). Ingrese su base en la deuda incobrable en la columna (e) e ingrese cero en la columna (d). Utilice una l赤nea aparte para cada deuda incobrable. Esta p谷rdida est芍 sujeta al l赤mite de p谷rdidas de capital. La deducci車n de deuda incobrable no comercial requiere una explicaci車n separada y detallada, la cual se adjunta a su declaraci車n. Se tiene que incluir en la explicaci車n: una descripci車n de la deuda, incluida la cantidad y la fecha en la que venci車; el nombre del deudor, y toda relaci車n comercial o familiar entre usted y el deudor; los esfuerzos que usted hizo para cobrar la deuda, y por qu谷 decidi車 que la deuda era incobrable.
Para obtener m芍s informaci車n acerca de las deudas incobrables no comerciales, consulte la Publicaci車n 550 (en ingl谷s).