Para estos fines, usted trabaja por cuenta propia si es empresario por cuenta propia, (incluido un contratista independiente), socio en una sociedad colectiva (incluido un miembro de una compa?赤a de responsabilidad limitada de varios miembros, (LLC, por sus siglas en ingl谷s) que es tratado como una sociedad para fines de impuestos federales) o si trabaja por su cuenta. El t谷rmino empresario por cuenta propia, tambi谷n incluye al miembro de una compa?赤a de responsabilidad limitada de un solo miembro que no se considera como separada de su due?o para prop車sitos de los impuestos federales sobre los ingresos y al miembro de una empresa conjunta calificada. Por lo general, tiene que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia si recibi車 ingresos netos de $400 o m芍s del trabajo por cuenta propia. Normalmente, la cantidad sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es el 92.35% de sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Usted calcula las ganancias netas, restando los gastos ordinarios y necesarios (incurridos durante el transcurso de su ocupaci車n o negocio) de los ingresos brutos que recibi車 de dicha ocupaci車n o negocio. Puede ser responsable de pagar los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, aunque reciba actualmente beneficios del Seguro Social. La ley establece una cantidad m芍xima de ganancias netas sujeta al impuesto al Seguro Social. Esa cantidad cambia todos los a?os. Todas sus ganancias netas est芍n sujetas a impuestos al Medicare.
M谷todos opcionales
Si tuvo una p谷rdida o una peque?a cantidad de ingresos de su trabajo por cuenta propia, podr赤a beneficiarle el utilizar uno de los dos m谷todos opcionales para calcular sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Consulte las Instrucciones para el Anexo SE (Formulario 1040) PDF, para ver si califica para utilizar un m谷todo opcional. Un m谷todo opcional podr赤a darle cr谷dito para su cobertura del Seguro Social, o aumentar su Cr谷dito por ingreso del trabajo, o el Cr谷dito por el cuidado de hijos menores o dependientes.
Empleado de una iglesia
Como empleado de una iglesia o de una organizaci車n calificada controlada por una iglesia que opt車 por una exenci車n de los impuestos al Seguro Social y al Medicare, usted tiene que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, si la iglesia u organizaci車n calificada controlada por la iglesia le pag車 m芍s de $108.28, a menos que est谷 exento personalmente del pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Si se le requiere pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, adjunte el Anexo SE (Formulario 1040), Impuesto del trabajo por cuenta propia y el Anexo 2 (Formulario 1040), Impuestos Adicionales PDF a su Formulario 1040 (SP), Declaraci車n de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales, el Formulario 1040-SR (SP), Declaraci車n de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 A?os de Edad o M芍s o el Formulario 1040-NR (SP), Declaraci車n de Impuestos sobre los Ingresos de Extranjeros No Residentes de los Estados Unidos. Para obtener m芍s informaci車n acerca de los ingresos relacionados con la iglesia y los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, consulte la Publicaci車n 517, Informaci車n sobre el Seguro Social y otra informaci車n para miembros del clero y trabajadores religiosos (en ingl谷s).
Tasa de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia
La ley fija la tasa de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, como un porcentaje de sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Esta tasa representa un 12.4% para los impuestos al Seguro Social y un 2.9% para los impuestos al Medicare.
Impuesto adicional al Medicare
El impuesto adicional al Medicare se aplica al ingreso del trabajo por cuenta propia que exceda de un l赤mite. Las cantidades l赤mite son $250,000 para una persona casada que presenta una declaraci車n conjunta, $125,000 para una persona casada que presenta una declaraci車n por separado, y $200,000 para todos los dem芍s. Para obtener m芍s informaci車n, consulte las Instrucciones para el Formulario 8959, Impuesto Adicional del Medicare (en ingl谷s) y las Preguntas y respuestas sobre el Impuesto Adicional del Medicare (en ingl谷s).
C車mo declarar los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia
Calcule los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia en el Anexo SE (Formulario 1040) (en ingl谷s). Al calcular sus ingresos brutos ajustados en el Formulario 1040, Formulario 1040-SR o el Formulario 1040-NR, puede deducir la mitad de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Usted calcula esa deducci車n en el Anexo SE (adjunte el Anexo 1 (Formulario 1040 (SP)), Ingreso Adicional y Ajustes al Ingreso PDF. La utiliza la informaci車n del Anexo SE para calcular sus beneficios conforme al programa de Seguro Social.