Instrucciones para el Formulario 1040-PR (2022)

Declaraci¨®n del Impuesto Federal sobre el Trabajo por Cuenta Propia (Incluyendo el Cr¨¦dito Tributario Adicional por Hijos para Residentes Bona Fide de Puerto Rico)

Las secciones a las cuales se hace referencia abajo corresponden al C¨®digo Federal de Impuestos Internos a menos que se indique de otra manera.

2022

Instrucciones para el Formulario 1040-PR - Material Introductorio

Acontecimientos Futuros

Si desea obtener la informaci¨®n ³¾¨¢²õ reciente sobre los acontecimientos relacionados con el Formulario 1040-PR y sus instrucciones, tal como legislaci¨®n promulgada despu¨¦s de que ¨¦stos hayan sido impresos, acceda a IRS.gov/Form1040PR.

Esta es la ¨²ltima revisi¨®n del Formulario 1040-PR. A partir de 2023, un nuevo Formulario 1040-SS(sp) estar¨¢ disponible.

Qu¨¦ Hay de Nuevo

Fecha de vencimiento de la declaraci¨®n de impuestos.

Presente el Formulario 1040-PR a ³¾¨¢²õ tardar el 18 de abril de 2023. La fecha de vencimiento es el 18 de abril, en lugar del 15 de abril, debido a la celebraci¨®n del D¨ªa de la Emancipaci¨®n en el Distrito de Columbia ¡ªaun si usted no vive en el Distrito de Columbia.

Cambio de nombre en el estado civil a c¨®nyuge sobreviviente que re¨²ne los requisitos.

El estado civil para fines de la declaraci¨®n de viudo que re¨²ne los requisitos ahora se denomina c¨®nyuge sobreviviente que re¨²ne los requisitos. Las reglas para el estado civil no han cambiado. Las mismas reglas que aplicaban para viudo que re¨²ne los requisitos aplican para c¨®nyuge sobreviviente que re¨²ne los requisitos. Vea C¨®nyuge Sobreviviente que Re¨²ne los Requisitos, ³¾¨¢²õ adelante.

Cr¨¦dito tributario por cobertura de seguro m¨¦dico no est¨¢ disponible.

El cr¨¦dito tributario por cobertura de seguro m¨¦dico no fue extendido. El cr¨¦dito no est¨¢ disponible para los meses de cobertura que comiencen despu¨¦s de 2021.

Agricultores y ganaderos afectados por sequ¨ªa pueden ser elegibles para pr¨®rroga de alivio tributario.

Los agricultores y ganaderos que se vieron obligados a vender ganado debido a las condiciones de sequ¨ªa pueden tener ³¾¨¢²õ tiempo para reemplazar su ganado y diferir los impuestos sobre las ganancias de las ventas forzadas. Vea Consejo Tributario 2022-152SP del IRS.

El cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados relacionados con el COVID-19 se limita a la licencia tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de octubre de 2021.

Generalmente, el cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados promulgado conforme a la Families First Coronavirus Relief Act (FFCRA) (Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus o FFCRA, por sus siglas en ingl¨¦s) enmendada y extendida por la COVID-related Tax Relief Act of 2020 (Ley de Alivio Tributario relacionado con el COVID de 2020) por la licencia tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021, y el cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados conforme a las secciones 3131, 3132 y 3133 del C¨®digo Federal de Impuestos Internos como promulgado conforme a la American Rescue Plan Act of 2021 (Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 o la Ley ARP, por sus siglas en ingl¨¦s) por la licencia tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021 ha vencido. Las personas que trabajan por cuenta propia no pueden reclamar el cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados. Sin embargo, los empleadores que pagaron salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados en 2022 por la licencia tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de octubre de 2021 son elegibles para reclamar un cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y familiar calificados en su Formulario 1040-PR de 2022. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n, vea las instrucciones para las l¨ªneas 11a y 11b, ³¾¨¢²õ adelante. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n acerca del cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados, acceda aIRS.gov/PLC, en ingl¨¦s.

El cr¨¦dito tributario por hijos mejorado ha vencido.

Muchos de los cambios al cr¨¦dito tributario por hijos (CTC, por sus siglas en ingl¨¦s) de 2021, promulgados por la Ley ARP han vencido. Para 2022:

  • La cantidad del CTC que puede reclamarse como un cr¨¦dito reembolsable est¨¢ limitada tal como lo era en 2020, excepto que la cantidad m¨¢xima del cr¨¦dito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus siglas en ingl¨¦s) ha aumentado a $1,500 por cada hijo calificado.

  • El aumento permisible por edad para un hijo calificado ha expirado. El hijo tiene que tener menos de 17 a?os de edad al final de 2022 para ser un hijo calificado.

El cr¨¦dito tributario por hijos reembolsable (RCTC, por sus siglas en ingl¨¦s) conforme a la Ley ARP ²õ¨®±ô´Ç era aplicable para 2021. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n vea laParte II: Residentes Bona Fide de Puerto Rico que Reclaman el Cr¨¦dito Tributario Adicional por Hijos, ³¾¨¢²õ adelante.

This is an Image: taxtip.gif Residentes bona fide de Puerto Rico que presentan ²õ¨®±ô´Ç para reclamar el ACTC. Si usted est¨¢ presentando el Formulario 1040-PR ²õ¨®±ô´Ç para reclamar el ACTC, complete la Parte I: Impuesto y Cr¨¦ditos Totales y la Parte II: Residentes Bona Fide de Puerto Rico que Reclaman el Cr¨¦dito Tributario Adicional por Hijos del formulario.

ACTC y residentes bona fide de Puerto Rico.

Los residentes bona fide de Puerto Rico ya no tienen que tener tres o ³¾¨¢²õ hijos calificados para ser elegibles para reclamar el ACTC. Los residentes bona fide de Puerto Rico pueden ser elegibles para reclamar el ACTC si tienen uno o ³¾¨¢²õ hijos calificados.

Los pagos por adelantado del CTC.

Los pagos por adelantado del cr¨¦dito tributario por hijos no se han emitido para 2022.

Cantidad m¨¢xima de ingresos del trabajo por cuenta propia sujeta al impuesto del Seguro Social para 2022.

Para 2022, la cantidad m¨¢xima de ingresos del trabajo por cuenta propia que est¨¢ sujeta al impuesto del Seguro Social es $147,000.

M¨¦todos opcionales para calcular las gananciaes netas.

Para 2022, la cantidad m¨¢xima de ingresos permisible para efectos de los m¨¦todos opcionales es $6,040.

Recordatorios

La base salarial sujeta al impuesto del Seguro Social de 2023.

Para 2023, la cantidad m¨¢xima de ingresos del trabajo por cuenta propia que est¨¢ sujeta a la retenci¨®n del impuesto del Seguro Social es $160,200.

Reintegro de la cantidad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y el trabajo dom¨¦stico diferida en 2020.

Legislaci¨®n anterior permiti¨® a ciertos individuos que presentan el Formulario 1040-PR y/o el Anexo H-PR diferir el pago del 50% del impuesto del Seguro Social gravado para el per¨ªodo que comienza el 27 de marzo de 2020 y termina el 31 de diciembre de 2020 por los pr¨®ximos 2 a?os. Para hacer el pago de la cantidad diferida de 2022, vea C¨®mo las Personas que Trabajan por Cuenta Propia y los Empleadores de Empleados Dom¨¦sticos Reintegran el Diferimiento del Impuesto del Seguro Social, ³¾¨¢²õ adelante.

Pagos de impuesto estimado.

Si cree que usted y su c¨®nyuge adeudar¨¢n $1,000 o ³¾¨¢²õ por concepto de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para 2023, deber¨¢ hacer pagos de impuesto estimado. Use el Formulario 1040-ES(PR), Impuestos Federales Estimados sobre el Trabajo por Cuenta Propia y sobre el Empleo de Empleados Dom¨¦sticos ¡ªPuerto Rico, para calcular los pagos requeridos y obtener los comprobantes de pagos que necesita enviar con sus pagos de impuesto estimado.

Anexo LEP (Formulario 1040(SP)).

El Anexo LEP (Formulario 1040(SP)) es un formulario que le permite a los contribuyentes indicar su preferencia de idioma para recibir comunicaciones por escrito de parte del IRS en un idioma que no sea ingl¨¦s. Si solicita una preferencia de idioma alterno, adjunte el Anexo LEP (Formulario 1040(SP)) a su Formulario 1040-PR cuando lo presente. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n, incluyendo los idiomas que est¨¢n disponibles y c¨®mo presentar y obtener el Anexo LEP (Formulario 1040(SP)), acceda a IRS.gov/ScheduleLEPSP.

Alivio tributario en casos de desastres.

Para obtener la informaci¨®n ³¾¨¢²õ reciente sobre las disposiciones del alivio tributario para personas afectadas por situaciones de desastre, acceda al sitio web IRS.gov/DisasterTaxRelief (Alivio en situaciones de desastre) y pulse sobre Espa?ol. Vea la Publicaci¨®n 547(SP), Hechos Fortuitos, Desastres y Robos para ³¾¨¢²õ informaci¨®n sobre las reglas especiales que aplican a las zonas de desastre declaradas como tales por el gobierno federal.

El n¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente es requerido para reclamar el cr¨¦dito tributario adicional por hijos (ACTC).

Si usted no tiene un n¨²mero de Seguro Social (SSN, por sus siglas en ingl¨¦s) o un n¨²mero de identificaci¨®n personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en ingl¨¦s) asignado en o antes de la fecha de vencimiento de su declaraci¨®n (incluyendo pr¨®rrogas), no puede reclamar el ACTC en la declaraci¨®n original o corregida. Si solicita un ITIN en o antes de la fecha de vencimiento de su Formulario 1040-PR de 2022 (incluyendo pr¨®rrogas) y el IRS le expide un ITIN como resultado de la solicitud, el IRS considerar¨¢ el ITIN como expedido en o antes de la fecha de vencimiento de la declaraci¨®n. Tambi¨¦n su hijo calificado tiene que tener un SSN v¨¢lido para trabajar asignado en o antes de la fecha de vencimiento de su declaraci¨®n (incluyendo pr¨®rrogas).

Para informaci¨®n de c¨®mo obtener un SSN, acceda a .

Si usted no cumple con los requisitos para un SSN, tiene que solicitar un ITIN. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n acerca de los ITIN, acceda a IRS.gov/ITIN y pulse sobre Espa?ol. Tambi¨¦n puede ver el Formulario W-7(SP) y sus instrucciones.

Reembolsos para declaraciones federales que reclaman el ACTC.

Los reembolsos para las declaraciones en donde se reclama el ACTC no pueden ser emitidos antes de mediados de febrero de 2023. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n, acceda a IRS.gov/individuals/refund-timing, disponible en espa?ol, o para saber el estado de su reembolso, acceda a IRS.gov/Reembolsos.

±Ê°ù±ð²õ±ð²Ô³Ù²¹³¦¾±¨®²Ô por medios electr¨®nicos.

Usted puede presentar el Formulario 1040-PR electr¨®nicamente (por medio de e-file). Para obtener informaci¨®n general sobre la presentaci¨®n por medios electr¨®nicos, acceda al sitio web IRS.gov/Efile y pulse sobre Espa?ol.

Instrucciones Generales

Prop¨®sito de este Formulario

Este formulario es para los residentes de Puerto Rico a los que no se les requiere presentar una declaraci¨®n de impuestos federal estadounidense sobre los ingresos, pero que tienen ingreso del trabajo por cuenta propia o cumplen con los requisitos para reclamar ciertos cr¨¦ditos.

Uno de los fines del formulario es declarar los ingresos netos provenientes del trabajo por cuenta propia al gobierno federal de los Estados Unidos y, si es necesario, pagar el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia sobre esos ingresos. La Administraci¨®n del Seguro Social (SSA, por sus siglas en ingl¨¦s) utiliza esta informaci¨®n para calcular sus beneficios del programa del Seguro Social. El impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia puede corresponderle sin importar su edad o si ya recibe beneficios del Seguro Social o del Medicare.

Otra finalidad del formulario es permitir que los residentes bona fide de Puerto Rico puedan presentar y reclamar el ACTC aunque no tengan que pagar el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia.

Vea Qui¨¦n Tiene que Presentar, ³¾¨¢²õ adelante, para conocer otros fines del formulario.

Tambi¨¦n puede que se le requiera presentar una declaraci¨®n de impuestos sobre el ingreso personal ante el Gobierno de Puerto Rico. Consulte la Publicaci¨®n 570, en ingl¨¦s, y comun¨ªquese con su oficina local del Departamento de Hacienda de Puerto Rico para ³¾¨¢²õ detalles al respecto.

C¨®mo Obtener Ayuda con los Impuestos

Si usted tiene preguntas sobre un asunto tributario; necesita ayuda para preparar su declaraci¨®n de impuestos; o si desea descargar publicaciones, formularios o instrucciones gratuitamente, vea C¨®mo Obtener Ayuda con los Impuestos al final de estas instrucciones. Para encontrar recursos adicionales que le pueden ayudar inmediatamente, acceda a IRS.gov/Espanol.

Qui¨¦n Tiene que Presentar

Tiene que presentar el Formulario 1040-PR (o el Formulario 1040-SS, en ingl¨¦s) si cumple con los tres requisitos a continuaci¨®n:

  1. Usted o su c¨®nyuge, si presentan una declaraci¨®n conjunta, tuvieron ingresos netos del trabajo por cuenta propia (pero no como empleado de una iglesia) de $400 o ³¾¨¢²õ (o recibi¨® ingresos como empleado de una iglesia de $108.28 o ³¾¨¢²õ ¡ªvea Empleados de una iglesia, ³¾¨¢²õ adelante). Sin embargo, vea Excepciones, ³¾¨¢²õ adelante.

  2. Usted no tiene que presentar el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) con los Estados Unidos.

  3. Usted es residente bona fide de Puerto Rico (puede presentar el Formulario 1040-PR o el Formulario 1040-SS, en ingl¨¦s).

This is an Image: taxtip.gifAunque haya sufrido una p¨¦rdida o haya recibido pocos ingresos de su trabajo por cuenta propia, a¨²n puede serle beneficioso presentar un Formulario 1040-PR y usar cualesquiera de los dos ¡°m¨¦todos opcionales¡± de la Parte VI. Vea Parte VI: M¨¦todos Opcionales para Calcular la Ganancia Neta, ³¾¨¢²õ adelante.

Excepciones.

Si tanto el punto (2) como el (3) bajo Qui¨¦n Tiene que Presentar, anteriormente, le corresponden, aunque el punto (1) no le corresponda, el residente bona fide de Puerto Rico tiene que presentar el Formulario 1040-PR para:

  • Declarar y pagar los impuestos sobre el empleo de empleados dom¨¦sticos;

  • Declarar y pagar los impuestos del Seguro Social y del Medicare sobre (a) las propinas no declaradas al empleador, (b) salarios o sueldos provenientes de un empleador de los cuales no se le retuvieron impuestos del Seguro Social ni del Medicare y (c) los impuestos del Seguro Social y del Medicare no retenidos de las propinas o del seguro de vida grupal a t¨¦rmino fijo (vea las instrucciones para la l¨ªnea 6 de la Parte I, ³¾¨¢²õ adelante);

  • Declarar y pagar el Impuesto Adicional del Medicare (vea las instrucciones para la l¨ªnea 5 de la Parte I, ³¾¨¢²õ adelante);

  • Reclamar un cr¨¦dito por el impuesto del Seguro Social retenido en exceso;

  • Reclamar el ACTC.

Qui¨¦n Tiene que Pagar el Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia

Personas que Trabajan por Cuenta Propia

Tiene que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia si obtuvo ingresos netos trabajando por su cuenta de $400 o ³¾¨¢²õ. Si es due?o de su propio negocio (agropecuario o no agropecuario), entonces trabaja por cuenta propia.

Tendr¨¢ tambi¨¦n que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia por su participaci¨®n en ciertos ingresos de una sociedad colectiva y los pagos garantizados que reciba de la misma. Vea Ganancias o p¨¦rdidas de una sociedad colectiva bajo la Parte V, ³¾¨¢²õ adelante.

Empleados de una Iglesia

Si recibi¨® ingresos como empleado de una iglesia de $108.28 o ³¾¨¢²õ, tendr¨¢ que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia sobre esos ingresos. Los ingresos como empleado de una iglesia comprenden los salarios que usted reciba como empleado (pero no como ministro o miembro de una orden religiosa) de una iglesia o de una organizaci¨®n calificada controlada por una iglesia que tenga en vigor una certificaci¨®n en la cual elige la exenci¨®n de los impuestos del Seguro Social y del Medicare correspondientes al empleador.

Si su ¨²nico ingreso sujeto al impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia es el ingreso recibido como empleado de una iglesia, haga caso omiso de las l¨ªneas 1a a 4b en la Parte V. Anote ¡°-0-¡± en la l¨ªnea 4c y pase a la l¨ªnea 5a.

Ministros y Miembros de una Orden Religiosa

En la mayor¨ªa de los casos, tendr¨¢ que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre salarios y otros ingresos que reciba como ministro, miembro de una orden religiosa que no haya hecho voto de pobreza o practicante de la Ciencia Cristiana. Sin embargo, si present¨® el Formulario 4361, en ingl¨¦s, y el IRS lo aprob¨®, estar¨¢ exento de pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre dichas ganancias netas. Si no tuvo otros ingresos sujetos el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia y no adeuda ninguno de los impuestos mencionados anteriormente bajo Qui¨¦n Tiene que Presentar, entonces no se le requiere presentar el Formulario 1040-PR. Sin embargo, si tuvo otros ingresos de $400 o ³¾¨¢²õ sujetos al impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia, vea las l¨ªneas 4a a 4c de la Parte V del Formulario 1040-PR.

This is an Image: caution.gif Si alguna vez present¨® el Formulario 2031, en ingl¨¦s, para optar por hacer aportaciones al Seguro Social de acuerdo con los ingresos recibidos en su capacidad de ministro, no podr¨¢ revocar su elecci¨®n.

Si tiene que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia sobre determinados ingresos, incluya esos ingresos en la l¨ªnea 1 de la Parte IV. Sin embargo, no los declare en la l¨ªnea 5a de la Parte V; no se consideran ingresos recibidos como empleado de una iglesia.

Incluya tambi¨¦n en la l¨ªnea 1 de la Parte IV:

  • El valor de alquiler de una vivienda provista a usted o un estipendio para costear los gastos de la misma (incluyendo todo estipendio provisto a usted para pagar los servicios p¨²blicos); y

  • El valor de comidas y vivienda provistas a usted, a su c¨®nyuge y a sus dependientes para la conveniencia de su empleador.

Sin embargo, no incluya en la l¨ªnea 1 de la Parte IV:

  • Los beneficios de retiro que empiece a recibir de su plan de retiro de la iglesia al retirarse de la misma o

  • El valor de alquiler de una vivienda o un estipendio para costear los gastos de la misma (incluyendo todo estipendio por los servicios p¨²blicos) al retirarse.

Si es ministro debidamente ordenado, miembro de una orden religiosa que no ha hecho el voto de pobreza o practicante de la Ciencia Cristiana y es empleado asalariado de una iglesia (congregaci¨®n), no incluya ese ingreso en la Parte IV del Formulario 1040-PR. En vez de eso, calcule su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia completando la Parte V, incluyendo este ingreso en la l¨ªnea 2, ³¾¨¢²õ todo estipendio para alquiler de vivienda (casa parroquial) o el valor de comidas y alojamiento (vivienda) provistos a usted. En la misma l¨ªnea, reste la cantidad permitida de todo gasto de negocio no reembolsado en el que haya incurrido en su capacidad de empleado de la iglesia. Adjunte una explicaci¨®n.

Para ³¾¨¢²õ detalles, vea la Publicaci¨®n 517, en ingl¨¦s.

Miembros de Sectas Religiosas Reconocidas

Si se opone al Seguro Social por motivos de conciencia basados en su participaci¨®n y creencia en la ense?anza de una secta religiosa reconocida como existente continuamente desde el 31 de diciembre de 1950 y dicha secta ha provisto un nivel de vida razonable para sus miembros dependientes, puede solicitar la exenci¨®n del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia presentando el Formulario 4029, en ingl¨¦s, para solicitar la exenci¨®n del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Si present¨® el Formulario 4029 y el IRS lo aprob¨®, no presente el Formulario 1040-PR. Vea la Publicaci¨®n 517, en ingl¨¦s, para ³¾¨¢²õ informaci¨®n.

Empleados de Gobiernos Extranjeros u Organizaciones Internacionales

Tendr¨¢ que pagar el impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia por ingresos obtenidos como ciudadano estadounidense o residente de Puerto Rico empleado por un gobierno extranjero (o, en ciertos casos, por una entidad de la cual un gobierno extranjero es propietario total, o de una organizaci¨®n internacional establecida conforme a la International Organizations Immunities Act (Ley de Inmunidades de Organizaciones Internacionales)) por servicios prestados en los Estados Unidos o Puerto Rico. Declare los ingresos de este tipo de empleo en la l¨ªnea 1 de la Parte IV. Anote la cantidad neta de la l¨ªnea 27 de la Parte IV en la l¨ªnea 2 de la Parte V. Si prest¨® servicios en otro lugar como empleado de un gobierno extranjero o de una organizaci¨®n internacional, los ingresos derivados de ese empleo est¨¢n exentos del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Residentes de Puerto Rico que Viven en el Extranjero

Si es residente bona fide de Puerto Rico y vive fuera de Puerto Rico o de los Estados Unidos, en la mayor¨ªa de los casos, a¨²n tendr¨¢ que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que le corresponda.

·¡³æ³¦±ð±è³¦¾±¨®²Ô.

Los Estados Unidos tiene acuerdos del Seguro Social con muchos pa¨ªses a fin de eliminar la doble imposici¨®n del impuesto del Seguro Social conforme a dos sistemas de Seguro Social en vigor simult¨¢neamente. Conforme a dichos acuerdos, usted tiene que, por regla general, pagar los impuestos del Seguro Social y del Medicare o cobertura de seguro de salud extranjero ¨²nicamente al pa¨ªs en el cual usted reside.

This is an Image: taxtip.gifSi tiene alguna duda sobre los acuerdos internacionales sobre el Seguro Social, acceda al sitio web de los programas internacionales de la SSA, para informaci¨®n adicional. La informaci¨®n est¨¢ disponible en ingl¨¦s.

This is an Image: caution.gifAunque no tenga que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia debido a uno de los acuerdos mencionados anteriormente, a¨²n puede ser que tenga que presentar una declaraci¨®n de impuestos ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en ingl¨¦s).

Casos de Quiebra Conforme al Cap¨ªtulo 11

Mientras usted sea deudor en un caso judicial de quiebra conforme al Cap¨ªtulo 11, su ganancia o p¨¦rdida neta del trabajo por cuenta propia se incluir¨¢ en la declaraci¨®n del impuesto sobre el ingreso (Formulario 1041, en ingl¨¦s) presentada por el caudal de bienes que quede despu¨¦s de la quiebra. No obstante, usted (no el caudal de bienes en quiebra) es responsable de pagar el impuesto sobre el ingreso de su ganancia neta del trabajo por cuenta propia.

Escriba ¡°Ingreso por quiebra conforme al Cap¨ªtulo 11¡± en la l¨ªnea de puntos a la derecha de la l¨ªnea 3 de la Parte V del Formulario 1040-PR y anote tambi¨¦n la cantidad de su ganancia o (p¨¦rdida) neta. Combine dicha cantidad con el total de las l¨ªneas 1a, 1b y 2 (si alguna) y anote el resultado en la l¨ªnea 3.

Para informarse sobre los de³¾¨¢²õ requisitos de declaraci¨®n, vea Casos de Quiebra Conforme al Cap¨ªtulo 11 enlas Instrucciones para el Formulario 1040(SP).

M¨¢s de un Negocio u Ocupaci¨®n

Si era agricultor y tuvo por lo menos otro negocio u ocupaci¨®n o si tuvo por lo menos dos negocios u ocupaciones no agropecuarios, su ingreso neto del trabajo por cuenta propia se obtiene combinando todas las ganancias netas de todos sus negocios u ocupaciones. Si sufri¨® una p¨¦rdida en la operaci¨®n de uno de sus negocios, dicha p¨¦rdida reducir¨¢ la ganancia del otro. Complete y presente un solo Formulario 1040-PR para cada a?o en cuesti¨®n. Adjunte a la declaraci¨®n una Parte III o una Parte IV por separado para cada negocio u ocupaci¨®n y combine la ganancia neta en una sola Parte V.

Declaraciones conjuntas.

Si tanto usted como su c¨®nyuge tienen ingreso del trabajo por cuenta propia de negocios agropecuarios o no agropecuarios por separado, cada uno de ustedes tiene que completar y presentar una Parte III o Parte IV por separado. Aseg¨²rese de anotar en la parte superior de cada Parte III o Parte IV el nombre y el SSN del c¨®nyuge que es propietario del negocio. Cada uno de ustedes tambi¨¦n tiene que completar una Parte V por separado. Adjunte estas p¨¢ginas a un solo Formulario 1040-PR.

Negocio que Pertenece a un Matrimonio

Si usted y su c¨®nyuge son due?os de un negocio no incorporado (agropecuario o no agropecuario), lo operan conjuntamente y comparten las ganancias y p¨¦rdidas, ustedes son socios en una sociedad colectiva, sin importar si tienen o no un acuerdo formal de sociedad. No use la Parte III ni la Parte IV. En su lugar, presente la declaraci¨®n para sociedades colectivas que le corresponda en su caso.

Excepci¨®n: Empresa conjunta calificada.

Si usted y su c¨®nyuge participan de manera considerable (vea el tema titulado Material participation (Participaci¨®n considerable) en las Instrucciones para el Anexo C (Formulario 1040) de 2022, en ingl¨¦s) como ¨²nicos socios o miembros de un negocio tenido y operado conjuntamente y presentan un Formulario 1040-PR conjuntamente para el a?o tributario, pueden elegir conjuntamente que se les determine el impuesto como si fueran una empresa conjunta calificada en vez de una sociedad colectiva. Para elegir dicho trato, tiene que dividir todos los ingresos, ganancias, p¨¦rdidas, deducciones y cr¨¦ditos atribuibles a la empresa entre usted y su c¨®nyuge de acuerdo con sus participaciones respectivas en la empresa (negocio). Cada uno de ustedes tiene que presentar una Parte III o una Parte IV, ³¾¨¢²õ una Parte V por separado. En cada l¨ªnea de su Parte III o Parte IV, por separado, tendr¨¢ que anotar su parte de los ingresos, deducciones o p¨¦rdidas correspondientes. Para informaci¨®n detallada sobre esta elecci¨®n, vea las Instrucciones para el Anexo E (Formulario 1040) de 2022, disponibles en ingl¨¦s.

Para obtener ³¾¨¢²õ informaci¨®n sobre empresas conjuntas calificadas, acceda al sitio web Election for Married Couples Unincorporated Businesses (Elecci¨®n para parejas de empresas no incorporadas). La informaci¨®n est¨¢ disponible en ingl¨¦s.

Empresa de alquiler de bienes ra¨ªces.

Si usted y su c¨®nyuge hacen la elecci¨®n mencionada anteriormente para su empresa de alquiler de bienes ra¨ªces, el ingreso, en la mayor¨ªa de los casos, no est¨¢ sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (para informarse sobre una excepci¨®n, vea el punto (3) bajo Otros ingresos y p¨¦rdidas que se incluyen en el ingreso neto del trabajo por cuenta propia en la Parte V, ³¾¨¢²õ adelante).

Si una empresa de alquiler agropecuaria que no se incluye en el trabajo por cuenta propia escoge ser tratada como empresa conjunta calificada para prop¨®sitos del impuesto, el ingreso no est¨¢ sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. No incluya este ingreso en el Formulario 1040-PR. Dependiendo de la fuente del ingreso (posesi¨®n, Estados Unidos, for¨¢nea) usted puede ser que tenga que presentar otras declaraciones o formularios. Vea la Publicaci¨®n 570 y el Formulario 4835, ambos en ingl¨¦s, para ³¾¨¢²õ informaci¨®n.

Ingreso de la comunidad de bienes gananciales.

Si usted y su c¨®nyuge son due?os absolutos (¨²nicos) de un negocio no incorporado tenido como bien comunitario conforme a las leyes de la comunidad de bienes gananciales de un estado, pa¨ªs extranjero, estado libre asociado, posesi¨®n o territorio de los EE. UU., los ingresos y deducciones se declaran de acuerdo con lo siguiente:

  • Si ²õ¨®±ô´Ç un c¨®nyuge participa en el negocio, todo ingreso de ese negocio es la ganancia por concepto del trabajo por cuenta propia del c¨®nyuge que opera el negocio.

  • Si ambos c¨®nyuges participan, los ingresos y deducciones se asignan a los c¨®nyuges de acuerdo con sus participaciones distribuibles.

  • Si uno de ustedes o los dos son socios en una sociedad colectiva, consulte el tema Ganancias o p¨¦rdidas de una sociedad colectiva en la Parte V, ³¾¨¢²õ adelante.

  • Si usted y su c¨®nyuge tratan el negocio como si fuera una empresa conjunta calificada, consulte el tema Excepci¨®n: Empresa conjunta calificada, anteriormente.

D¨®nde Deber¨¢ Presentarse

SI env¨ªa el Formulario 1040-PR... ENTONCES use esta direcci¨®n...
Junto con un pago... Internal Revenue Service
P.O. Box 1303
Charlotte, NC 28201-1303
Sin un pago... Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0215

Cu¨¢ndo Deber¨¢ Presentarse

Si su a?o tributario es el a?o natural, presente la declaraci¨®n a ³¾¨¢²õ tardar el 18 de abril de 2023. La fecha de vencimiento es el 18 de abril, en lugar del 15 de abril, debido a la celebraci¨®n del D¨ªa de la Emancipaci¨®n en el Distrito de Columbia ¡ªaun si usted no vive en el Distrito de Columbia. Si presenta la declaraci¨®n despu¨¦s de esta fecha, puede adeudar intereses y multas. Vea Intereses y multas, ³¾¨¢²õ adelante.

Si su a?o tributario es un a?o fiscal, deber¨¢ presentarla a ³¾¨¢²õ tardar el d¨ªa 15 del cuarto mes siguiente a la fecha de cierre de dicho a?o.

Pr¨®rroga para Presentar la Declaraci¨®n de Impuestos

Si no puede presentar el Formulario 1040-PR para la fecha de vencimiento, usted puede obtener una pr¨®rroga. En algunos casos, puede obtener ³¾¨¢²õ tiempo para presentar y para pagar los impuestos vencidos.

Residentes bona fide de Puerto Rico.

Usted puede solicitar una pr¨®rroga autom¨¢tica de 6 meses para presentar el Formulario 1040-PR (hasta el 16 de octubre de 2023 para los contribuyentes que presentan con base de a?o natural). Para obtener una pr¨®rroga autom¨¢tica, usted tiene que presentar el Formulario 4868(SP), Solicitud de Pr¨®rroga Autom¨¢tica para Presentar la Declaraci¨®n del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos, o el Formulario 4868, en ingl¨¦s, a ³¾¨¢²õ tardar en la fecha de vencimiento (el 18 de abril de 2023 para los contribuyentes que presentan con base de a?o natural). Puede presentar el Formulario 4868(SP) en papel o electr¨®nicamente a trav¨¦s del servicio IRS e-file. Para ³¾¨¢²õ detalles, vea las instrucciones del Formulario 4868(SP).

This is an Image: caution.gifUna pr¨®rroga autom¨¢tica de 6 meses para presentar no extiende el tiempo para pagar los impuestos. Cualquier inter¨¦s vencido sobre los impuestos no pagados se calcula desde la fecha original de vencimiento.

Si se encuentra fuera de los Estados Unidos y de Puerto Rico en la fecha de vencimiento.

Si usted es ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente, puede reunir los requisitos para una pr¨®rroga autom¨¢tica para presentar su declaraci¨®n sin completar el Formulario 4868(SP). Usted cumple con los requisitos si, en la fecha de vencimiento del Formulario 1040-PR, usted cumple con una de las siguientes condiciones:

  • Usted vive fuera de los Estados Unidos y de Puerto Rico y su lugar principal de negocios o su lugar de empleo es fuera de los Estados Unidos y de Puerto Rico.

  • Usted est¨¢ en servicio militar o naval destacado fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico.

D¨®nde Deber¨¢ Enviar las Solicitudes de Pr¨®rrogas

SI env¨ªa su solicitud de pr¨®rroga... ENTONCES use esta direcci¨®n...
Junto con un pago... Internal Revenue Service
P.O. Box 1302
Charlotte, NC 28201-1302
Sin un pago... Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0215

Pr¨®rroga autom¨¢tica de 2 meses.

Esta pr¨®rroga le permite 2 meses adicionales para presentar su declaraci¨®n y pagar los impuestos si usted est¨¢ fuera de Puerto Rico en el d¨ªa en que se tiene que presentar el Formulario 1040-PR (18 de abril de 2023 para los contribuyentes que siguen el a?o natural). Aunque usted tenga una pr¨®rroga para pagar los impuestos, se calcular¨¢n intereses sobre los impuestos no pagados desde la fecha original de vencimiento de presentaci¨®n de la declaraci¨®n.

Para obtener esta pr¨®rroga autom¨¢tica, tiene que presentar el Formulario 1040-PR a ³¾¨¢²õ tardar en la fecha de vencimiento extendida (el 15 de junio de 2022 para contribuyentes que presentan con base de a?o natural) y adjuntar a su Formulario 1040-PR una declaraci¨®n por escrito explicando que en la fecha de vencimiento normal usted cumpli¨® con los requisitos.

Pr¨®rroga de 4 meses adicionales.

Si no puede presentar la declaraci¨®n dentro del plazo de pr¨®rroga autom¨¢tica de 2 meses, en la mayor¨ªa de los casos, puede obtener una pr¨®rroga adicional de 4 meses, obteniendo un total de 6 meses. Presente el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en ingl¨¦s) a ³¾¨¢²õ tardar para la fecha de vencimiento permitida mediante el plazo de vencimiento extendido por 2 meses (el 15 de junio de 2023 para contribuyentes que presentan con base de a?o natural). Siga las instrucciones para completar el Formulario 4868(SP) y aseg¨²rese de marcar el recuadro en la l¨ªnea 8.

A diferencia de la pr¨®rroga original de 2 meses, la pr¨®rroga de los 4 meses adicionales para presentar la declaraci¨®n de impuestos no es una pr¨®rroga para hacer el pago. Usted tiene que hacer un estimado preciso de los impuestos bas¨¢ndose en la informaci¨®n que tenga disponible. Si usted encuentra que no puede hacer el pago vencido en su totalidad con el Formulario 4868(SP), a¨²n puede solicitar la pr¨®rroga. Usted adeudar¨¢ los intereses sobre la cantidad no pagada desde la fecha de vencimiento original de la declaraci¨®n.

Pr¨®rroga autom¨¢tica de 60 d¨ªas para los contribuyentes afectados por desastres declarados como tales por el gobierno federal.

Ciertos contribuyentes afectados por desastres declarados como tales por el gobierno federal podr¨ªan tener derecho a una pr¨®rroga autom¨¢tica de 60 d¨ªas para presentar declaraciones, pagar impuestos y llevar a cabo otras tareas requeridas por el IRS. Vea la Publicaci¨®n 547(SP) para ³¾¨¢²õ informaci¨®n.

Instrucciones Espec¨ªficas

This is an Image: caution.gifCiertas leyes promulgadas en Puerto Rico que proveen exenciones para los impuestos estatales sobre los ingresos no corresponden a los impuestos federales sobre los ingresos, incluidos los impuestos sobre la n¨®mina. Estas exenciones no se pueden tomar en cuenta al completar declaraciones federales de impuestos personales y de impuestos sobre la n¨®mina.

Contribuyentes que Presentan a Base de A?o Fiscal

Si su a?o tributario es un a?o fiscal, use la tasa tributaria y el l¨ªmite de ganancias anual que correspondan al comienzo de su a?o fiscal. No prorratee ni el impuesto ni las ganancias anuales de un a?o fiscal que se superponga a la fecha de un cambio en su l¨ªmite de ganancias anuales o en la tasa tributaria.

Nombre y SSN

Para asegurar que sus pagos se acrediten correctamente a su cuenta de Seguro Social, escriba su nombre y SSN y los de su c¨®nyuge, si presentan una declaraci¨®n conjunta, exactamente como aparecen en su tarjeta de Seguro Social. Si no tiene un SSN, obtenga uno. Para informaci¨®n sobre c¨®mo obtener un SSN, vea . La informaci¨®n est¨¢ en ingl¨¦s.

Si usted no cumple con los requisitos para un SSN, tiene que solicitar un ITIN. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n acerca de los ITIN, acceda a IRS.gov/ITIN y pulse sobre Espa?ol. Tambi¨¦n puede ver el Formulario W-7(SP) y sus instrucciones.

Activos Digitales

Los activos digitales son cualesquier representaciones digitales de valor que se registran en un registro distribuido con seguridad criptogr¨¢fica o cualquier tecnolog¨ªa similar. Por ejemplo, los activos digitales incluyen non-fungible tokens (tokens no fungibles o NFT, por sus siglas en ingl¨¦s) y monedas virtuales, tales como criptomonedas y stablecoins (criptomoneda estable). Si un activo particular tiene las caracter¨ªsticas de un activo digital, ¨¦ste ser¨¢ tratado como un activo digital para prop¨®sitos del impuesto federal sobre los ingresos.

Marque el recuadro ¡°³§¨ª¡± al lado de la pregunta sobre activos digitales que aparece en la p¨¢gina 1 del Formulario 1040-PR si en alg¨²n momento durante 2022 usted (a) recibi¨® (como recompensa, premio o pago por bienes o servicios); o (b) vendi¨®, intercambi¨®, regal¨® o de otra manera enajen¨® un activo digital (o un inter¨¦s financiero en un activo digital).

Por ejemplo, marque ¡°³§¨ª¡± si en alg¨²n momento durante 2022 usted:

  • Recibi¨® activos digitales como m¨¦todo de pago por bienes o servicios provistos;

  • Recibi¨® activos digitales como resultado de recompensas o premios;

  • Recibi¨® nuevos activos digitales como resultado de actividades de minado (extracci¨®n), ¡°staking¡± (participaci¨®n) y actividades similares;

  • Recibi¨® activos digitales como resultado de una ¡°hard fork¡± (bifurcaci¨®n dura);

  • Enajen¨® alg¨²n activo digital en intercambio por bienes o servicios;

  • Enajen¨® alg¨²n activo digital en intercambio o trueque por otro activo digital;

  • Vendi¨® un activo digital;

  • Transfiri¨® activos digitales de manera gratuita (sin recibir consideraci¨®n alguna) como un regalo bona fide; o

  • De otra manera enajen¨® cualquier otro inter¨¦s financiero en un activo digital.

Usted tiene un inter¨¦s financiero en un activo digital si usted es el titular (due?o documentado) de un activo digital, o tiene una participaci¨®n en una cuenta que contiene uno o ³¾¨¢²õ activos digitales (incluyendo los derechos y obligaciones de adquirir un inter¨¦s financiero), o usted tiene un monedero que contiene activos digitales.

Generalmente, las siguientes acciones o transacciones en 2022, por s¨ª solas, no requieren que usted marque el recuadro ¡°³§¨ª¡±:

  • La tenencia de un activo digital en un monedero o cuenta;

  • La transferencia de un activo digital de un monedero que usted posea o controle a otro monedero o cuenta que usted posea o controle; o

  • La compra de activos digitales utilizando moneda de Estados Unidos u otra moneda real, incluyendo por medio del uso de plataformas electr¨®nicas tales como PayPal y Venmo.

No deje la pregunta sin contestar. Usted tiene que contestar ¡°³§¨ª¡± o ¡°No¡± marcando el recuadro apropiado. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n, acceda a IRS.gov/VirtualCurrencyFAQs y pulse sobre Espa?ol.

C¨®mo Declarar Transacciones de Activos Digitales

Si, en 2022, usted enajen¨® alg¨²n activo digital, que usted ten¨ªa como un bien de capital, por medio de una venta, trueque, intercambio, pago, regalo u otra transferencia, marque el recuadro ¡°³§¨ª¡± y vea la Publicaci¨®n 570 para ³¾¨¢²õ detalles sobre si tiene que presentar el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) con los Estados Unidos para declarar sus ganancias o p¨¦rdidas de capital. Si tiene que presentar el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) con los Estados Unidos, no puede presentar este formulario. Si tiene preguntas de c¨®mo declarar una transacci¨®n de activos digitales en la declaraci¨®n de impuestos de su territorio, comun¨ªquese con su oficina de impuestos local para ³¾¨¢²õ informaci¨®n.

Si usted recibi¨® alg¨²n activo digital como compensaci¨®n por servicios o enajen¨® alg¨²n activo digital que usted ten¨ªa para la venta a clientes en una ocupaci¨®n o negocio, tiene que declarar los ingresos en la Parte III o Parte IV del Formulario 1040-PR.

Parte I: Impuesto y Cr¨¦ditos Totales

L¨ªnea 1

Marque el estado civil para efectos de la declaraci¨®n que le corresponda.

This is an Image: taxtip.gifPuede que le aplique ³¾¨¢²õ de un estado civil para efectos de la declaraci¨®n. Los contribuyentes que no est¨¦n casados pagar¨¢n el mismo impuesto bajo todos los estados civiles para efecto de la declaraci¨®n para los que califiquen (soltero, cabeza de familia, c¨®nyuge sobreviviente que re¨²ne los requisitos). Sin embargo, los casados que adeudan el Impuesto Adicional del Medicare en la l¨ªnea 5 podr¨ªan pagar menos impuestos si califican y seleccionan el estado civil para efectos de la declaraci¨®n de Cabeza de familia en vez de Casado que presenta una declaraci¨®n por separado. Puede elegir el que le ofrezca el impuesto ³¾¨¢²õ bajo.

Soltero

Usted puede marcar el recuadro ¡°Soltero¡± al principio del Formulario 1040-PR si, al final de 2022, no est¨¢ casado o est¨¢ legalmente separado de su c¨®nyuge de acuerdo con la ley estatal conforme a un fallo de divorcio o de manutenci¨®n por separaci¨®n judicial.

Casado que Presenta una Declaraci¨®n Conjunta

Puede escoger este estado civil para efectos de la declaraci¨®n si usted y su c¨®nyuge estaban legalmente casados al final de 2022 y ambos acordaron presentar una declaraci¨®n conjunta, aun si no viv¨ªa con su c¨®nyuge al final de 2022. Tambi¨¦n puede elegir este estado civil si su c¨®nyuge falleci¨® en 2022 y usted no se volvi¨® a casar en 2022.

Si elige presentar conjuntamente, marque el recuadro para los casados que presentan una declaraci¨®n conjunta y aseg¨²rese de anotar el nombre y SSN de su c¨®nyuge en las l¨ªneas que aparecen debajo de las l¨ªneas para el nombre y SSN de usted. Si su c¨®nyuge tambi¨¦n recibi¨® ingresos del trabajo por cuenta propia, tendr¨¢ que completar y anexar una Parte V y, si le corresponde, la Parte VI. Si es necesario, incluya una Parte III o una Parte IV por separado correspondiente al negocio agropecuario o no agropecuario de su c¨®nyuge.

Obligaci¨®n tributaria mancomunada y solidaria.

Si presenta una declaraci¨®n conjunta, tanto usted como su c¨®nyuge, por regla general, tienen la obligaci¨®n de pagar todo impuesto, multas, sanciones o intereses que adeuden al completar la declaraci¨®n. Esto significa que, si uno de los c¨®nyuges no paga la obligaci¨®n adeudada (saldo pendiente de pago), el otro puede ser responsable de pagarla en su totalidad. O, si un c¨®nyuge no declara el impuesto correcto, ambos c¨®nyuges pueden ser responsables de cualquier impuesto adicional tasado por el IRS.

No obstante, puede reunir los requisitos para obtener alivio de su obligaci¨®n tributaria existente adeudada en su declaraci¨®n conjunta si:

  • se declar¨® una cantidad menor (insuficiente) del impuesto debido a que su c¨®nyuge no incluy¨® ingresos o reclam¨® falsamente deducciones o cr¨¦ditos;

  • usted est¨¢ divorciado, separado o ya no vive con su c¨®nyuge; o

  • dados todos los hechos y circunstancias, ser¨ªa injusto hacerle responsable del impuesto.

Presente el Formulario 8857(SP), Solicitud para Alivio del C¨®nyuge Inocente, para solicitar el alivio. Algunas solicitudes se deber¨¢n presentar dentro de 2 a?os a partir de la fecha en que el IRS intent¨® por primera vez recaudar el impuesto de usted. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n, acceda a IRS.gov/InnocentSpouse y pulse sobre Espa?ol.

Casado que Presenta una Declaraci¨®n por Separado

Marque el recuadro ¡°Casado que presenta una declaraci¨®n por separado¡± en la secci¨®n titulada Estado Civil en la parte superior del Formulario 1040-PR si, al final de 2022, estuvo casado y presenta una declaraci¨®n por separado. Anote el nombre completo de su c¨®nyuge en el espacio provisto debajo de los recuadros de estados civiles. Aseg¨²rese de anotar el SSN o ITIN de su c¨®nyuge en el espacio provisto para el SSN de su c¨®nyuge en el Formulario 1040-PR. Si su c¨®nyuge no tiene y no se le requiere tener un SSN o un ITIN, anote ¡°NRA¡±(extranjero no residente) junto a su nombre en el espacio provisto debajo de los recuadros para marcar el estados civil para efectos de la declaraci¨®n.

Para la presentaci¨®n electr¨®nica anote el nombre de su c¨®nyuge o ¡°NRA¡± si su c¨®nyuge no tiene un SSN o un ITIN en el espacio provisto debajo de los recuadros para marcar el estado civil para efectos de la declaraci¨®n.

Si est¨¢ casado y presenta una declaraci¨®n por separado, por lo general, usted es responsable ²õ¨®±ô´Ç por el impuesto sobre su propio ingreso. Sin embargo, usted normalmente pagar¨¢ ³¾¨¢²õ impuestos usando este estado civil que con otro estado civil para el cual usted re¨²na los requisitos.

This is an Image: taxtip.gifUsted podr¨ªa presentar la declaraci¨®n como cabeza de familia si ten¨ªa un hijo viviendo con usted y usted vivi¨® separado de su c¨®nyuge durante los ¨²ltimos 6 meses de 2022.

Cabeza de Familia

Una persona que es cabeza de familia es alguien que no est¨¢ casado (o se le considera no casado) y provee un hogar para ciertas otras personas.

This is an Image: taxtip.gifSi usted adeuda Impuesto Adicional del Medicare en la l¨ªnea 5, estaba casado al final de 2022, pero no vivi¨® con su c¨®nyuge durante los ¨²ltimos 6 meses de 2022, y no reclam¨® un hijo calificado para el ACTC, vea Head of Household (Cabeza de familia) en la Publicaci¨®n 501, en ingl¨¦s, para conocer las reglas adicionales para este estado civil.

Puede marcar el recuadro ¡°Cabeza de familia¡± en la secci¨®n titulada Estado Civil en la parte superior del Formulario 1040-PR si, al final de 2022, no est¨¢ casado (o se considera no casado); reclama un hijo calificado para el ACTC; y pag¨® ³¾¨¢²õ de la mitad del costo para mantener una vivienda donde vivi¨® con su hijo calificado.

Se le considera no casado para este prop¨®sito si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:

  • Estaba legalmente separado de acuerdo con la ley estatal conforme a un fallo de divorcio o de manutenci¨®n por separaci¨®n judicial al final de 2022. Pero si, al final de 2022, su divorcio no era final (un fallo provisional), se le considera casado.

  • Est¨¢ casado pero no vivi¨® con su c¨®nyuge durante los ¨²ltimos 6 meses de 2022 y cumple con los otros requisitos bajo Personas casadas que no viven juntas, ³¾¨¢²õ adelante.

  • Est¨¢ casado y su c¨®nyuge es extranjero no residente en alg¨²n momento durante el a?o y la elecci¨®n de tratar al c¨®nyuge extranjero como extranjero residente no se hace.

Hijo calificado.

Un hijo que usted reclama para el ACTC es su hijo calificado para este estado civil. Un hijo adoptivo siempre se trata como su propio hijo. Vea Hijo calificado, ³¾¨¢²õ adelante. Sin embargo, para este estado civil, no incluya como hijo calificado un hijo que haya reclamado para el ACTC bajo la regla para Children of divorced or separated parents (or parents who live apart) (Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos)), en la Publicaci¨®n 501, en ingl¨¦s, conforme a un acuerdo de manutenci¨®n m¨²ltiple. Vea Qualifying Child of More Than One Person (Hijo calificado de ³¾¨¢²õ de una persona) en la Publicaci¨®n 501, en ingl¨¦s, para ³¾¨¢²õ informaci¨®n.

This is an Image: taxtip.gifLos hijos calificados que usted reclama para el ACTC son aqu¨¦llos que usted haya listado por nombre y SSN en la secci¨®n Hijos calificados en la l¨ªnea 2 de la Parte I del Formulario 1040-PR.

Mantenimiento de una vivienda.

Para averiguar qu¨¦ se incluye en el costo de mantener una vivienda, vea Keeping up a home (Mantenimiento de una vivienda), en la Publicaci¨®n 501, en ingl¨¦s. De manera similar, si usted adopt¨® a la persona para la que mantuvo una vivienda en 2022, la persona fue colocada legalmente con usted para su adopci¨®n legal en 2022, o la persona era un hijo de crianza elegible colocado con usted durante 2022, se considera que la persona ha vivido con usted durante ³¾¨¢²õ de la mitad de 2022 si su vivienda principal era la vivienda principal de esta persona para ³¾¨¢²õ la mitad del tiempo transcurrido desde que la persona fue adoptada o colocada con usted en 2022.

Personas casadas que no viven juntas.

Aun si usted no estaba divorciado o legalmente separado al final de 2022, se le considera no casado si usted cumple con todos los siguientes requisitos:

  • No vivi¨® con su c¨®nyuge durante los ¨²ltimos 6 meses de 2022. Las ausencias temporales debidas a circunstancias especiales, tales como las ausencias por negocios, atenci¨®n m¨¦dica, educaci¨®n o servicio militar, cuentan como tiempo vivido en la vivienda.

  • Presenta una declaraci¨®n separada de la de su c¨®nyuge.

  • Pag¨® ³¾¨¢²õ de la mitad del costo de mantener su vivienda para 2022.

  • Su vivienda fue la vivienda principal de su hijo, hijastro o hijo de crianza durante ³¾¨¢²õ de la mitad de 2022. Si el hijo no vivi¨® con usted el tiempo requerido, vea Temporary Absences (Ausencias temporales) en la Publicaci¨®n 501, en ingl¨¦s.

  • Puede reclamar al hijo como dependiente o pudiera reclamarlo como dependiente excepto que el otro padre o madre del hijo puede reclamarlo bajo la regla para Children of divorced or separated parents (or parents who live apart) (Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos)), en la Publicaci¨®n 501, en ingl¨¦s.

Hijo de crianza.

Un ¡°hijo de crianza¡± es aquella persona que ha sido colocada en su hogar por una agencia autorizada para la colocaci¨®n de hijos o por decisi¨®n, fallo u otra orden de cualquier tribunal de jurisdicci¨®n competente.

C¨®nyuge Sobreviviente que Re¨²ne los Requisitos

Una persona cuyo c¨®nyuge falleci¨® en 2020 o en 2021 puede calificar como c¨®nyuge sobreviviente que re¨²ne los requisitos.

Puede marcar el recuadro ¡°C¨®nyuge sobreviviente que re¨²ne los requisitos¡± en la secci¨®n titulada Estado Civil en la parte superior del Formulario 1040-PR si cumple todas las siguientes condiciones:

  1. Su c¨®nyuge falleci¨® en 2020 o en 2021 y usted no se volvi¨® a casar antes de terminar el a?o 2022.

  2. Tiene un hijo o hijastro (no un hijo de crianza) a quien usted reclama como dependiente o que puede reclamar como dependiente, excepto que para 2022:

    1. El hijo tuvo un ingreso bruto de $4,400 o ³¾¨¢²õ,

    2. El hijo present¨® una declaraci¨®n conjunta o

    3. A usted se le puede reclamar como dependiente en la declaraci¨®n de otra persona.

    Si el hijo no es reclamado como su dependiente, anote el nombre del hijo en el espacio provisto debajo de los recuadros de estados civiles. Si no anota el nombre, nos tomar¨¢ ³¾¨¢²õ tiempo tramitar su declaraci¨®n.

  3. Este hijo vivi¨® en su vivienda durante todo 2022. Si el hijo no vivi¨® con usted durante el tiempo requerido, vea Temporary Absences (Ausencias temporales) en la Publicaci¨®n 501, en ingl¨¦s.

  4. Pag¨® ³¾¨¢²õ de la mitad del costo de mantener su vivienda.

  5. Podr¨ªa haber presentado una declaraci¨®n conjunta con su c¨®nyuge para el a?o en que ¨¦ste falleci¨® aun si usted no lleg¨® a presentar una declaraci¨®n conjunta.

Si su c¨®nyuge falleci¨® en 2022, usted no puede presentar la declaraci¨®n como c¨®nyuge sobreviviente que re¨²ne los requisitos. En vez de eso, vea Casado que Presenta una Declaraci¨®n Conjunta, anteriormente.

Hijo calificado.

Un hijo o hijastro (no un hijo de crianza) que usted reclama para el ACTC es su hijo calificado para este estado civil. Un hijo adoptivo siempre se trata como su propio hijo. Vea Hijo calificado, ³¾¨¢²õ adelante. Sin embargo, para este estado civil, no incluya como hijo calificado un hijo que haya reclamado para el ACTC bajo la regla para Children of divorced or separated parents (or parents who live apart) (Hijos de padres divorciados o separados (o padres que no viven juntos)), en la Publicaci¨®n 501, en ingl¨¦s, o conforme a un acuerdo de manutenci¨®n m¨²ltiple. Vea Qualifying Child of More Than One Person (Hijo calificado de ³¾¨¢²õ de una persona) en la Publicaci¨®n 501, en ingl¨¦s, para ³¾¨¢²õ informaci¨®n.

This is an Image: taxtip.gifLos hijos calificados que usted reclama para el ACTC son aqu¨¦llos que usted haya listado por nombre y SSN en la secci¨®n Hijos calificados en la l¨ªnea 2 de la Parte I del Formulario 1040-PR.

Dependiente.

Para averiguar si alguien es su dependiente, vea Dependents (Dependientes) en la Publicaci¨®n 501, en ingl¨¦s.

Mantenimiento de una vivienda.

Para averiguar qu¨¦ se incluye en el costo de mantener una vivienda, vea Keeping up a home (Mantenimiento de una vivienda), en la Publicaci¨®n 501, en ingl¨¦s.

L¨ªnea 2

Anote el nombre y SSN para cada hijo calificado por el cual reclama el ACTC. Vea C¨®mo reunir los requisitos para el cr¨¦dito bajo la Parte II: Residentes Bona Fide de Puerto Rico que Reclaman el Cr¨¦dito Tributario Adicional por Hijos, ³¾¨¢²õ adelante, para determinar si su hijo es un hijo calificado.

This is an Image: caution.gifUsted no puede reclamar el cr¨¦dito por otros dependientes en el Formulario 1040-PR. No anote a una persona que es una persona calificada para prop¨®sitos del cr¨¦dito por otros dependientes en la l¨ªnea 2 de la Parte I.

L¨ªnea 3

Complete la l¨ªnea 3 y las Partes III a IV ²õ¨®±ô´Ç si usted, o su c¨®nyuge presentan una declaraci¨®n conjunta, tuvo ganancias netas de trabajo por cuenta propia (de ingresos que no sean de empleados de la iglesia) de $400 o ³¾¨¢²õ o tuvo ingresos de empleados de la iglesia de $108.28 o ³¾¨¢²õ. Vea Qui¨¦n Tiene que Pagar el Impuesto sobre el Trabajo por Cuenta Propia, anteriormente.

L¨ªnea 4

Si cualquiera de las dos condiciones siguientes le corresponde, vea el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR), Impuestos sobre el Empleo de Empleados Dom¨¦sticos, y sus instrucciones, para determinar si adeuda dichos impuestos:

  • Pag¨® a alguno de sus empleados dom¨¦sticos salarios en efectivo de $2,400 o ³¾¨¢²õ en 2022.

  • Pag¨® $1,000 o ³¾¨¢²õ en total por concepto de salarios en efectivo durante cualquier trimestre natural de 2021 o 2022 a sus empleados dom¨¦sticos.

Nota:

Vea las instrucciones de las l¨ªneas 11a y 11b para determinar la porci¨®n reembolsable de salarios por el cr¨¦dito de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados pagados en 2022 por la licencia tomada antes del 1 de abril de 2021 y/o despu¨¦s del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021.

L¨ªnea 5

Anote la cantidad total del Impuesto Adicional del Medicare de la l¨ªnea 18 del Formulario 8959, Additional Medicare Tax (Impuesto Adicional del Medicare), en ingl¨¦s, en la l¨ªnea 5. Adjunte el Formulario 8959 al Formulario 1040-PR. Vea el Formulario 8959 y sus instrucciones, en ingl¨¦s, para ³¾¨¢²õ informaci¨®n.

L¨ªnea 6

Incluya los siguientes impuestos en el total de la l¨ªnea 6.

Impuestos del Seguro Social y del Medicare sobre las propinas recibidas por el empleado que no fueron declaradas al empleador.

Complete el Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en ingl¨¦s, si usted recibi¨® $20 o ³¾¨¢²õ en propinas, en efectivo o cargadas a la cuenta de los clientes durante un mes natural y no se las declar¨® todas a su empleador. En la l¨ªnea de puntos junto a la l¨ªnea 6 de la Parte I del Formulario 1040-PR escriba ¡°Tax on tips¡± (Impuesto sobre propinas) y la cantidad de impuestos adeudada (obtenida de la l¨ªnea 13 del Formulario 4137). Aseg¨²rese de incluir la cantidad adeudada en el total de la l¨ªnea 6. Adjunte el Formulario 4137, en ingl¨¦s, debidamente completado al Formulario 1040-PR.

Impuestos del Seguro Social y del Medicare sobre las propinas recibidas por el empleado que no han sido recaudados.

Si no tuvo suficientes salarios para que le retuvieran el impuesto del Seguro Social y del Medicare que se deben imponer sobre las propinas que haya declarado a su empleador, la cantidad del impuesto adeudada tiene que estar reflejada en las casillas 25 y 26 de su Formulario 499R-2/W-2PR (o identificarse mediante los c¨®digos A y B en el recuadro 12 de su Formulario W-2, en ingl¨¦s). Incluya este impuesto en el total declarado en la l¨ªnea 6. Al anotar la cantidad de este impuesto, escriba ¡°Uncollected tax¡± (Impuesto no recaudado) en la l¨ªnea de puntos junto a la l¨ªnea 6 de la parte I del Formulario 1040-PR.

Impuestos del Seguro Social y del Medicare correspondientes al empleado sobre seguro de vida colectivo a t¨¦rmino fijo que no han sido recaudados.

Si obtuvo un seguro de vida colectivo a t¨¦rmino fijo por medio de su exempleador, quiz¨¢s tenga que pagar los impuestos del Seguro Social y del Medicare sobre una porci¨®n del costo del seguro de vida. La cantidad del impuesto adeudado tiene que estar reflejada en su Formulario 499R-2/W-2PR (comun¨ªquese con su empleador para el detalle de la cantidad) o identificarse mediante los c¨®digos M y N en el recuadro 12 de su Formulario W-2, en ingl¨¦s. Incluya este impuesto en el total declarado en la l¨ªnea 6 de la Parte I. Al anotar la cantidad de este impuesto, escriba ¡°Uncollected tax¡± (Impuesto no recaudado) en la l¨ªnea de puntos junto a la l¨ªnea 6 de la Parte I del Formulario 1040-PR.

Impuestos del Seguro Social y del Medicare sobre los salarios que no han sido recaudados correspondientes al empleado.

Si era empleado que recibi¨® salarios de un empleador que no retuvo los impuestos del Seguro Social y del Medicare de dichos salarios, complete el Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos del Seguro Social y del Medicare no retenidos del salario), en ingl¨¦s, para calcular su parte de los impuestos no declarados. Anote la cantidad de impuesto adeudado (proveniente de la l¨ªnea 13 del Formulario 8919) y escriba ¡°Uncollected tax¡± (Impuesto no recaudado) en la l¨ªnea de puntos junto a la l¨ªnea 6 de la Parte I e incluya este impuesto en el total para la l¨ªnea 6 de la parte I del Formulario 1040-PR. Adjunte el Formulario 8919 debidamente completado al Formulario 1040-PR.

L¨ªnea 7

Anote aqu¨ª todo pago del impuesto federal estimado que haya hecho para 2022, incluyendo toda cantidad pagada de ³¾¨¢²õ proveniente de su declaraci¨®n de 2021 que aplic¨® a su impuesto estimado para 2022. Si usted o su c¨®nyuge hizo pagos de impuesto estimado por separado pero luego ustedes deciden presentar una declaraci¨®n conjunta, sume las cantidades que pagaron los dos y anote el total en la l¨ªnea 7. Si usted y su c¨®nyuge hicieron pagos al impuesto estimado conjuntamente pero ahora deciden presentar por separado, pueden dividir la cantidad pagada como deseen, siempre y cuando ambos est¨¦n de acuerdo. Si no pueden ponerse de acuerdo en c¨®mo dividir los pagos, tendr¨¢n que dividirlos en proporci¨®n al impuesto realmente pagado por cada c¨®nyuge tal como se indica en sus declaraciones separadas de 2022. Para un ejemplo de c¨®mo se hace esto, vea la Publicaci¨®n 505, Tax Withholding and Estimated Tax (Retenci¨®n de impuestos e impuesto estimado), en ingl¨¦s. Aseg¨²rese de mostrar ambos SSN en el espacio provisto en las declaraciones separadas.

L¨ªnea 8

Si usted (o su c¨®nyuge si presentan una declaraci¨®n conjunta) ten¨ªa ³¾¨¢²õ de un empleador durante 2022 y el total de las remuneraciones recibidas fue ³¾¨¢²õ de $147,000, se le pudo haber retenido demasiado impuesto del Seguro Social. Puede reclamar como cr¨¦dito en la l¨ªnea 8 la cantidad retenida que exceda de $9,114. Sin embargo, si solamente un empleador le retuvo ³¾¨¢²õ de $9,114, deber¨¢ pedirle al empleador que le reembolse a usted la cantidad del excedente. No podr¨¢ reclamarla en su Formulario 1040-PR. Tendr¨¢ que calcular la cantidad del excedente por separado si esta situaci¨®n les corresponde a ambos c¨®nyuges. Tiene que incluir el (los) Formulario(s)
499R-2/W-2PR pertinente(s). Vea la Publicaci¨®n 505, en ingl¨¦s, para ³¾¨¢²õ informaci¨®n.

L¨ªnea 10

Reservada para uso futuro.

L¨ªnea 11

La manera en que declara los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados y la porci¨®n reembolsable del cr¨¦dito por los salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados pagados en 2022 en el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR) ha cambiado. Usted utilizar¨¢ la Hoja de Trabajo 3 y la Hoja de Trabajo 4 en las Instrucciones para el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR) para calcular la cantidad de la porci¨®n reembolsable. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n, vea Instrucciones para el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR) de 2022.

L¨ªnea 11a. Cr¨¦dito por salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados pagados en 2022 por la licencia tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2020 y antes del 1 de abril de 2021.

Aunque el requisito para ciertos empleadores de proveer licencia pagada a los empleados que no pueden trabajar o teletrabajar por circunstancias relacionadas con el COVID-19 no aplican a los per¨ªodos de licencia despu¨¦s del 31 de diciembre de 2021, la FFCRA, seg¨²n enmendada por la legislaci¨®n reciente, provee a los individuos que declaren impuestos por el empleo de empleados dom¨¦sticos en el Anexo H-PR (Formulario 1040-PR) podr¨ªan continuar siendo elegibles para reclamar el cr¨¦dito para cubrir los costos de proveer salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados pagados en 2022 por la licencia tomada hasta el 31 de marzo de 2021.

Anote la cantidad de la l¨ªnea 8e del Anexo H-PR (Formulario 1040-PR).

L¨ªnea 11b. Cr¨¦dito por salarios de licencia por enfermedad y licencia familiar calificados pagados en 2022 por la licencia tomada despu¨¦s del 31 de marzo de 2021 y antes del 1 de octubre de 2021.

Anote la cantidad de la l¨ªnea 8f del Anexo H-PR (Formulario 1040-PR).

This is an Image: caution.gif No anote ning¨²n cr¨¦dito por la licencia por enfermedad y licencia familiar relacionado con el ingreso del trabajo por cuenta propia declarado en la l¨ªnea 3 del Formulario 1040-PR. Los trabajadores por cuenta propia ya no pueden reclamar un cr¨¦dito por los salarios calificados por enfermedad y licencia familiar.

L¨ªnea 12

Sume las l¨ªneas 7 a 11b. Anote el total en la l¨ªnea 12.

Impuesto Adicional del Medicare retenido.

Si a usted se le retuvo Impuesto Adicional del Medicare sobre sus salarios en 2022, a?ada en la l¨ªnea 12 la cantidad de retenci¨®n del Impuesto Adicional del Medicare reflejada en la l¨ªnea 24 de la Parte I del Formulario 8959. En la l¨ªnea de puntos junto a la l¨ªnea 12, anote ¡°Formulario 8959¡± y la cantidad del impuesto retenido. Adjunte el Formulario 8959 al Formulario 1040-PR. Vea el Formulario 8959 y sus instrucciones, ambos en ingl¨¦s, para ³¾¨¢²õ informaci¨®n.

Cantidad pagada con la solicitud de una pr¨®rroga para presentar la declaraci¨®n de impuestos.

Si usted obtuvo una pr¨®rroga autom¨¢tica para la presentaci¨®n del Formulario 1040-PR al presentar el Formulario 4868(SP), anote en la l¨ªnea 12 la cantidad del pago o de toda cantidad que usted pag¨® con el Formulario 4868(SP). Si usted pag¨® con tarjeta de d¨¦bito o cr¨¦dito, no incluya el cargo por conveniencia de presentar la declaraci¨®n por medio del sistema electr¨®nico. En la l¨ªnea de puntos junto a la l¨ªnea 12, anote ¡°Formulario 4868(SP)¡± y la cantidad que pag¨®.

Reembolso

Cantidad Pagada en Exceso

Si la l¨ªnea 14 es menor de $1, le enviaremos un reembolso ²õ¨®±ô´Ç si usted lo solicita por escrito.

Ajustes por Deudas

Si usted adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensaci¨®n por desempleo, pensi¨®n para hijos menores, manutenci¨®n del c¨®nyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, tales como los pr¨¦stamos para estudios, parte o toda la cantidad pagada en exceso en la l¨ªnea 14 se puede utilizar (ajustar) para pagar (compensar) esas deudas atrasadas. El IRS realiza las compensaciones por el impuesto sobre el ingreso federal. Todas las otras compensaciones son realizadas por el Bureau of the Fiscal Service (Oficina del Servicio Fiscal) del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos. Para la compensaci¨®n de impuestos federales, usted recibir¨¢ una notificaci¨®n del IRS. Para todas las otras compensaciones, usted recibir¨¢ una notificaci¨®n del Servicio Fiscal. Para saber si usted puede tener una compensaci¨®n o si tiene preguntas sobre ellas, comun¨ªquese con la agencia con la cual usted tiene la deuda.

Dep¨®sito Directo en M¨²ltiples Cuentas

Si quiere que su reembolso se divida y se deposite directamente en ³¾¨¢²õ de una cuenta, presente el Formulario 8888, en ingl¨¦s. Use el Formulario 8888 para depositar directamente su reembolso (o parte de ¨¦ste) en una o ³¾¨¢²õ cuentas, a su nombre, en un banco u otra instituci¨®n financiera (tal como un fondo mutuo, agencia de corretaje o una cooperativa de cr¨¦dito) en los Estados Unidos.

C¨®nyuge Perjudicado

Si usted presenta una declaraci¨®n conjunta y su c¨®nyuge no ha pagado impuestos federales vencidos, impuestos estatales sobre el ingreso, deudas estatales de compensaci¨®n por desempleo, pensi¨®n para hijos menores, manutenci¨®n del c¨®nyuge o ciertas deudas federales no tributarias, tal como un pr¨¦stamo estudiantil, parte o toda la cantidad pagada en exceso de la l¨ªnea 14 se puede utilizar (ajustar) para pagar (compensar) esas deudas atrasadas. Pero la parte suya de la cantidad pagada en exceso le puede ser reintegrada si ciertas condiciones aplican y usted completa el Formulario 8379, Injured Spouse Allocation (Asignaci¨®n del c¨®nyuge perjudicado), en ingl¨¦s. Para obtener ³¾¨¢²õ informaci¨®n, use Tema Tributario 203 o vea el Formulario 8379, en ingl¨¦s.

L¨ªneas 14a a 14d ¡ªCantidad que le Reembolsan a Usted

Si usted quiere saber el estado de su reembolso, use la aplicaci¨®n IRS2Go o visite IRS.gov/Reembolsos. Vea Informaci¨®n sobre Reembolsos, ³¾¨¢²õ adelante. La informaci¨®n sobre su reembolso generalmente estar¨¢ disponible dentro de 24 horas despu¨¦s de que el IRS reciba su declaraci¨®n presentada por medio del programa e-file (presentaci¨®n electr¨®nica), o 4 semanas despu¨¦s de que usted env¨ªe su declaraci¨®n en papel por correo. Si usted present¨® el Formulario 8379 junto con su declaraci¨®n, espere 14 semanas (11 semanas si usted present¨® electr¨®nicamente). Tenga a la mano su declaraci¨®n de impuestos de 2022 para que pueda anotar su n¨²mero de Seguro Social, su estado civil para efectos de la declaraci¨®n y la cantidad exacta en d¨®lares enteros de su reembolso.

?D¨®nde est¨¢ mi reembolso? le dar¨¢ una fecha para su reembolso tan pronto como el IRS tramite su declaraci¨®n de impuestos y apruebe su reembolso.

Efecto del reembolso sobre los beneficios de bienestar social.

Todo reembolso que usted reciba no puede contarse como ingreso al determinar si usted, o cualquier otra persona, cumple con los requisitos para obtener beneficios o asistencia de bienestar social, ni cu¨¢nto usted o cualquier otra persona puede obtener, conforme a un programa federal o conforme a cualquier programa estatal o local financiado total o parcialmente con fondos federales. Estos programas incluyen el Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia Temporal para Familias Necesitadas o TANF, por sus siglas en ingl¨¦s), Medicaid (Programa estatal de asistencia m¨¦dica), Supplemental Security Income (Seguridad de Ingreso Suplementario o SSI, por sus siglas en ingl¨¦s) y el Supplemental Nutrition Assistance Program (Programa de Asistencia Suplementario de Alimentaci¨®n o SNAP, por sus siglas en ingl¨¦s) (conocido antes como food stamps (cupones para alimentos)). Ade³¾¨¢²õ, al determinar si cumple con los requisitos, el reembolso no puede ser contado como un recurso por al menos 12 meses despu¨¦s de recibirlo. Consulte con su coordinador de beneficios local para saber si su reembolso afectar¨¢ sus beneficios.

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?Reembolsos R¨¢pidos! ?nase a los 8 de cada 10 contribuyentes que optan por el dep¨®sito directo ¡ªuna manera r¨¢pida, sencilla y segura para que le depositen su reembolso autom¨¢ticamente en su cuenta corriente o de ahorros, incluidos los arreglos individuales de ahorros para la jubilaci¨®n (IRA, por sus siglas en ingl¨¦s).

Si desea que el IRS le deposite la cantidad declarada en la l¨ªnea 14a directamente en su cuenta corriente o de ahorros en un banco u otra instituci¨®n financiera de los Estados Unidos (tal como un fondo mutuo, casa de corretaje o cooperativa de cr¨¦dito), deber¨¢:

  • Marcar el recuadro en la l¨ªnea 14a y adjuntar el Formulario 8888, en ingl¨¦s, si desea dividir el reembolso que va a ser depositado directamente entre ³¾¨¢²õ de una cuenta o utilizar su reembolso entero o parte del reembolso para comprar bonos de ahorro de la serie I en papel; o

  • Completar las l¨ªneas 14b a 14d, inclusive, si desea que su reembolso sea depositado en ²õ¨®±ô´Ç una cuenta.

Si no desea que se deposite el reembolso directamente en su cuenta, no marque el recuadro de la l¨ªnea 14a. Tache los recuadros de las l¨ªneas 14b a 14d. El IRS le enviar¨¢ un cheque por correo.

This is an Image: caution.gifEl IRS no ser¨¢ responsable de un reembolso extraviado si usted provee informaci¨®n incorrecta sobre su cuenta. Consulte con su instituci¨®n financiera para asegurarse de que ¨¦sta aceptar¨¢ su dep¨®sito directo y para obtener los n¨²meros de circulaci¨®n (ruta) y de cuenta correctos.

No solicite que se le deposite su reembolso en una cuenta que no est¨¦ a su nombre (tal como la cuenta de su preparador remunerado).

This is an Image: caution.gifSi usted solicita que un reembolso de una declaraci¨®n conjunta sea depositado a una cuenta individual y su instituci¨®n financiera no lo permite, su dep¨®sito directo ser¨¢ rechazado y el IRS emitir¨¢ un cheque. El IRS no es responsable si una instituci¨®n financiera no acepta un dep¨®sito directo.

?Por qu¨¦ debe usar el dep¨®sito directo?

  • Puede obtener su reembolso ³¾¨¢²õ r¨¢pido por medio del dep¨®sito directo que si lo recibe por cheque.

  • El pago es ³¾¨¢²õ seguro. No hay un cheque que se pueda perder o ser robado.

  • Es ³¾¨¢²õ conveniente. No tiene que hacer un viaje al banco para depositar su cheque.

  • Le ahorra d¨®lares al fisco. Le cuesta menos al gobierno proveer el reembolso por medio del dep¨®sito directo.

  • Est¨¢ comprobado. Casi el 98% de los beneficios del Seguro Social y de veteranos se env¨ªan electr¨®nicamente usando el dep¨®sito directo.

TreasuryDirect?.

Usted puede pedir que su reembolso (o parte del reembolso) sea depositado directamente a su cuenta TreasuryDirect? en Internet para comprar valores burs¨¢tiles del mercado y bonos de ahorro del Tesoro. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n, acceda a , en ingl¨¦s.

Formulario 8888.

Usted puede pedir que su reembolso se deposite directamente a ³¾¨¢²õ de una cuenta o utilizarlo para comprar hasta $5,000 de bonos de ahorro de la serie I en papel. No necesita tener una cuenta TreasuryDirect? para hacerlo. Vea las instrucciones del Formulario 8888, en ingl¨¦s, para ³¾¨¢²õ informaci¨®n.

This is an Image: taxtip.gifSu reembolso puede ser dividido y depositado directamente en hasta tres cuentas diferentes a su nombre en el Formulario 8888.

L¨ªnea 14a

No puede presentar el Formulario 8888 para dividir su reembolso para ser depositado en ³¾¨¢²õ de una cuenta o para comprar bonos de ahorro de la serie I si presenta el Formulario 8379 junto con su declaraci¨®n.

L¨ªnea 14b

El n¨²mero de circulaci¨®n de su instituci¨®n financiera tiene que ser de nueve d¨ªgitos. Los primeros dos d¨ªgitos tienen que ser de 01 a 12 o de 21 a 32. De lo contrario, el dep¨®sito directo ser¨¢ rechazado y se le emitir¨¢ un cheque en su lugar.

Obtenga de su instituci¨®n financiera el n¨²mero de circulaci¨®n correcto para anotarlo en la l¨ªnea 14b si:

  • El n¨²mero de circulaci¨®n que aparece en el comprobante (papeleta) de recibo es distinto al n¨²mero de circulaci¨®n que aparece impreso en sus cheques,

  • Su dep¨®sito se efect¨²a en una cuenta de ahorros que no le permite hacer cheques o

  • Sus cheques indican que son pagaderos a trav¨¦s de una instituci¨®n financiera distinta de aqu¨¦lla en la que tiene su cuenta corriente.

L¨ªnea 14c

Marque el recuadro correspondiente a la clase de cuenta. No marque ³¾¨¢²õ de un recuadro. Tiene que marcar el recuadro correcto para asegurar que su dep¨®sito sea aceptado. Si su dep¨®sito es para una cuenta por Internet TreasuryDirect?, marque el recuadro ¡°Ahorros¡±.

L¨ªnea 14d

El n¨²mero de cuenta puede ser de hasta 17 caracteres (tanto n¨²meros como letras). Incluya guiones, pero omita espacios y s¨ªmbolos especiales. Escriba el n¨²mero de izquierda a derecha y deje en blanco todo recuadro que no necesite completar. No incluya el n¨²mero del cheque.

Se le enviar¨¢ una explicaci¨®n por correo 2 semanas despu¨¦s de que se le deposite su reembolso si la cantidad que se le deposit¨® por medio del dep¨®sito directo en su(s) cuenta(s) es distinta a la cantidad que usted anticipaba recibir.

L¨ªnea 15 ¡ªCantidad Aplicada a su Impuesto Estimado de 2023

Anote en la l¨ªnea 15 la cantidad, si alguna, del pago en exceso de la l¨ªnea 13 que quiere que se le aplique a su impuesto estimado para 2023.

This is an Image: caution.gifLa elecci¨®n de aplicar parte o toda la cantidad pagada en exceso para pagar su impuesto estimado de 2023 no puede cambiarse despu¨¦s.

L¨ªnea 16 ¡ªCantidad que Usted Adeuda

El IRS ofrece varias opciones de pago. Usted puede pagar por Internet, tel¨¦fono, dispositivo m¨®vil, efectivo (hasta un m¨¢ximo de $1,000 diario por transacci¨®n) y con cheque o giro. Acceda aIRS.gov/Pagos para ver las opciones de pagos. Tambi¨¦n vea C¨®mo Obtener Ayuda con los Impuestos, ³¾¨¢²õ adelante.

Pago por Internet

El pago en l¨ªnea (Internet) es conveniente y seguro y ayuda a asegurar que el IRS reciba sus pagos a tiempo. Para pagar su impuestos en l¨ªnea o para ³¾¨¢²õ informaci¨®n, acceda a IRS.gov/Pagos. Usted puede pagar usando cualquiera de los siguientes m¨¦todos:

  • Su cuenta en l¨ªnea. Ahora usted puede realizar sus pagos de impuestos por medio de su cuenta en l¨ªnea, incluyendo los saldos de balances, pagos de impuesto estimado o de otro tipo de pagos. Usted tambi¨¦n puede ver su historial de pagos y otros archivos. Acceda a IRS.gov/Cuenta.

  • IRS Pago directo. Para transferencias en l¨ªnea directamente de su cuenta corriente o de ahorros sin costo alguno a usted.

  • Tarjeta de cr¨¦dito o d¨¦bito. Para pagar por medio de una tarjeta de d¨¦bito o cr¨¦dito. Una tarifa por conveniencia de uso es cobrada por esos proveedores de servicio.

  • Retiro electr¨®nico de fondos (EFW, por sus siglas en ingl¨¦s) es una opci¨®n de pago electr¨®nico integrada con el programa e-file/e-pay que se ofrece cuando usted presenta su declaraci¨®n de impuestos federal electr¨®nicamente utilizando un programa (software) para la preparaci¨®n de declaraciones de impuestos, por medio de un especialista en impuestos.

  • Plan de pagos en l¨ªnea. Si usted no puede pagar sus impuestos en su totalidad para la fecha de vencimiento de su declaraci¨®n de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales en l¨ªnea. Una vez que usted complete el proceso en l¨ªnea, recibir¨¢ una notificaci¨®n inmediata de si su acuerdo ha sido aprobado. Se cobra una tarifa de usuario.

Pago por Tel¨¦fono

El pago por tel¨¦fono es otra manera segura y protegida de pagar electr¨®nicamente. Use uno de los m¨¦todos siguientes: (1) llame a uno de los proveedores de servicio de tarjetas de d¨¦bito o cr¨¦dito o (2) use el Electronic Federal Tax Payment System (Sistema de pago electr¨®nico del impuesto federal o EFTPS, por sus siglas en ingl¨¦s).

This is an Image: compute.gifPara hacer un pago por medio de tarjeta de d¨¦bito o cr¨¦dito, seleccione uno de nuestros proveedores de servicio autorizados para pagar por Internet o por su dispositivo m¨®vil. Los proveedores le cobrar¨¢n un cargo por conveniencia de servicio.

This is an Image: phone.gifPara hacer un pago por tel¨¦fono, llame a uno de nuestros proveedores de servicio. La cantidad del cargo var¨ªa entre proveedores, por la clase de tarjeta y la cantidad del pago.

 

Link2Gov Corporation

888-PAY-1040?
(888-729-1040)

WorldPay US, Inc.

844-PAY-TAX-8?
(844-729-8298)

ACI Payments, Inc.

888-UPAY-TAX?
(888-872-9829)

 

Pago por Dispositivo M¨®vil

Para pagar por medio de su dispositivo m¨®vil, descargue la aplicaci¨®n IRS2Go.

Pago en Efectivo

El efectivo es una opci¨®n de pago en persona para individuos proporcionado a trav¨¦s de socios minoristas limitado a un m¨¢ximo de $1,000 por d¨ªa por transacci¨®n. Para hacer un pago en efectivo, primero tiene que inscribirse en el sitio web en , nuestro proveedor de pago oficial. No env¨ªe pagos en efectivo por correo.

Pago por Cheque o Giro

Antes de hacer un pago por correo, por favor considere m¨¦todos alternativos. Uno de los m¨¦todos electr¨®nicos seguros, r¨¢pidos y f¨¢ciles del IRS puede ser la opci¨®n apropiada para usted. Si escoge enviar un pago de impuestos por correo, haga su cheque o giro a la orden del ¡°United States Treasury¡± (Tesoro de los Estados Unidos) por la cantidad total adeudada. No env¨ªe dinero en efectivo. No engrape su pago a su declaraci¨®n de impuestos. Escriba ¡°2022 Form 1040-PR¡± (Formulario 1040-PR de 2022) y su nombre, direcci¨®n y n¨²mero de tel¨¦fono donde nos podamos comunicar con usted durante el d¨ªa y su n¨²mero de Seguro Social (SSN, por sus siglas en ingl¨¦s) en su pago y adj¨²ntelo al Formulario 1040-V, en ingl¨¦s. Para obtener la informaci¨®n ³¾¨¢²õ reciente en ingl¨¦s sobre el Formulario 1040-V, visite IRS.gov/Form1040V. Si est¨¢ presentando una declaraci¨®n conjunta, anote el SSN que aparece listado primero en su declaraci¨®n de impuestos.

Para ayudar a que se tramite su pago, anote la cantidad en el lado derecho del cheque siguiendo este formato: $XXX.XX. No use guiones ni rayas (por ejemplo, no anote ¡°$XXX¨C¡± ni ¡°$XXXxx/100¡±).

Env¨ªe por correo su declaraci¨®n de impuestos de 2022, su pago y el Formulario 1040-V a la direcci¨®n listada en el formulario que le corresponda a usted.

Aviso a los contribuyentes que presentan cheques.

Cuando usted provee un cheque como forma de pago, usted autoriza al IRS a usar la informaci¨®n de su cheque para efectuar una sola transferencia electr¨®nica de fondos de su cuenta o tramitar el pago como una transacci¨®n de cheque. Cuando el IRS utiliza la informaci¨®n de su cheque para efectuar una transferencia electr¨®nica de fondos, tales fondos podr¨ªan ser retirados de su cuenta tan pronto como el mismo d¨ªa en que recibimos su pago. Usted no recibir¨¢ su cheque cobrado de vuelta de parte de su instituci¨®n financiera.

This is an Image: taxtip.gifPara evitar intereses y multas, pague sus impuestos en su totalidad para el 18 de abril de 2023. No tiene que pagar si la cantidad de la l¨ªnea 16 es menos de $1.

This is an Image: taxtip.gifNo incluya ning¨²n pago de impuesto estimado de 2023 en este pago. En vez de eso, haga el pago de impuesto estimado por separado.

EFTPS.

Para obtener ³¾¨¢²õ informaci¨®n o para inscribirse en el EFTPS, acceda a , en ingl¨¦s, o llame al n¨²mero del Servicio al Cliente en espa?ol, 800-244-4829. Para comunicarse con el EFTPS utilizando los Servicios de Retransmisi¨®n de Telecomunicaciones (TRS, por sus siglas en ingl¨¦s) para personas sordas, con dificultades auditivas o con impedimento del habla, marque el 711 en su tel¨¦fono y luego proporci¨®nele al asistente de los Servicios de Retransmisi¨®n de Telecomunicaciones el n¨²mero 800-244-4829 indicado anteriormente o el 800-733-4829. Informaci¨®n adicional sobre el EFTPS est¨¢ disponible en la Publicaci¨®n 966 (SP).

Pr¨®rroga de tiempo para pagar debido a una dificultad excesiva.

Si pagar los impuestos cuando vence el plazo le causar¨ªa una dificultad excesiva, usted puede solicitar una pr¨®rroga de tiempo para pagar presentando el Formulario 1127, en ingl¨¦s, para la fecha de vencimiento de su declaraci¨®n de impuestos (sin tomar en cuenta las pr¨®rrogas) ¡ªel 18 de abril de 2023 para la mayor¨ªa de las personas. En la mayor¨ªa de los casos, una pr¨®rroga no es otorgada para un plazo de ³¾¨¢²õ de 6 meses. Se le cobrar¨¢n intereses sobre los impuestos no pagadas para el 15 de abril de 2023. Usted tiene que pagar los impuestos adeudados antes de que venza el plazo de la pr¨®rroga. Se le impondr¨¢n multas e intereses hasta que la totalidad de los impuestos sea pagada. Vea el Formulario 1127, en ingl¨¦s, para ³¾¨¢²õ informaci¨®n.

C¨®mo las Personas que Trabajan por Cuenta Propia y los Empleadores de Empleados Dom¨¦sticos Reintegran el Diferimiento del Impuesto del Seguro Social

La Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act (Ley de Asistencia, Alivio y Seguridad Econ¨®mica Debido al Coronavirus o Ley CARES, por sus siglas en ingl¨¦s) les permiti¨® a los empleadores diferir la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social en su Formulario 1040-PR para 2020 por los pr¨®ximos 2 a?os. La mitad de la parte correspondiente al empleador del impuesto del Seguro Social venci¨® el 31 de diciembre de 2021 y la parte restante venci¨® el 31 de diciembre de 2022.

C¨®mo puede reintegrar el diferimiento de los impuestos.

Usted puede pagar la cantidad diferida en cualquier momento en o antes de la fecha de vencimiento. Usted:

  • Puede hacer pagos electr¨®nicos por Internet, por tel¨¦fono y desde un dispositivo m¨®vil utilizando la aplicaci¨®n IRS2Go. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n, vea C¨®mo efectuar un pago de impuestos, ³¾¨¢²õ adelante.

  • Debe hacer un pago por separado de otros pagos de impuestos para asegurar que el pago sea aplicado al balance del impuesto diferido de 2020 en el Formulario 1040-PR debido a que los sistemas del IRS no reconocer¨¢n el pago si est¨¢ junto a otros pagos de impuestos o si lo hace con el Formulario 1040-PR del a?o en curso; y

  • Debe designar el pago como diferimiento del impuesto del Seguro Social. Si usted est¨¢ haciendo el pago del impuesto utilizando el EFTPS, seleccione el pago del impuesto federal y diferimiento del impuesto del Seguro Social en el Formulario 1040(SP), Declaraci¨®n de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales, como opci¨®n de pago. Tiene que aplicar el pago a 2020, a?o en que el pago fue diferido. Acceda a Sistema de pago electr¨®nico del impuesto federal (EFTPS) para ³¾¨¢²õ detalles. Si est¨¢ utilizando un programa de tarjeta para pagar con tarjeta de d¨¦bito o cr¨¦dito, seleccione ¡°plan de pago¡± (installment agreement). Si est¨¢ utilizando IRS Direct Pay (IRS Pago directo), disponible en espa?ol, seleccione ¡°cantidad adeudada¡± (balance due) como la raz¨®n para el pago. Debe aplicar el pago de impuesto de 2020, a?o en que el pago fue diferido.

Qu¨¦ Debe Hacer si No Puede Pagar en su Totalidad para las Fechas de Vencimiento

Si usted no puede pagar en su totalidad la cantidad del impuesto diferido para las fechas de vencimiento de sus plazos, pague la mayor cantidad posible del impuesto adeudada para la fecha de vencimiento para limitar los cargos de intereses y multas.

Si la cantidad del plazo no se paga en su totalidad, el IRS le enviar¨¢ un aviso de cobro. Usted debe seguir las instrucciones en el aviso para hacer el pago o solicitar un plan de pagos. Puede acceder a Pague sus impuestos en l¨ªnea en IRS.gov para informaci¨®n adicional sobre maneras de c¨®mo pagar, qu¨¦ hacer cuando no pueda pagar y ver su cuenta de impuestos.

Parte II: Residentes Bona Fide de Puerto Rico que Reclaman el Cr¨¦dito Tributario Adicional por Hijos

El cr¨¦dito tributable adicional (ACTC) por hijos est¨¢ disponible para los residentes bona fide de Puerto Rico con uno o ³¾¨¢²õ hijos calificados. Generalmente, usted era residente bona fide de Puerto Rico si, durante 2022, usted:

  • Cumpli¨® con el requisito de presencia,

  • No ten¨ªa un domicilio tributario fuera de Puerto Rico y

  • No ten¨ªa una conexi¨®n ³¾¨¢²õ cercana con los Estados Unidos o con un pa¨ªs extranjero que la que tiene con Puerto Rico.

Para obtener ³¾¨¢²õ informaci¨®n sobre el estado de residente bona fide, vea la Publicaci¨®n 570, Tax Guide for Individuals With Income From U.S. Possessions (Gu¨ªa tributaria para personas f¨ªsicas con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en ingl¨¦s.

Al igual que en 2021, usted puede reclamar el cr¨¦dito sin importar el n¨²mero de hijos que usted tenga. Usted tendr¨¢ que identificar a cada hijo calificado (definido ³¾¨¢²õ adelante) en la l¨ªnea 2 de la Parte I. Tambi¨¦n complete la Parte II y la Hoja de Trabajo para el Cr¨¦dito Tributario Adicional por Hijos ¡ªL¨ªnea 3 de la Parte 3, que se encuentra ³¾¨¢²õ adelante, para determinar la cantidad de su cr¨¦dito.

This is an Image: caution.gif Si no es un residente bona fide de Puerto Rico en 2022. Un individuo que no es un residente bona fide de Puerto Rico en 2022 puede tener que presentar declaraciones con Puerto Rico y con los Estados Unidos. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n, vea Not a Bona Fide Resident of Puerto Rico (No es un residente bona fide de Puerto Rico) en la Publicaci¨®n 570, en ingl¨¦s. Usted calcular¨¢ su ACTC de manera similar a como calcul¨® este cr¨¦dito para 2020. Calcular¨¢ el cr¨¦dito en el Anexo 8812 (Formulario 1040(SP)) y reclamar¨¢ el cr¨¦dito presentando el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) en lugar del Formulario 1040-PR.

Reclamaciones indebidas.

Si usted reclama el ACTC, aun si usted no cumple con los requisitos para el mismo y se determina que su error fue debido a indiferencia negligente o intencional hacia las reglas del ACTC, no se le permitir¨¢ reclamar el cr¨¦dito por otros dependientes (ODC, por sus siglas en ingl¨¦s), o el ACTC por 2 a?os, aun si de lo contrario usted re¨²ne los requisitos para hacerlo.

Si se determina que su error se debe a fraude, no se le permitir¨¢ reclamar el ODC o el ACTC por 10 a?os. Puede ade³¾¨¢²õ estar sujeto a pagar multas.

El Formulario 8862 podr¨ªa ser requerido.

Si el cr¨¦dito tributario por hijos (CTC, por sus siglas en ingl¨¦s) (reembolsable o no reembolsable, dependiendo del a?o tributario) o el ACTC para un a?o posterior a 2015 le fue negado o reducido por una raz¨®n que no sea un error matem¨¢tico o administrativo, debe adjuntar el Formulario 8862(SP) a su declaraci¨®n de impuestos para poder reclamar el ACTC, a menos que una excepci¨®n le corresponda. Vea el Formulario 8862(SP), Informaci¨®n Para Reclamar Ciertos Cr¨¦ditos Despu¨¦s de Haber Sido Denegados, y sus instrucciones para ³¾¨¢²õ informaci¨®n, incluyendo si una excepci¨®n le corresponde.

This is an Image: taxtip.gifLos reembolsos de declaraciones en las cuales se reclama el ACTC por hijos no pueden ser expedidos antes de mediados de febrero de 2023. Esta demora aplica al reembolso completo, no ²õ¨®±ô´Ç a la porci¨®n relacionada con el ACTC.

C¨®mo Reunir los Requisitos para el Cr¨¦dito

Puede reclamar el ACTC en 2022 si las cuatro condiciones a continuaci¨®n le corresponden:

  • Usted era residente bona fide de Puerto Rico (vea la Publicaci¨®n 570, en ingl¨¦s).

  • Se le retuvieron los impuestos del Seguro Social y del Medicare de sus sueldos o salarios o pag¨® el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia.

  • Ni a usted ni a su c¨®nyuge, si presentan una declaraci¨®n conjunta, se les puede reclamar como dependiente en la declaraci¨®n de impuestos estadounidenses sobre los ingresos presentada por otra persona.

  • Usted tiene uno o ³¾¨¢²õ hijos que cumplen con los requisitos (seg¨²n se define bajo Hijo calificado a continuaci¨®n).

Hijo calificado.

Cada hijo calificado que usted utilice para el ACTC tiene que tener un SSN. Si usted tiene un hijo calificado que no tenga el SSN requerido, no puede utilizar ese hijo para reclamar el ACTC en ninguna de sus declaraciones de impuestos ya sea original o enmendada. El SSN requerido es uno que sea v¨¢lido para trabajar y asignado antes de la fecha de vencimiento de su declaraci¨®n de impuestos de 2022 (incluyendo pr¨®rrogas).

This is an Image: caution.gifSi su hijo naci¨® y muri¨® en 2022 y usted no tiene un SSN para ese hijo, tiene que presentar en papel y adjuntar una copia del acta de nacimiento, certificado de defunci¨®n o registros del hospital de su hijo. El documento debe mostrar que el hijo naci¨® vivo. Anote ¡°fallecido¡± en la columna b de la secci¨®n Hijo calificado de la l¨ªnea 2 de la Parte I del Formulario 1040-PR.

Para prop¨®sitos del ACTC, un ¡°hijo calificado¡± es un hijo que cumple con todas las condiciones siguientes:

  1. Es su hijo, hija, hijastro, hijastra, hijo o hija de crianza, hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualesquiera de ellos (por ejemplo, su nieto, nieta, sobrina o sobrino). Un hijo de crianza es un ni?o puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por un fallo, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicci¨®n competente.

    Nota:

    Su hijo adoptivo siempre se trata como su propio hijo. Un hijo colocado legalmente para una adopci¨®n legal se trata de la misma manera en que se trata a un hijo adoptivo.

  2. Ten¨ªa menos de 17 a?os de edad al final de 2022.

  3. Era ³¾¨¢²õ joven que usted (o su c¨®nyuge, si presentan una declaraci¨®n conjunta) o estaba total y permanentemente incapacitado (minusv¨¢lido) (vea Requisito de Edad en el cap¨ªtulo 3 de la Publicaci¨®n 17(SP)).

  4. No suministr¨® ³¾¨¢²õ de la mitad de su propia manutenci¨®n durante el a?o 2021.

  5. Vivi¨® con usted durante ³¾¨¢²õ de la mitad de 2022. Si el hijo no vivi¨® con usted durante el per¨ªodo requerido, vea Requisito de Residencia en el cap¨ªtulo 3 de la Publicaci¨®n 17(SP).

  6. No presentar¨¢ una declaraci¨®n de impuestos conjunta para 2022 o presentar¨¢ una declaraci¨®n conjunta para 2022 ²õ¨®±ô´Ç para reclamar un reembolso de impuesto estimado o de impuestos retenidos. Vea los ejemplos bajo Requisito de la Declaraci¨®n Conjunta (Para Poder Ser un Hijo Calificado) en el cap¨ªtulo 3 de la Publicaci¨®n 17(SP).

  7. Era ciudadano, nacional o extranjero residente de los Estados Unidos.

    Nota:

    Si usted es ciudadano o nacional de los Estados Unidos y su hijo adoptivo convivi¨® con usted durante todo el a?o como miembro de su unidad familiar, tal hijo cumple con una excepci¨®n y quiz¨¢s podr¨ªa ser un hijo calificado, aunque tal hijo sea extranjero no residente. Vea la Publicaci¨®n 570, en ingl¨¦s, para ³¾¨¢²õ informaci¨®n.

L¨ªnea 1

Para efectos de calcular el ACTC, tiene que declarar todo ingreso derivado de fuentes dentro de Puerto Rico que est¨¦ excluido del impuesto federal sobre el ingreso por ser residente bona fide de Puerto Rico.

Su ingreso bruto ajustado modificado incluye salarios, intereses, dividendos, paga por desempleo, pensi¨®n alimenticia recibida (vea la ±Ê°ù±ð³¦²¹³Ü³¦¾±¨®²Ô, ³¾¨¢²õ adelante) y pensiones y anualidades sujetas a impuestos. Incluya toda ganancia o (p¨¦rdida) declarada en la l¨ªnea 36 de la Parte III (Ganacias y p¨¦rdidas de negocio agropecuario) y en la l¨ªnea 27 de la Parte IV (Ganancias o p¨¦rdidas de negocio (por cuenta propia)). Tambi¨¦n incluya los beneficios del Seguro Social est¨¢n sujetos a impuestos. Utilice la Hoja de Trabajo para Beneficios del Seguro Social en las Instrucciones para el Formulario 1040(SP) para ver si alguno de sus beneficios es tributable. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n sobre las clases de ingresos que se deben incluir en la l¨ªnea 1, vea las Instrucciones para el Formulario 1040(SP). Vea la Publicaci¨®n 570, en ingl¨¦s, para leer las reglas que rigen al determinar sus ingresos de fuentes de Puerto Rico.

This is an Image: caution.gifS¨®lo incluya las cantidades recibidas por concepto de pensi¨®n del c¨®nyuge divorciado o de manutenci¨®n por separaci¨®n en conformidad con un acuerdo de divorcio o de separaci¨®n que entr¨® en vigor en o antes del 31 de diciembre de 2018, a menos que ese acuerdo se haya cambiado despu¨¦s del 31 de diciembre de 2018, para estipular expresamente que la pensi¨®n recibida no est¨¢ incluida en su ingreso. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n, vea la Publicaci¨®n 504, en ingl¨¦s.

L¨ªnea 2

Anote la cantidad de los impuestos del Seguro Social, del Medicare y del Impuesto Adicional del Medicare retenidos de las casillas 21 y 23 de su(s) Formulario(s) 499R-2/W-2PR para 2022. Si es casado que presenta una declaraci¨®n conjunta, incluya las cantidades retenidas a su c¨®nyuge junto con las suyas. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n acerca del Formulario 499R-2/W-2PR, acceda a .

L¨ªnea 3

Use la Hoja de Trabajo para el Cr¨¦dito Tributario Adicional por Hijos ¡ªL¨ªnea 3 de la Parte II para calcular su ACTC. Anote la cantidad de la l¨ªnea 19 de la hoja de trabajo en la l¨ªnea 3 de la Parte II del Formulario 1040-PR.

Instrucciones Espec¨ªficas para la Hoja de Trabajo para el ACTC

El ACTC puede estar limitado si su ingreso derivado de fuentes dentro de Puerto Rico excede las cantidades indicadas en la l¨ªnea 4 de la Hoja de Trabajo para el ACTC . Calcule el CTC en la l¨ªnea 7 y el ODC en la l¨ªnea 8 como parte del c¨¢lculo para la limitaci¨®n, si alguna, de su ACTC, aunque usted no pueda reclamar el CTC o el ODC en el Formulario 1040-PR.

L¨ªnea 7.

Multiplique el n¨²mero de hijos calificados anotados en la l¨ªnea 2 de la hoja de trabajo por $2,000 y anote el resultado en la l¨ªnea 7. Si usted tiene un hijo de 17 a?os o ³¾¨¢²õ que no fue listado en la l¨ªnea 2, usted podr¨ªa incluir ese hijo en el c¨¢lculo de la l¨ªnea 8, que se discute a continuaci¨®n.

L¨ªnea 8

Multiplique el n¨²mero de otros dependientes que re¨²nen los requisitos adicionales (definido ³¾¨¢²õ adelante), incluyendo hijos que tengan 17 a?os o ³¾¨¢²õ por $500 y anote la cantidad en la l¨ªnea 8. Si usted incluye dependientes en la l¨ªnea 8 de la hoja de trabajo, usted debe adjuntar una declaraci¨®n a su Formulario 1040-PR, la cual proveer¨¢ la siguiente informaci¨®n para cada una de las personas inclu¨ªdas en la l¨ªnea 8 que sea una persona calificada para prop¨®sitos del cr¨¦dito por otros dependientes:

  • Nombre y apellido.

  • N¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente (SSN, ITIN o el n¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente en proceso de adopci¨®n (ATIN, por sus siglas en ingl¨¦s)),

  • Relaci¨®n con la(s) persona(s) que presenta(n) el Formulario 1040-PR.

Persona calificada para prop¨®sitos del cr¨¦dito por otros dependientes ( ODC ).

El ODC es para personas con un dependiente que cumpla con las siguientes condiciones:

  1. La persona es reclamada como dependiente en una declaraci¨®n de impuestos federales estadounidense. Vea el cap¨ªtulo 3 en la Publicaci¨®n 17(SP) para ³¾¨¢²õ informaci¨®n sobre c¨®mo determinar si una persona puede ser reclamada como dependiente.

  2. La persona no puede ser reclamada en la l¨ªnea 2 de la Parte I del Formulario 1040-PR, y las l¨ªneas 2 y 7 de la Hoja de Trabajo del ACTC .

  3. La persona era ciudadano, nacional o extranjero residente de los Estados Unidos. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n, vea la Publicaci¨®n 519(SP). Si la persona es su hijo adoptivo, vea Hijo adoptivo a continuaci¨®n.

Hijo adoptivo.

A un hijo adoptivo se le trata siempre como hijo propio. Un hijo adoptivo incluye a un hijo que fue colocado en su hogar legalmente para su adopci¨®n leg¨ªtima.

i usted es ciudadano o nacional de los Estados Unidos y su hijo adoptivo vivi¨® con usted como integrante de su unidad familiar durante todo 2022, dicho hijo cumple elrequisito (3), anteriormente, para ser una persona calificada para prop¨®sitos del ODC.

Requisitos del n¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente para prop¨®sitos del cr¨¦dito por otros dependientes.

Ade³¾¨¢²õ de ser una persona calificada para prop¨®sitos del ODC, la persona tiene que tener un SSN, ITIN o ATIN emitido en o antes de la fecha de vencimiento de su Formulario 1040-PR de 2022 (incluyendo pr¨®rrogas). Si la persona no ha recibido un SSN, ITIN o ATIN para esa fecha, no incluya esa persona en la l¨ªnea 8.

Hoja de Trabajo para el Cr¨¦dito Tributario Adicional por Hijos ( ACTC ) ¡ªL¨ªnea 3 de la Parte II

1. ?Tiene uno o ³¾¨¢²õ hijos calificados menores de 17 a?os de edad con el SSN requerido?    
  ¡õ No. No siga. No puede reclamar el cr¨¦dito.
¡õ ³§¨ª. Pase a la l¨ªnea 2.		    
2. N¨²mero de hijos calificados menores de 17 a?os de edad con el SSN requerido: _______ ¡Á $1,500. Anote el resultado 2. _____
3. Anote aqu¨ª la cantidad que aparece en la l¨ªnea 1 de la Parte II 3. _____    
4. Anote aqu¨ª la cantidad indicada a continuaci¨®n que corresponde a su estado civil para efectos de la declaraci¨®n:
? Casado que presenta una declaraci¨®n conjunta ¡ª$400,000
? Todos los otros estados civiles ¡ª$200,000		 4. _____    
5. ?Es la cantidad que aparece en la l¨ªnea 3 mayor que la cantidad que aparece en la l¨ªnea 4?      
  ¡õ No. Deje la l¨ªnea 5 en blanco. Anote la cantidad de la l¨ªnea 2 en la l¨ªnea 11 y contin¨²e en la l¨ªnea 12.
¡õ ³§¨ª. Reste la cantidad que aparece en la l¨ªnea 4 de la cantidad de la l¨ªnea 3. Si el resultado no es un m¨²ltiplo de $1,000, aum¨¦ntelo al pr¨®ximo m¨²ltiplo de $1,000 (por ejemplo, aumente $425 a $1,000, $1,025 a $2,000, etc¨¦tera)		 5. _____    
6. Multiplique la cantidad que aparece en la l¨ªnea 5 por 5% (0.05) y anote aqu¨ª el resultado 6. _____
7. Multiplique el n¨²mero de hijos calificados de la l¨ªnea 2 por $2,000. Anote el resultado 7. _____    
8. N¨²mero de otros dependientes, incluyendo los hijos que no sean menores de 17 a?os de edad: _______ ¡Á $500 (vea las instrucciones para la l¨ªnea 8). Anote aqu¨ª el resultado 8. _____    
9. Sume las l¨ªneas 7 y 8 9. _____    
10. ?Es la cantidad que aparece en la l¨ªnea 9 mayor que la cantidad que aparece en la l¨ªnea 6?
 
¡õ No. No siga. No puede reclamar el cr¨¦dito.
¡õ ³§¨ª. Reste la cantidad de la l¨ªnea 6 de la cantidad que aparece en la l¨ªnea 9. Anote el resultado		 10. _____
11. Anote aqu¨ª la cantidad menor entre la cantidad de la l¨ªnea 2 o la l¨ªnea 10 11. _____
12. Anote aqu¨ª el total, si hay, de las siguientes cantidades:

  • La mitad de la cantidad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que aparece en la l¨ªnea 12 de la Parte V, ³¾¨¢²õ

  • La mitad del Impuesto Adicional del Medicare que usted pag¨® sobre el trabajo por cuenta propia (l¨ªnea 13 del Formulario 8959)

 12. _____    
13. Anote aqu¨ª el total de:

  • La cantidad de la l¨ªnea 2 de la Parte II, ³¾¨¢²õ

  • Los impuestos del Seguro Social y del Medicare sobre las propinas recibidas del empleado y no declaradas al empleador del Formulario 4137 que se indican en la l¨ªnea de puntos junto a la l¨ªnea 6 de la Parte I, ³¾¨¢²õ

  • Los impuestos del empleado del Seguro Social y del Medicare no retenidos sobre los salarios del Formulario 8919 indicados en la l¨ªnea de puntos junto a la l¨ªnea 6 de la Parte I, ³¾¨¢²õ

  • Los impuestos del empleado del Seguro Social y del Medicare no retenidos sobre propinas y seguro de vida colectivo a t¨¦rmino fijo (vea las instrucciones para la l¨ªnea 6 de la Parte I) indicados en la l¨ªnea de puntos junto a la l¨ªnea 6 de la Parte I, ³¾¨¢²õ

  • La cantidad de la l¨ªnea 7 del Formulario 8959

 13. _____    
14. Sume las l¨ªneas 12 y 13. Anote el resultado aqu¨ª 14. _____    
15. Anote la cantidad, si alguna, de la retenci¨®n del Impuesto Adicional del Medicare de la l¨ªnea 22 de su Formulario 8959 15. _____    
16. Reste la cantidad que aparece en la l¨ªnea 15 de la cantidad que aparece en la l¨ªnea 14. Anote el resultado aqu¨ª 16. _____    
17. Anote la cantidad, si alguna, de la l¨ªnea 8 de la Parte I 17. _____    
18. ?Es la cantidad que aparece en la l¨ªnea 16 mayor que la que aparece en la l¨ªnea 17?
¡õ No. No siga. No puede reclamar el cr¨¦dito.
¡õ ³§¨ª. Reste la cantidad que aparece en la l¨ªnea 17 de la cantidad que aparece en la l¨ªnea 16. Anote el resultado aqu¨ª		 18. _____
19. Cr¨¦dito tributario adicional por hijos. Anote aqu¨ª la cantidad menor entre la cantidad de la l¨ªnea 11 o la l¨ªnea 18 y an¨®tela tambi¨¦n en la l¨ªnea 3 de la Parte II del Formulario 1040-PR 19. _____

Parte III: Ganancias o P¨¦rdidas de Negocio Agropecuario

Para obtener ayuda en referencia a la Parte III, consulte las Instrucciones para el Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Ganancias o p¨¦rdidas de actividades agropecuarias), y la Publicaci¨®n 225, Farmer¡¯s Tax Guide (Gu¨ªa tributaria para los agricultores), ambos en ingl¨¦s.

M¨¦todos de contabilidad

El m¨¦todo de contabilidad que emple¨® para llevar los libros de su negocio agropecuario determinar¨¢ si tiene que completar, ade³¾¨¢²õ de la Secci¨®n B, la Secci¨®n A o la Secci¨®n C.

M¨¦todo de contabilidad a base de efectivo.

Incluya en los ingresos el efectivo que realmente o impl¨ªcitamente recibi¨® y el valor justo de mercado de todo bien u otra propiedad que haya recibido. Los ingresos se reciben impl¨ªcitamente cuando se acreditan en su cuenta o se apartan para que usted los utilice. En la mayor¨ªa de los casos, se deducen los gastos cuando se pagan.

M¨¦todo de contabilidad a base de lo devengado.

Incluya sus ingresos en el a?o en que los gan¨®. No importa cu¨¢ndo los haya recibido. Deduzca sus gastos cuando se incurran.

M¨¦todos de Contabilidad para Peque?os Negocios

Si usted es un contribuyente que es un peque?o negocio (definido a continuaci¨®n), puede cumplir los requisitos para usar el m¨¦todo de contabilidad a base de efectivo. Una sociedad an¨®nima agropecuaria, sociedad colectiva agropecuaria con una sociedad an¨®nima de tipo C como socio u otro comercio agropecuario, con la excepci¨®n de un refugio tributario (como se define en la secci¨®n 448(d)(3)), que satisface los requisitos de un contribuyente con un peque?o negocio, por lo general, puede usar el m¨¦todo de contabilidad a base de efectivo. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n, vea los cap¨ªtulos 2 y 3 en la Publicaci¨®n 225 y, para ³¾¨¢²õ informaci¨®n sobre los m¨¦todos de contabilidad, vea la Publicaci¨®n 538. Ambas publicaciones est¨¢n disponibles en ingl¨¦s.

Contribuyente que es un peque?o negocio.

Para los a?os tributarios comenzando en 2022, un peque?o negocio es un contribuyente que tiene una entrada bruta anual promedio de $27 millones o menos para los 3 a?os tributarios anteriores bajo la regla de entrada bruta. La cantidad de la regla de entrada bruta conforme a la secci¨®n 448(c) se ajusta seg¨²n la inflaci¨®n. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n, vea el tema titulado Small Business Taxpayer (Contribuyente que es un peque?o negocio) en las Instrucciones para el Anexo F (Formulario 1040), en ingl¨¦s. Vea la Publicaci¨®n 538, en ingl¨¦s, para las reglas especiales si tuvo un a?o corto o su negocio no ha existido por 3 a?os.

Inventario.

Para los a?os tributarios comenzando en 2022, un contribuyente que es un peque?o negocio es un contribuyente que tiene $27 millones o menos de entrada bruta, no se requiere que lleve la cuenta de los inventarios conforme a la secci¨®n 471(a), pero s¨ª se puede usar un m¨¦todo de contabilidad para los inventarios que (1) trata a los inventarios como material y suministros que no son incidentales; o (2) se adapta al trato financiero de contabilidad de los inventarios o de sus libros y registros.

Los contribuyentes que son peque?os negocios est¨¢n exentos del requisito de tener que capitalizar costos conforme a la secci¨®n 263A. Por lo general, la secci¨®n 263A no corresponde a ciertos gastos. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n detallada, vea Capitalizing cost to property produced and property acquired for resale (Costos capitalizados para propiedad producida o adquirida para la reventa) en las Instrucciones para el Anexo F (Formulario 1040), en ingl¨¦s. Ade³¾¨¢²õ, vea la Publicaci¨®n 538, en ingl¨¦s.

Secci¨®n A o C: Ventas de ganado

El Formulario 4797, Sales of Business Property (Venta de bienes comerciales), en ingl¨¦s, se usa para declarar ventas de ganado utilizado para el tiro, cr¨ªa, deporte o lecher¨ªa. ?ste se adjunta al Formulario 1040(SP) o al Formulario 1040-SR(SP). Estos ingresos son tributables, pero no est¨¢n sujetos al impuesto federal sobre el trabajo por cuenta propia. Usted deber¨¢ verificar si esta cantidad adicional de ingresos brutos le requerir¨¢ que presente el Formulario 1040(SP) o el Formulario 1040-SR(SP) en vez del Formulario 1040-PR.

Nota:

Ciertos agricultores y granjeros en Puerto Rico quienes tuvieron la obligaci¨®n de vender ganado debido a sequ¨ªa podr¨ªan tener un a?o adicional para reemplazar el ganado y diferir las ganancias sobre las ventas obligadas. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n, vea el Consejo Tributario 2022-152SP del IRS, el Aviso 2020-74 que se encuentra en la p¨¢gina 935 del Internal Revenue Bulletin 2020-41 (Bolet¨ªn de Impuestos Internos 2020-41) y la Publicaci¨®n 225, los ¨²ltimos dos en ingl¨¦s. Acceda a Ayuda y alivio por emergencia en casos de desastre para las personas y los negocios para informaci¨®n sobre los alivios tributarios recientes para los contribuyentes afectados por desastres.

L¨ªnea 12

Si reclama alg¨²n gasto de autom¨®vil o de cami¨®n (los gastos reales o la tasa est¨¢ndar por milla), tiene que proporcionar la informaci¨®n solicitada en la Parte V del Formulario 4562, en ingl¨¦s. Aseg¨²rese de adjuntar el Formulario 4562 a su declaraci¨®n.

L¨ªnea 23b

Deducci¨®n por gastos de intereses de negocio.

Su deducci¨®n por gastos de intereses de negocio puede estar limitada. Las instrucciones para el Formulario 8990, Limitation on Business Interest Expense Under Section 163(j) (Limitaci¨®n a la deducci¨®n por gastos de intereses de negocio conforme a la secci¨®n 163(j)), en ingl¨¦s, explican cu¨¢ndo la deducci¨®n por gastos de intereses de negocio est¨¢ limitada, a qui¨¦n se le requiere presentar el Formulario 8990 y c¨®mo ciertos negocios pueden optar por no estar sujetos a la limitaci¨®n por gastos de intereses de negocio. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n, vea el cap¨ªtulo 4, Farm Business Expenses (Gastos de negocios agropecuarios) en la Publicaci¨®n 225, en ingl¨¦s.

L¨ªnea 34

Enumere sus otros gastos y las cantidades en las l¨ªneas 34a a 34e. Si usted no puede anotar todos sus gastos en las l¨ªneas 34a a 34e, enumere los primeros cuatro gastos en las l¨ªneas 34a a 34d. En la l¨ªnea 34e, anote ¡°Other¡± (Otros) y la cantidad total de los gastos que no han sido incluidos en las l¨ªneas 34a a 34d.

Comidas de negocio.

Anote la cantidad total deducible de sus comidas de negocio. Esta cantidad incluye los gastos de comidas mientras se encuentra en un viaje lejos de su hogar por negocios. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n sobre qu¨¦ gastos son comidas de negocio deducibles y cu¨¢les son gastos de entretenimiento no deducibles, vea la Publicaci¨®n 463, Travel, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, regalos y autom¨®vil), en ingl¨¦s.

Parte IV: Ganancias o P¨¦rdidas de Negocio (por Cuenta Propia)

Para obtener ayuda en referencia a la Parte IV, consulte las Instrucciones para el Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias o p¨¦rdidas de negocios), en ingl¨¦s, y la Publicaci¨®n 334(SP), Gu¨ªa Tributaria para Peque?os Negocios.

M¨¦todo de Contabilidad para Peque?os Negocios

Si usted es un contribuyente que es un peque?o negocio (definido a continuaci¨®n), puede ser elegible para usar el m¨¦todo de contabilidad a base de efectivo y puede estar exento de tener que capitalizar ciertos gastos conforme a la secci¨®n 263A. Ade³¾¨¢²õ, puede ser que no tenga que rendir cuentas por los inventarios conforme a la secci¨®n 471(a) y que no est¨¦ sujeto a la limitaci¨®n para gastos de intereses de negocios. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n, vea la Publicaci¨®n 334(SP) y la Publicaci¨®n 538, en ingl¨¦s.

Contribuyente que es un peque?o negocio.

Para los a?os tributarios comenzando en 2022, un ¡°contribuyente que es un peque?o negocio¡± es un contribuyente cuya entrada bruta anual promedio es de $27 millones o menos para los 3 a?os tributarios anteriores y no es un refugio tributario como se define en la secci¨®n 448(d)(3). La cantidad de la regla de entrada bruta conforme a la secci¨®n 448(c) se ajusta seg¨²n la inflaci¨®n. Si es un contribuyente que tuvo un a?o corto o su negocio no ha existido por 3 a?os, vea la Publicaci¨®n 334(SP) y la Publicaci¨®n 538, en ingl¨¦s.

L¨ªneas 2a y 2g

Los contribuyentes que son peque?os negocios puede ser que no tengan que rendir cuentas por los inventarios conforme a la secci¨®n 471(a). Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n, vea la Publicaci¨®n 334(SP)y la Publicaci¨®n 538, en ingl¨¦s.

L¨ªnea 7

Si reclama alg¨²n gasto de autom¨®vil o de cami¨®n (los gastos reales o la tasa est¨¢ndar por milla), tiene que proporcionar la informaci¨®n solicitada en la Parte V del Formulario 4562, en ingl¨¦s. Aseg¨²rese de adjuntar el Formulario 4562 a su declaraci¨®n.

L¨ªnea 14

Su deducci¨®n por gastos de intereses de negocio puede estar limitada. Las Instrucciones para el Formulario 8990, en ingl¨¦s, explican cu¨¢ndo la deducci¨®n por gastos de intereses de negocio est¨¢ limitada, a qui¨¦n se le requiere presentar el Formulario 8990 y c¨®mo ciertos negocios pueden optar por no estar sujetos a la limitaci¨®n por gastos de intereses de negocio. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n, vea las Instrucciones para el Anexo C (Formulario 1040), en ingl¨¦s, y el cap¨ªtulo 8, Gastos de Negocio en la Publicaci¨®n 334(SP).

L¨ªnea 22b

Anote la cantidad total de sus comidas de negocio deducibles. Esta cantidad incluye los gastos de comidas mientras se encuentra en un viaje lejos de su hogar por negocios. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n sobre cu¨¢les gastos son comidas de negocio deducibles y cu¨¢les son gastos de entretenimiento no deducibles, vea la Publicaci¨®n 463, en ingl¨¦s.

L¨ªnea 25a

Enumere sus otros gastos y las cantidades en la l¨ªnea 25a. Si usted no puede anotar todos sus gastos en las l¨ªneas provistas, en la ¨²ltima l¨ªnea disponible anote ¡°Other¡± (Otros) y la cantidad total de los gastos que no han sido enumerados en la l¨ªnea 25a. Sume las cantidades informadas en la l¨ªnea 25a y anote la cantidad total en la l¨ªnea 25b.

Parte V: Impuesto sobre el Ingreso del Trabajo por Cuenta Propia

This is an Image: caution.gifSi presenta una declaraci¨®n conjunta y tanto usted como su c¨®nyuge recibieron ingresos que est¨¢n sujetos al impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, cada uno de ustedes, ade³¾¨¢²õ, tiene que completar la Parte V por separado. Esto incluye a los contribuyentes que optaron conjuntamente a que se les graven impuestos como si fueran una empresa conjunta calificada.

Qu¨¦ se Incluye en las Ganancias Netas del Trabajo por Cuenta Propia

En la mayor¨ªa de los casos, las ganancias netas incluyen las ganancias netas que se obtienen al operar un negocio tanto agropecuario como no agropecuario. Si era socio de una sociedad colectiva, vea las siguientes instrucciones.

Ganancias o P¨¦rdidas de una Sociedad Colectiva

Al calcular sus ingresos netos totales del trabajo por cuenta propia, incluya la parte que recibi¨® de los ingresos o que le correspondi¨® de las p¨¦rdidas de una sociedad colectiva dedicada a la operaci¨®n de un negocio o comercio, as¨ª como todo pago garantizado que recibi¨® por prestar servicios o por el uso de capital de dicha sociedad. Sin embargo, si era socio comanditario (limitado), incluya solamente los pagos garantizados que recibi¨® de la sociedad por los servicios que de hecho haya prestado a la misma o en su beneficio.

Si era socio general, reduzca las l¨ªneas 1a y 2 de la Parte V para reflejar toda deducci¨®n por gastos conforme a la secci¨®n 179, agotamiento de pozos de petr¨®leo o gas y gastos no reembolsados en los que haya incurrido la sociedad colectiva. Adjunte una explicaci¨®n sobre las deducciones.

Si su sociedad colectiva se dedicaba exclusivamente a la operaci¨®n de un programa de inversi¨®n colectiva, las ganancias obtenidas de dicha operaci¨®n no son ganancias del trabajo por cuenta propia ni para el socio general ni para el socio comanditario.

Si falleci¨® un socio y la sociedad colectiva continu¨®, incluya en el ingreso ordinario del trabajo por cuenta propia la porci¨®n distribuible del ingreso o p¨¦rdida ordinaria de la sociedad correspondiente al difunto hasta el fin del mes en que ¨¦ste falleci¨®. Vea la secci¨®n 1402(f) para ³¾¨¢²õ informaci¨®n.

Si estaba casado y tanto usted como su c¨®nyuge eran socios en una sociedad colectiva, ambos tienen que declarar sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia procedentes de la sociedad colectiva. Ambos tienen que completar una Parte V por separado. Si ²õ¨®±ô´Ç uno de ustedes era socio de la sociedad colectiva, el c¨®nyuge que era socio tiene que pagar todo el impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia sobre la parte de los ingresos de la sociedad que le corresponda.

Ingresos de bienes gananciales.

Su parte (participaci¨®n) distribuible de los ingresos de una sociedad colectiva se incluye en el c¨¢lculo de sus ganancias netas del trabajo por cuenta propia. A diferencia de la divisi¨®n de dichos ingresos entre c¨®nyuges para prop¨®sitos del c¨¢lculo del impuesto sobre los ingresos, ninguna parte de su participaci¨®n puede ser incluida en el c¨¢lculo de la ganancia neta proveniente del trabajo por cuenta propia de su c¨®nyuge.

Aparceros

Se considera que usted trabaja por cuenta propia si produjo cosechas o cri¨® animales en tierra ajena a cambio de una porci¨®n de dichas cosechas o animales (o de una porci¨®n de los ingresos de la venta de ¨¦stos). Esto le corresponde aun si usted le paga a un tercero (un agente) para que haga el trabajo por usted o se lo administre. Para ³¾¨¢²õ detalles, vea la Publicaci¨®n 225, en ingl¨¦s.

Otros Ingresos y P¨¦rdidas que se Incluyen en el Ingreso Neto del Trabajo por cuenta Propia

  1. Ingresos de alquiler de una granja si, como arrendador, particip¨® considerablemente en la producci¨®n o administraci¨®n de la producci¨®n de los productos agropecuarios cosechados de la granja. Estos ingresos son ingresos agropecuarios. Para determinar si particip¨® considerablemente en la producci¨®n o administraci¨®n agropecuaria de la granja, no considere el trabajo realizado por un agente o representante suyo. Los requisitos de participaci¨®n considerable para due?os de propiedades de alquiler se explican en la Publicaci¨®n 225, en ingl¨¦s.

  2. Ingresos en efectivo o en especie del Departamento de Agricultura de los Estados Unidos por haber participado en un programa de desviaciones de terreno.

  3. Ingresos recibidos por el uso de habitaciones u otro espacio cuando usted tambi¨¦n presta servicios sustanciales para la conveniencia de sus arrendatarios (inquilinos). Ejemplos de esto son habitaciones en un hotel, casa de hu¨¦spedes, residencias o albergues tur¨ªsticos, espacios de estacionamiento, parques de casas remolque, almacenes y garajes. Consulte la Publicaci¨®n 334(SP) para ³¾¨¢²õ informaci¨®n.

  4. Ingresos recibidos de la venta al por menor de peri¨®dicos y revistas, si es que usted ten¨ªa 18 a?os de edad o ³¾¨¢²õ y se qued¨® con las ganancias procedentes de las ventas.

  5. Ingresos que reciba como vendedor directo. Las personas que reparten peri¨®dicos a domicilio o los distribuidores de cualquier edad son vendedores directos si ciertas condiciones les corresponden. Vea la Publicaci¨®n 334(SP), para ³¾¨¢²õ detalles.

  6. Ingresos recibidos por usted como agente de seguros y como vendedor que trabaja por cuenta propia actualmente o en a?os anteriores que sean:

    1. Pagados despu¨¦s de su retiro, pero que se hayan calculado bas¨¢ndose en un porcentaje de las comisiones recibidas de la empresa pagadora antes de su retiro;

    2. Comisiones de renovaci¨®n; o

    3. Comisiones diferidas que le pagaron despu¨¦s de su retiro por ventas que hab¨ªa hecho antes de su retiro.

    No obstante, no se incluyen en las ganancias netas del trabajo por cuenta propia ciertos pagos que reciban los exvendedores de seguros como indemnizaci¨®n por cese de empleo (tal como se explica en el punto (11) bajo Ingresos y p¨¦rdidas que no se incluyen en el ingreso neto del trabajo por cuenta propia, ³¾¨¢²õ adelante).

  7. Ingresos de ciertos tripulantes de barcos pesqueros cuyas tripulaciones normalmente constan de menos de 10 tripulantes. Vea la Publicaci¨®n 334(SP) para ³¾¨¢²õ detalles.

  8. Honorarios que reciba por servicios prestados como empleado de un gobierno estatal o local siempre que la compensaci¨®n que reciba sea ¨²nicamente a base de honorarios y que el puesto que desempe?e no est¨¦ amparado por los beneficios del Seguro Social mediante un acuerdo de cobertura entre el gobierno federal y el gobierno estatal.

  9. Intereses recibidos en el curso de alg¨²n negocio u ocupaci¨®n, tales como intereses relacionados con un pagar¨¦ o cuenta por cobrar.

  10. Honorarios y otros pagos recibidos por usted como director de una corporaci¨®n por servicios prestados en tal capacidad.

  11. Cantidades recuperadas conforme a las secciones 179 y 280F incluidas en el ingreso bruto porque el uso comercial de la propiedad usada en su negocio u ocupaci¨®n baj¨® al 50% o menos. No incluya cantidades recuperadas al enajenar propiedades. Vea el Formulario 4797, en ingl¨¦s, para ³¾¨¢²õ informaci¨®n.

  12. Generalmente los honorarios recibidos como fiduciario profesional. Ade³¾¨¢²õ, pueden incluirse en esta categor¨ªa los honorarios pagados a usted como fiduciario no profesional si los honorarios est¨¢n relacionados con la participaci¨®n activa en las actividades comerciales de un caudal hereditario (relicto), o si la administraci¨®n de un caudal hereditario (relicto) requer¨ªa actividades administrativas extensas durante un per¨ªodo largo de tiempo.

  13. Ganancias o p¨¦rdidas resultantes de negociar contratos de la secci¨®n 1256, o propiedad similar, en las que haya incurrido un corredor burs¨¢til de opciones o art¨ªculos de comercio en el desempe?o normal del negocio o en la venta de tales contratos.

Ingresos y P¨¦rdidas que No se Incluyen en el Ingreso Neto del Trabajo por Cuenta Propia

  1. Salarios, honorarios y otros ingresos, sujetos al impuesto del Seguro Social o del Medicare que recibi¨® prestando servicios como empleado, incluyendo servicios prestados como funcionario p¨²blico (excepto cuando la remuneraci¨®n pagada a un empleado p¨²blico es a base de honorarios, seg¨²n se explica en el punto (8) bajo Otros Ingresos y P¨¦rdidas que se Incluyen en el Ingreso Neto del Trabajo por Cuenta Propia, anteriormente).

  2. Honorarios recibidos por servicios prestados como notario p¨²blico. Si recibi¨® otras remuneraciones de $400 o ³¾¨¢²õ que est¨¢n sujetas al impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia, escriba en ingl¨¦s en la l¨ªnea de puntos a la izquierda de la l¨ªnea 3 de la Parte V ¡°·¡³æ±ð³¾±è³Ù¡ª±·´Ç³Ù²¹°ù²â¡± (Exento ¡ªNotario) y la cantidad de la ganancia neta de su trabajo como notario p¨²blico incluida en la l¨ªnea 2. Reste esa cantidad del total de las l¨ªneas 1a, 1b y 2 y anote el resultado en la l¨ªnea 3.

  3. Ingresos que recibi¨® peri¨®dicamente en su capacidad de socio retirado de un plan de retiro vitalicio establecido por escrito por la sociedad colectiva si no tiene otra participaci¨®n en dicha sociedad y no le prest¨® sus servicios a la sociedad en ning¨²n momento del a?o.

  4. Ingresos recibidos del alquiler de bienes ra¨ªces si no recibi¨® los ingresos en el curso de ejercer la profesi¨®n de agente de bienes ra¨ªces.

  5. Ingresos recibidos del alquiler de propiedades agropecuarias (incluyendo alquileres pagados en forma de lotes de cultivos) si usted, como arrendador, no particip¨® considerablemente en la producci¨®n o direcci¨®n de la producci¨®n de los productos agropecuarios obtenidos de la tierra. Vea la Publicaci¨®n 225, en ingl¨¦s, para ³¾¨¢²õ detalles.

  6. Pagos que recibi¨® del Conservation Reserve Program (Programa de Reservas para la Conservaci¨®n o CRP, por sus siglas en ingl¨¦s) si recibe beneficios por jubilaci¨®n o incapacidad del Seguro Social. Deduzca estos pagos en la l¨ªnea 1b de la Parte V.

  7. Dividendos de participaci¨®n en acciones e intereses sobre bonos, pagar¨¦s, etc., si no recibi¨® los ingresos en el curso de ejercer su profesi¨®n de vendedor o corredor burs¨¢til de acciones o valores.

  8. Ganancias o p¨¦rdidas resultantes de:

    1. La venta o permuta de un bien de capital;

    2. Ciertas transacciones de madera, carb¨®n o mineral de hierro del pa¨ªs; o

    3. La venta, permuta, conversi¨®n involuntaria u otra enajenaci¨®n de bienes, a no ser que ¨¦stos sean valores o mercanc¨ªas incluibles en el inventario de un negocio tenidos principalmente para la venta a clientes en el curso normal de las operaciones de un negocio.

  9. Las p¨¦rdidas netas por operaciones del negocio sufridas en otros a?os.

  10. La deducci¨®n por ingreso calificado de negocio conforme a la secci¨®n 199A.

  11. Pagos por cese de empleo recibidos como exvendedor de seguros si se satisfacen todas las condiciones siguientes:

    1. Recibi¨® el pago de una compa?¨ªa de seguros por servicios prestados como vendedor de seguros para tal compa?¨ªa.

    2. Recibi¨® el pago despu¨¦s de vencer el acuerdo para prestar servicios para tal compa?¨ªa.

    3. No prest¨® ning¨²n servicio para la compa?¨ªa despu¨¦s de que venci¨® el contrato y antes del final del a?o en que se recibi¨® tal pago.

    4. Firm¨® un convenio para no competir contra la compa?¨ªa durante un per¨ªodo de por lo menos 1 a?o que comenz¨® a partir de la fecha en que termin¨® de trabajar para la compa?¨ªa.

    5. La cantidad del pago depend¨ªa mayormente de las p¨®lizas vendidas o acreditadas a su cuenta durante el ¨²ltimo a?o del acuerdo o hasta el per¨ªodo durante el cual las p¨®lizas queden en vigor despu¨¦s de vencer el acuerdo, o ambas condiciones.

    6. La cantidad del pago no depend¨ªa de la duraci¨®n del servicio ni de las ganancias totales obtenidas de los servicios prestados para la compa?¨ªa (independientemente de si el derecho al pago depend¨ªa de la duraci¨®n del servicio).

L¨ªnea 1b

Si recib¨ªa beneficios de jubilaci¨®n o de incapacidad del Seguro Social en el momento en que recibi¨® los pagos del CRP, anote la cantidad de los pagos del CRP sujeta a impuesto en la l¨ªnea 1b de la Parte V. La cantidad de estos pagos se incluye en la l¨ªnea 6 de la Parte III y en la informaci¨®n que se recibe de parte de las sociedades agropecuarias colectivas que muestran su parte (participaci¨®n) distribuible de estos pagos.

L¨ªneas 4a a 4c

Si ambas cantidades de las l¨ªneas 4a y 4c son menores que $400 y usted ha deducido pagos del CRP en la l¨ªnea 1b, combine las l¨ªneas 1a y 2.

  • Si el total de las l¨ªneas 1a y 2 es $434 o ³¾¨¢²õ, complete hasta la l¨ªnea 4c de la Parte V. Anote ¡°-0-¡± en la l¨ªnea 3 de la Parte I, a menos que tambi¨¦n tenga ingresos como empleado de una iglesia. Si tiene ingresos como empleado de una iglesia (vea Empleados de una iglesia anteriormente). Tambi¨¦n complete las l¨ªneas 5a y 5b y el resto de la Parte V, si le corresponde.

  • Si el total de las l¨ªneas 1a y 2 es menos de $434, no complete la Parte V, a menos que usted opte por utilizar un m¨¦todo opcional para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia o tenga ingresos como empleado de una iglesia. Si tiene ingresos como empleado de una iglesia (vea Empleados de una iglesia, anteriormente), tambi¨¦n complete las l¨ªneas 5a y 5b y el resto de la Parte V, si le corresponde.

L¨ªnea 8b

Si recibi¨® $20 o ³¾¨¢²õ en propinas en alg¨²n mes, y no le declar¨® a su empleador la cantidad completa, tiene que presentar el Formulario 4137, en ingl¨¦s, junto con el Formulario 1040-PR (vea las instrucciones para la l¨ªnea 6 de la Parte I, anteriormente). Anote en la l¨ªnea 8b la cantidad que aparece en la l¨ªnea 10 del Formulario 4137.

L¨ªnea 8c

Si es empleado que recibi¨® salarios o sueldos de un empleador que no retuvo los impuestos del Seguro Social y del Medicare, tendr¨¢ que presentar el Formulario 8919, en ingl¨¦s, junto con el Formulario 1040-PR (vea las instrucciones para la l¨ªnea 5 de la Parte I, anteriormente). Anote en la l¨ªnea 8c la cantidad de la l¨ªnea 10 del Formulario 8919.

Parte VI: M¨¦todos Opcionales para Calcular la Ganancia Neta

Los m¨¦todos opcionales le pueden dar cr¨¦dito para prop¨®sitos de los beneficios del Seguro Social aunque haya tenido una p¨¦rdida o haya recibido pocos ingresos del trabajo por cuenta propia. Sin embargo, si usa los m¨¦todos opcionales, es posible que tenga que pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que de otra manera no tendr¨ªa que pagar.

Si presenta una declaraci¨®n conjunta y tanto usted como su c¨®nyuge optan por usar un m¨¦todo opcional para calcular su ganancia neta del trabajo por cuenta propia, cada uno de ustedes tiene que completar y adjuntar una Parte VI por separado.

Puede optar por cambiar de m¨¦todo despu¨¦s de presentar su declaraci¨®n. O sea, puede cambiar del m¨¦todo normal al m¨¦todo opcional o viceversa. Para hacerlo, presente un nuevo Formulario 1040-PR. Vea las instrucciones que aparecen bajo C¨®mo Corregir la Declaraci¨®n, ³¾¨¢²õ adelante.

M¨¦todo Opcional para Negocios Agropecuarios

Puede usar este m¨¦todo para calcular su ganancia neta del trabajo por cuenta propia de un negocio agropecuario si su ingreso bruto del negocio agropecuario para el a?o fue $9,060 o menos o su ganancia neta del negocio agropecuario fue menos de $6,540. La ganancia neta del negocio agropecuario es el total de las cantidades de la l¨ªnea 36 de la Parte III y su parte de la distribuci¨®n de una sociedad agropecuaria, menos la cantidad que hubiera anotado en la l¨ªnea 1b de la Parte V si no hubiera usado el m¨¦todo opcional.

No hay l¨ªmite en el n¨²mero de a?os que puede utilizar este m¨¦todo.

De acuerdo con este m¨¦todo, declare en la l¨ªnea 2 de la Parte VI la cantidad que sea menor entre dos tercios (2/3) de su ingreso bruto del negocio agropecuario (no menos de cero) o $6,040. Este m¨¦todo puede aumentar o reducir sus ganancias netas del trabajo agropecuario por cuenta propia. Puede usar este m¨¦todo aun cuando la operaci¨®n de su negocio agropecuario resultara en una p¨¦rdida.

En el caso de sociedades colectivas agropecuarias, calcule su parte del ingreso bruto de acuerdo con el contrato de la sociedad colectiva. Si se trata de pagos garantizados, su parte del ingreso bruto de la sociedad es la cantidad de sus pagos garantizados, ³¾¨¢²õ su parte del ingreso bruto restante despu¨¦s de descontar todos los pagos garantizados hechos por la sociedad colectiva. Si es socio comanditario (limitado), incluya solamente los pagos garantizados recibidos por servicios que de hecho haya prestado por, o en nombre de, la sociedad colectiva.

M¨¦todo Opcional para Negocios No Agropecuarios

Usted puede usar este m¨¦todo para calcular su ganancia neta de negocio no agropecuario si dicha ganancia fue menos de $6,540 y tambi¨¦n menos del 72.189% de su ingreso bruto de negocio no agropecuario. La ganancia neta de negocio no agropecuario es el total de las cantidades de la l¨ªnea 27 de la Parte IV y su parte de la distribuci¨®n de fuentes que no sean sociedades colectivas agropecuarias.

Para usar este m¨¦todo, usted ade³¾¨¢²õ tiene que trabajar por cuenta propia regularmente. Satisface este requisito si sus ganancias netas reales del trabajo por cuenta propia fueron $400 o ³¾¨¢²õ en 2 de los 3 a?os inmediatamente anteriores al a?o en el cual opt¨® por usar el m¨¦todo opcional de negocio no agropecuario. Las ganancias netas de $400 o ³¾¨¢²õ del trabajo por cuenta propia pueden provenir tanto de un negocio no agropecuario como de un negocio agropecuario, o de ambos. La ganancia neta incluye tambi¨¦n su parte de la distribuci¨®n de la ganancia o p¨¦rdida de una sociedad colectiva sujeta al impuesto sobre el ingreso del trabajo por cuenta propia.

Este m¨¦todo se puede usar ²õ¨®±ô´Ç por un m¨¢ximo de 5 a?os que no tienen que ser consecutivos.

De acuerdo con este m¨¦todo, declare como ganancia neta en la l¨ªnea 4 de la Parte VI la cantidad que sea menor entre dos tercios (2/3) de su ingreso bruto de negocio no agropecuario (pero no menos de cero) o la cantidad que aparece en la l¨ªnea 3 de la Parte VI. Pero no puede declarar menos de su ganancia neta real del trabajo por cuenta propia de negocio no agropecuario.

Calcule su parte del ingreso bruto de una sociedad colectiva no agropecuaria de la misma manera que lo har¨ªa en el caso de una sociedad colectiva agropecuaria. Vea M¨¦todo Opcional para Negocios Agropecuarios, anteriormente.

Uso de Ambos M¨¦todos Opcionales

Si tiene ingreso tanto de un negocio agropecuario como de uno no agropecuario y puede usar ambos m¨¦todos opcionales, puede declarar menos del total real de su ganancia neta del trabajo por cuenta propia de un negocio agropecuario o no agropecuario, pero no puede declarar menos de la cantidad real de su ganancia neta del trabajo por cuenta propia de negocio no agropecuario.

Si usa ambos m¨¦todos para calcular su ganancia neta del trabajo por cuenta propia, no puede declarar ³¾¨¢²õ de $6,040 por concepto de ganancias netas del trabajo por cuenta propia.

Al Finalizar la Declaraci¨®n

Tercero Autorizado

Si desea autorizar a un preparador de declaraciones, a un amigo, a un familiar o a cualquier otra persona que usted escoja para que ¨¦ste pueda discutir su declaraci¨®n de impuestos de 2022 con el IRS, marque el recuadro ¡°³§¨ª¡± en la secci¨®n titulada Tercero Autorizado en la p¨¢gina 1 de su Formulario 1040-PR. Ade³¾¨¢²õ, anote el nombre, n¨²mero de tel¨¦fono y los cinco n¨²meros que el tercero autorizado ha seleccionado como su n¨²mero de identificaci¨®n personal (PIN, por sus siglas en ingl¨¦s).

Si marca el recuadro ¡°³§¨ª¡±, usted (y su c¨®nyuge, si presentan una declaraci¨®n conjunta) autoriza al IRS para que llame al tercero autorizado para que conteste preguntas y aclare dudas que puedan surgir durante la tramitaci¨®n de su declaraci¨®n. Ade³¾¨¢²õ, le permite al tercero autorizado que haga lo siguiente:

  • Proveer al IRS toda informaci¨®n que falte de su declaraci¨®n;

  • Comunicarse con el IRS para obtener informaci¨®n relacionada con la tramitaci¨®n de su declaraci¨®n o con la situaci¨®n actual del reembolso o pago(s) relativo(s) a dicha declaraci¨®n;

  • Recibir, por solicitud, copias de notificaciones o transcripciones relacionadas con su declaraci¨®n; y

  • Responder a ciertas notificaciones del IRS sobre errores matem¨¢ticos, compensaciones y la preparaci¨®n de su declaraci¨®n.

Tal autorizaci¨®n no le permite al tercero autorizado recibir ning¨²n cheque de reembolso que usted tenga derecho a recibir ni lo compromete a hacer nada (incluyendo pagar cualquier obligaci¨®n tributaria adicional), ni de otra manera le permite representarlo a usted ante el IRS. Si quiere extender la autorizaci¨®n del tercero autorizado, vea la Publicaci¨®n 947(SP), C¨®mo Ejercer ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y el Poder Legal.

La autorizaci¨®n terminar¨¢ autom¨¢ticamente a ³¾¨¢²õ tardar en la fecha de vencimiento (excluyendo pr¨®rrogas) para presentar la declaraci¨®n de impuestos para 2022. Esta fecha ser¨¢ el 15 de abril de 2024 para la mayor¨ªa de las personas.

Firme su Declaraci¨®n

El Formulario 1040-PR no se considerar¨¢ v¨¢lido, a menos que lo firme de acuerdo con los requisitos de estas instrucciones. Si presenta una declaraci¨®n conjunta, su c¨®nyuge tiene que firmarla tambi¨¦n. Si su c¨®nyuge no puede firmar la declaraci¨®n, vea la Publicaci¨®n 17(SP) y la Publicaci¨®n 501, en ingl¨¦s.

Aseg¨²rese de incluir la fecha en su declaraci¨®n y anotar su(s) ocupaci¨®n(es). Si un tercero le prepara la declaraci¨®n, usted a¨²n es responsable de la exactitud de los datos contenidos. Si su declaraci¨®n es firmada por un representante suyo, usted tiene que adjuntar un poder legal que espec¨ªficamente autorice a ¨¦ste a firmar la declaraci¨®n por usted. Puede usar el Formulario 2848(SP) con este prop¨®sito. Si usted est¨¢ presentando una declaraci¨®n conjunta con su c¨®nyuge que falleci¨® en 2022, vea Contribuyente Fallecido, ³¾¨¢²õ adelante.

Requisitos para Declaraciones en Papel

Usted tiene que firmar la declaraci¨®n con su pu?o y letra si la presenta en papel. Las firmas digitales, electr¨®nicas o mecanografiadas (a maquinilla) no se consideran firmas v¨¢lidas para los Formularios 1040-PR presentados en papel.

Requisitos para Declaraciones Electr¨®nicas

Para presentar la declaraci¨®n por medios electr¨®nicos, usted tiene que firmar la declaraci¨®n electr¨®nicamente usando un n¨²mero de identificaci¨®n personal (PIN, por sus siglas en ingl¨¦s) y proveer la informaci¨®n descrita a continuaci¨®n. Si est¨¢ presentando una declaraci¨®n en l¨ªnea usando programas de computadora (software) para la preparaci¨®n de declaraciones, usted tiene que usar un PIN autoseleccionado (que usted mismo selecciona). Si presenta electr¨®nicamente por medio de un preparador profesional de declaraciones de impuestos, puede usar un PIN autoseleccionado o un PIN del preparador de declaraciones. Para 2022, si el IRS le ha expedido un n¨²mero de identificaci¨®n personal para la protecci¨®n de identidad (IP PIN, por sus siglas en ingl¨¦s) (seg¨²n descrito en ³¾¨¢²õ detalles, ³¾¨¢²õ adelante), tiene que anotar todos los 6 d¨ªgitos de su IP PIN en los espacios provistos junto al espacio para su ocupaci¨®n para que su firma electr¨®nica est¨¦ completa. El no incluir un IP PIN expedido en la declaraci¨®n electr¨®nica resultar¨¢ en una firma que no es v¨¢lida y una declaraci¨®n rechazada. Si presenta una declaraci¨®n conjunta y a ambos contribuyentes se les ha expedido un IP PIN, anote ambos IP PIN en los espacios provistos.

PIN autoseleccionado.

El m¨¦todo de autoselecci¨®n del PIN le permite crear uno propio. Si presentan una declaraci¨®n conjunta, cada uno (usted y su c¨®nyuge) tendr¨¢ que crear un PIN y usarlo como firma electr¨®nica.

Un PIN es cualquier combinaci¨®n de cinco d¨ªgitos que escoja, excluyendo cinco ceros. Si usa un n¨²mero de identificaci¨®n personal, no habr¨¢ nada que firmar ni nada para enviar por correo ¡ªni siquiera sus Formularios 499R-2/W-2PR.

Su declaraci¨®n electr¨®nica se considerar¨¢ como una declaraci¨®n con una firma v¨¢lida ²õ¨®±ô´Ç cuando ¨¦sta incluya su PIN, apellido, fecha de nacimiento, IP PIN (si corresponde) y la cantidad de su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en ingl¨¦s) en su declaraci¨®n de impuestos federal sobre los ingresos de 2021 que present¨® originalmente, si le corresponde. Si presenta una declaraci¨®n conjunta, su declaraci¨®n electr¨®nica tambi¨¦n tiene que incluir el PIN, apellido, fecha de nacimiento, IP PIN (si corresponde) y AGI (si corresponde) de su c¨®nyuge para que se considere que la declaraci¨®n tiene una firma v¨¢lida. No use su AGI de una declaraci¨®n enmendada ni la correcci¨®n de un error matem¨¢tico hecha por el IRS. El AGI es la suma (as¨ª titulada) que aparece en el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) del a?o 2021. Si usted no tiene la informaci¨®n de su declaraci¨®n de impuestos para 2021, llame al IRS al 800-908-9946 para pedir de manera gratuita una transcripci¨®n (trasunto) de su declaraci¨®n o acceda a IRS.gov/Transcript. (Si present¨® la declaraci¨®n de impuestos electr¨®nicamente el a?o pasado, usted (y su c¨®nyuge, si presenta una declaraci¨®n conjunta) puede usar su PIN del a?o anterior para verificar su identidad, en vez de su AGI del a?o anterior. El PIN del a?o anterior es el PIN de cinco d¨ªgitos que utiliz¨® para firmar su declaraci¨®n de 2021).

This is an Image: caution.gifNo puede usar el m¨¦todo de autoselecci¨®n del PIN si presenta la declaraci¨®n por primera vez y es menor de 16 a?os al final de 2022.

PIN del preparador profesional de declaraciones de impuestos.

El m¨¦todo del PIN del preparador profesional de declaraciones de impuestos le permite autorizar a su preparador profesional a anotar o generar el PIN de usted. Su declaraci¨®n electr¨®nica se considerar¨¢ como una declaraci¨®n con una firma v¨¢lida ²õ¨®±ô´Ç cuando ¨¦sta incluya su PIN, apellido, fecha de nacimiento e IP PIN (si corresponde). Si presenta una declaraci¨®n conjunta, su declaraci¨®n electr¨®nica tambi¨¦n tiene que incluir su PIN, apellido, fecha de nacimiento e IP PIN (si corresponde) de su c¨®nyuge para que se considere que la declaraci¨®n tiene una firma v¨¢lida. El preparador le puede proveer los detalles.

N¨²mero de Tel¨¦fono durante el D¨ªa

El proveer su n¨²mero de tel¨¦fono donde podamos llamarlo durante el d¨ªa puede agilizar la tramitaci¨®n de su declaraci¨®n. Si tenemos alguna duda sobre una partida o cantidad declarada en su declaraci¨®n y usted puede contestar nuestras preguntas por tel¨¦fono, podemos seguir tramitando su declaraci¨®n sin tener que enviarle una carta. Si presenta una declaraci¨®n conjunta, puede anotar el n¨²mero de tel¨¦fono durante el d¨ªa de usted o el de su c¨®nyuge.

N¨²mero Personal de Protecci¨®n de Identidad (Identity Protection PIN)

This is an Image: taxtip.gifAhora todos los contribuyentes califican para un n¨²mero de identificaci¨®n personal para la protecci¨®n de identidad (IP PIN, por sus siglas en ingl¨¦s). Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n, vea la Publicaci¨®n 5477 (sp), disponible en espa?ol. Para solicitar un IP PIN, visite IRS.gov/IPPIN y pulse sobre Espa?ol para utilizar la herramienta Obtener un IP PIN.

Para 2022, si usted recibi¨® del IRS un IP PIN an¨®telo en el espacio provisto al lado de su n¨²mero de tel¨¦fono durante el d¨ªa. Usted tiene que anotar correctamente todos los seis d¨ªgitos de su IP PIN. Si no recibi¨® un IP PIN, deje estos espacios en blanco.

This is an Image: caution.gifCada a?o se generan IP PIN nuevos. Normalmente se env¨ªan para mediados de enero de cada a?o. Use el IP PIN que le enviaron a mediados de enero de 2023 en su declaraci¨®n de impuestos de 2022 y en toda declaraci¨®n de un a?o anterior que presente en 2023.

Si presenta una declaraci¨®n conjunta y ambos contribuyentes recibieron un IP PIN, ambos contribuyentes tienen que anotar un IP PIN en el Formulario 1040-PR. Si presenta electr¨®nicamente, ambos contribuyentes tienen que anotar sus IP PIN.

Si necesita ³¾¨¢²õ informaci¨®n o respuestas a preguntas frecuentes sobre c¨®mo se usa el IP PIN, o recibi¨® uno y lo perdi¨®, vea Obtenga un PIN para la Protecci¨®n de la Identidad (IP PIN). Si recibi¨® un IP PIN pero lo perdi¨®, puede intentar recuperarlo en l¨ªnea visitando IRS.gov/RecuperarIPPIN. Si no puede recuperarlo en l¨ªnea llame al 800-908-4490.

Informaci¨®n para entender el tema de robo de identidad.

Acceda a IRS.gov/RoboDeIdentidad, el Centro Informativo del IRS sobre el Robo de Identidad para informaci¨®n y videos.

Preparador Remunerado Tiene que Firmar su Declaraci¨®n

Por lo general, cualquier persona a quien usted le paga para preparar su declaraci¨®n tiene que firmarla e incluir su n¨²mero de identificaci¨®n tributaria del preparador remunerado (PTIN, por sus siglas en ingl¨¦s) en el espacio provisto. El preparador tiene que darle una copia de su declaraci¨®n para sus archivos. Alguien que prepara su declaraci¨®n pero no le cobra por hacerlo no tiene que firmar su declaraci¨®n.

Si su preparador remunerado trabaja por cuenta propia, entonces debe marcar el recuadro ¡°trabaja por cuenta propia¡±.

Informaci¨®n Adicional

C¨®mo Corregir la Declaraci¨®n

Presente un nuevo Formulario 1040-PR para cambiar un Formulario 1040-PR que ha presentado anteriormente. Si present¨® el Formulario 1040-PR pero de hecho deb¨ªa haber presentado el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP), tendr¨¢ que presentar el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP) con la informaci¨®n corregida. En todo caso, en la parte superior de la primera p¨¢gina de la declaraci¨®n corregida, escriba ¡°CORRECTED¡± (Corregido) en negrilla seguido por la fecha. En la mayor¨ªa de los casos, el Formulario 1040-PR corregido (o el Formulario 1040(SP) o 1040-SR(SP), si le corresponde) tiene que ser presentado dentro de 3 a?os despu¨¦s de la fecha en que se present¨® la declaraci¨®n original o dentro de 2 a?os despu¨¦s de la fecha en que se pag¨® el impuesto; de estas fechas, la que ocurra ³¾¨¢²õ tarde.

?Puedo Presentar Electr¨®nicamente mi Declaraci¨®n Corregida?

  1. Si necesita corregir su Formulario 1040-PR de 2019, 2020, 2021 o 2022, usted puede hacerlo ahora electr¨®nicamente utilizando productos de software disponibles.

  2. Si est¨¢ corrigiendo una declaraci¨®n de a?os anteriores, y la declaraci¨®n original para ese a?o fue presentada en papel durante este a?o, entonces la declaraci¨®n enmendada tiene que ser presentada en papel.

?C¨®mo Presento mi Declaraci¨®n Corregida Electr¨®nicamente?

Usted debe ponerse en contacto con el proveedor de software de su preferencia para verificar su participaci¨®n e instrucciones espec¨ªficas de c¨®mo transmitir su declaraci¨®n corregida y c¨®mo contestar cualquier pregunta.

?Cu¨¢ntas Declaraciones Corregidas se Pueden Presentar Electr¨®nicamente?

Se le permite presentar hasta tres declaraciones corregidas ¡°aceptadas¡±. Despu¨¦s de que la tercera declaraci¨®n es aceptada, usted debe presentar las declaraciones corregidas en papel.

?Se Procesar¨¢ M¨¢s R¨¢pido mi Declaraci¨®n Corregida si se Presenta Electr¨®nicamente?

Actualmente, el tiempo normal de procesamiento de hasta 16 semanas aplica a las declaraciones presentadas electr¨®nicamente.

?Cu¨¢ndo es Requerido un Formulario 8879(SP)?

Un nuevo Formulario 8879(SP), Autorizaci¨®n de Firma para Presentar la Declaraci¨®n por medio del IRS e-file, se requiere cada vez que se presenta electr¨®nicamente un Formulario 1040-PR corregido.

Preguntas frecuentes sobre la presentaci¨®n electr¨®nica del Formulario 1040-PR.

Acceda a Preguntas frecuentes sobre el Formulario 1040-X, Declaraci¨®n Enmendada del Impuesto Estadounidense Sobre los Ingresos Personales de los Estados Unidos, para obtener respuesta a sus preguntas.

C¨®mo se verifica el estado de su declaraci¨®n enmendada.

Acceda a ?D¨®nde est¨¢ mi declaraci¨®n enmendada? para averiguar el estado de su declaraci¨®n enmendada (Formulario 1040-X). Puede tardarse hasta 3 semanas a partir de la fecha en que present¨® su declaraci¨®n enmendada para ser registrada en nuestro sistema y hasta 16 semanas para tramitarla.

Contribuyente Fallecido

Si un contribuyente fallece antes de presentar una declaraci¨®n para 2022, el c¨®nyuge del contribuyente o su representante personal puede tener que presentar y firmar una declaraci¨®n para ese contribuyente. Un ¡°representante personal¡± puede ser un albacea, administrador o cualquier persona que est¨¦ a cargo de los bienes de la persona fallecida. Si el contribuyente fallecido no ten¨ªa que presentar una declaraci¨®n pero se le retuvo impuesto, se tiene que presentar una declaraci¨®n para poder obtener un reembolso. La persona que presenta la declaraci¨®n tiene que anotar ¡°Deceased¡± (Fallecido), el nombre del contribuyente fallecido y la fecha en que falleci¨® en la parte superior de la declaraci¨®n. Si esta informaci¨®n no se provee, puede atrasar la tramitaci¨®n de la declaraci¨®n.

Si su c¨®nyuge falleci¨® en 2022 y usted no se volvi¨® a casar en 2022, o si su c¨®nyuge falleci¨® en 2023 antes de presentar una declaraci¨®n para 2022, usted puede presentar una declaraci¨®n conjunta. Una declaraci¨®n conjunta debe mostrar el ingreso de 2022 de su c¨®nyuge antes de morir y su ingreso para todo 2022. Anote ¡°Filing as surviving spouse¡± (Presentando como c¨®nyuge sobreviviente) en el ¨¢rea donde usted firma la declaraci¨®n. Si alguien ³¾¨¢²õ es el representante personal, esta persona tambi¨¦n debe firmar.

El c¨®nyuge sobreviviente o representante personal debe notificar pronto del fallecimiento del contribuyente a todos los pagadores de ingresos, incluyendo instituciones financieras. Esto garantizar¨¢ la informaci¨®n adecuada del ingreso ganado por el caudal hereditario (relicto) del contribuyente o sus herederos. El SSN del contribuyente no debe ser usado en a?os posteriores al a?o de la muerte del contribuyente, excepto para prop¨®sitos de la declaraci¨®n de caudal hereditario (relicto).

Reclamaci¨®n de un Reembolso por un Contribuyente Fallecido

Si presenta una declaraci¨®n conjunta con su c¨®nyuge fallecido, usted ²õ¨®±ô´Ç necesita presentar la declaraci¨®n de impuestos para obtener el reembolso. Si es un representante nombrado por un tribunal, presente la declaraci¨®n e incluya una copia del certificado que comprueba su nombramiento.

Para ³¾¨¢²õ detalles, vea el Tema Tributario 356 o la Publicaci¨®n 559, en ingl¨¦s.

Intereses y Multas

No calcule la cantidad de los intereses o multas que pueda adeudar. El IRS le enviar¨¢ una factura por la cantidad que adeude.

Intereses

El IRS le cobrar¨¢ intereses sobre los impuestos no pagadas para la fecha de vencimiento, aun si se le aprob¨® un plazo de pr¨®rroga para presentar la declaraci¨®n. El IRS tambi¨¦n le cobrar¨¢ intereses sobre las multas que se le imponen por no presentar una declaraci¨®n, por negligencia, fraude, errores de valoraci¨®n sustanciales o crasos, subestimaciones de transacciones declarables del impuesto y subestimaciones de transacciones declarables. Los intereses se cobran sobre la multa a partir de la fecha de vencimiento de la declaraci¨®n (incluyendo pr¨®rrogas).

Multas

±Ê°ù±ð²õ±ð²Ô³Ù²¹³¦¾±¨®²Ô fuera de plazo.

Si no presenta su declaraci¨®n para la fecha de vencimiento (incluyendo pr¨®rrogas), la multa normalmente es el 5% de la cantidad adeudada por cada mes o parte del mes que su declaraci¨®n se retrase, a menos que tenga una justificaci¨®n razonable. Si tiene una explicaci¨®n razonable para presentar la declaraci¨®n despu¨¦s de la fecha de vencimiento, incluya su explicaci¨®n con su declaraci¨®n. La multa puede ser de hasta el 25% del impuesto adeudado. La multa es 15% por mes, hasta un m¨¢ximo de 75% si la presentaci¨®n fuera de plazo se debe a fraude. Si su declaraci¨®n tiene ³¾¨¢²õ de 60 d¨ªas de retraso, la cantidad m¨ªnima de la multa es la cantidad menor entre $450 o una cantidad igual a la suma de los impuestos que adeude.

Pago de impuestos fuera de plazo.

Si paga sus impuestos fuera de plazo, la multa normalmente es la mitad (?) del 1% de la cantidad no pagada por cada mes o parte del mes que el pago de sus impuestos se retrase a partir de la fecha en que dicho pago debi¨® haberse efectuado. La multa puede ser de hasta el 25% de la cantidad no pagada. Le corresponde a todo impuesto no pagado en la declaraci¨®n. Esta multa se suma a los cargos por intereses por pagos atrasados.

Declaraci¨®n fr¨ªvola.

Ade³¾¨¢²õ de toda otra multa, la ley impone una multa de $5,000 por presentar una declaraci¨®n fr¨ªvola. Una declaraci¨®n de impuestos fr¨ªvola es una declaraci¨®n que no incluye suficiente informaci¨®n para calcular los impuestos correctos o que contiene informaci¨®n que demuestra claramente que los impuestos que declar¨® son sustancialmente incorrectos porque usted asume una postura tributaria fr¨ªvola o desea retrasar o interferir con las leyes tributarias. Esto incluye el alterar o tachar el texto que aparece encima del espacio donde usted firma. Para una lista de posturas que se consideran fr¨ªvolas, vea el Aviso 2010-33, disponible en la p¨¢gina 609 del Internal Revenue Bulletin 2010-17 (Bolet¨ªn de Impuestos Internos 2010-17), en IRS.gov/irb/2010-17_IRB#NOT-2010-33, en ingl¨¦s.

Otras multas.

Otras multas pueden ser impuestas por, entre otros motivos, negligencia, subestimaci¨®n sustancial de impuestos, subestimaciones de transacciones declarables, por presentar una reclamaci¨®n de reembolso err¨®nea y por fraude. Se le puede imponer una multa (penalidad) criminal por el incumplimiento intencional del requisito de presentar una declaraci¨®n de impuestos, la evasi¨®n de impuestos, hacer declaraciones falsas o robo de identidad. Vea la Publicaci¨®n 17(SP) para detalles sobre algunas de estas multas y sanciones.

C¨®mo Obtener Ayuda con los Impuestos

Si usted tiene preguntas sobre un asunto tributario; necesita ayuda para preparar su declaraci¨®n de impuestos; o si desea descargar publicaciones, formularios o instrucciones gratuitamente, acceda a IRS.gov/Espanol para encontrar recursos que le pueden ayudar inmediatamente.

Por favor tenga en cuenta que la informaci¨®n presentada en esta secci¨®n es informaci¨®n tributaria general y no necesariamente aplica al Formulario 1040-PR, pero a¨²n as¨ª le podr¨ªa ser de ayuda a usted.

C¨®mo preparar y presentar su declaraci¨®n.

Despu¨¦s de haber recibido todos sus comprobantes de salarios e ingresos (Formularios W-2, W-2G, 1099-R, 1099-MISC, 1099-NEC, etc.); comprobantes de ingreso por desempleo (por correo o en formato digital), u otro comprobante de pago gubernamental (Formulario 1099-G); y los comprobantes de intereses, dividendos y jubilaci¨®n de los bancos y compa?¨ªas de inversi¨®n (Formularios 1099), puede encontrar opciones para preparar y presentar su declaraci¨®n de impuestos. Usted puede preparar la declaraci¨®n de impuestos por su cuenta, ver si califica para la preparaci¨®n de impuestos gratuita o contratar un profesional de impuestos para preparar su declaraci¨®n.

Opciones gratuitas para la preparaci¨®n de impuestos.

Acceda a IRS.gov/Espanol para ver las opciones disponibles para preparar y presentar su declaraci¨®n en l¨ªnea o en su comunidad, si re¨²ne los requisitos. Estas opciones incluyen las siguientes:

  • ±Ê°ù±ð²õ±ð²Ô³Ù²¹³¦¾±¨®²Ô Free File. Este programa le permite preparar y presentar su declaraci¨®n federal de impuestos sobre los ingresos personales de manera gratuita utilizando programas (software) comerciales para preparar y presentar los impuestos o usando los Free File Fillable Forms (Formularios interactivos Free File). Sin embargo, puede que la preparaci¨®n de impuestos estatales no est¨¦ disponible a trav¨¦s de Free File. Acceda a IRS.gov/PresenteGratis para saber si cumple con los requisitos para la preparaci¨®n gratuita de impuestos federales en l¨ªnea, la presentaci¨®n electr¨®nica (e-file) y el dep¨®sito directo u otras opciones de pago.

  • VITA. El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Ayuda Voluntaria al Contribuyente con los Impuestos sobre los Ingresos o VITA, por sus siglas en ingl¨¦s) ofrece ayuda tributaria gratuita a las personas con ingresos bajos a moderados, personas discapacitadas y personas que tienen un dominio limitado del ingl¨¦s y que necesitan ayuda para preparar sus propias declaraciones. Acceda a IRS.gov/VITA, descargue la aplicaci¨®n gratuita IRS2Go en IRS.gov/es/Newsroom/IRS2GoApp o llame al 800-906-9887 para informaci¨®n sobre c¨®mo obtener ayuda gratuita con la preparaci¨®n de su declaraci¨®n de impuestos.

  • TCE. El programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento Tributario para las Personas de Edad Avanzada o TCE, por sus siglas en ingl¨¦s) ofrece ayuda tributaria gratuita a todos los contribuyentes, especialmente a aqu¨¦llos quienes tienen 60 a?os de edad o ³¾¨¢²õ con sus declaraciones de impuestos. Los voluntarios del programa TCE se especializan en contestar preguntas sobre pensiones y asuntos relacionados con la jubilaci¨®n, particularmente para personas de edad avanzada. Acceda a IRS.gov/TCE y pulse sobre Espa?ol, descargue la aplicaci¨®n gratuita IRS2Go en IRS.gov/es/Help/IRS2GoApp o llame al 888-227-7669 para informaci¨®n sobre c¨®mo obtener ayuda gratuita con la preparaci¨®n de su declaraci¨®n de impuestos.

  • MilTax. Los miembros de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos y los veteranos calificados pueden utilizar MilTax, un servicio tributario gratuito ofrecido por el Departamento de Defensa a trav¨¦s de Military OneSource. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n, acceda a (); la informaci¨®n est¨¢ disponible en ingl¨¦s.

Ade³¾¨¢²õ, el IRS ofrece Free File Fillable Forms (Formularios interactivos Free File), los cuales pueden ser completados en l¨ªnea y luego presentarse electr¨®nicamente independientemente de la cantidad de ingresos que tenga.

C¨®mo utilizar los recursos disponibles en l¨ªnea para ayudarle a preparar su declaraci¨®n.

Acceda a IRS.gov/Herramientas para utilizar las siguientes opciones:

This is an Image: compute.gif C¨®mo recibir respuestas a sus preguntas sobre los impuestos. En IRS.gov/Espanol, puede obtener informaci¨®n actualizada de los acontecimientos y cambios ³¾¨¢²õ recientes a la ley tributaria.

  • IRS.gov/Ayuda: Presenta una variedad de recursos que le ayudar¨¢n a recibir respuestas a las preguntas ³¾¨¢²õ comunes sobre los impuestos.

  • IRS.gov/ITA: El Asistente Tributario Interactivo, un recurso que le realizar¨¢ una serie de preguntas sobre diferentes temas relacionados con los impuestos y le ofrecer¨¢ respuestas, bas¨¢ndose en los datos provistos por usted. La informaci¨®n tributaria ²õ¨®±ô´Ç est¨¢ disponible en ingl¨¦s.

  • IRS.gov/Forms: Encuentre formularios, instrucciones y publicaciones. Ah¨ª encontrar¨¢ detalles sobre los ³¾¨¢²õ recientes cambios a los impuestos y enlaces interactivos que le ayudar¨¢n a encontrar respuestas a sus preguntas. La informaci¨®n est¨¢ disponible en ingl¨¦s.

  • Tambi¨¦n, puede acceder a informaci¨®n relacionada con la ley tributaria desde su programa (software) de presentaci¨®n electr¨®nica.

?Necesita a alguien que prepare su declaraci¨®n de impuestos?

Hay varios tipos de preparadores de declaraciones de impuestos, incluyendo agentes registrados, contadores p¨²blicos autorizados (CPA), contables y muchos otros que no tienen una credencial profesional. Si usted elige tener a alguien que le prepare la declaraci¨®n de impuestos, elija ese preparador sabiamente. Un preparador de impuestos remunerado:

  • Es primordialmente responsable de la exactitud sustancial de su declaraci¨®n de impuestos,

  • Est¨¢ requerido a firmar la declaraci¨®n de impuestos y

  • Est¨¢ requerido a incluir su n¨²mero de identificaci¨®n tributaria del preparador remunerado (PTIN, por sus siglas en ingl¨¦s).

Aunque el preparador de impuestos siempre firma la declaraci¨®n de impuestos, recae sobre usted la responsabilidad de proveer toda la informaci¨®n requerida para que el preparador pueda preparar su declaraci¨®n de impuestos con exactitud. Cualquier persona que recibe remuneraci¨®n por la preparaci¨®n de declaraciones de impuestos debe tener un conocimiento vasto en asuntos tributarios. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n sobre c¨®mo seleccionar un preparador de impuestos, acceda a ?Necesita a alguien que prepare su declaraci¨®n de impuestos? en IRS.gov.

Coronavirus.

Acceda a IRS.gov/Coronavirus y pulse sobre Espa?ol para enlaces a informaci¨®n sobre el impacto del coronavirus, as¨ª como informaci¨®n sobre el alivio tributario disponible para individuos y familias, peque?os y grandes negocios y organizaciones exentas de impuestos.

Los empleadores pueden inscribirse para usar los Servicios de Empresas por Internet (BSO).

La Administraci¨®n del Seguro Social (SSA, por sus siglas en ingl¨¦s) ofrece servicios por Internet en , en ingl¨¦s, para la presentaci¨®n r¨¢pida y gratuita de Formularios W-2 en l¨ªnea y de manera segura a los contadores p¨²blicos autorizados (CPA), contadores, agentes registrados e individuos que tramitan Formularios W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retenci¨®n de impuestos) y Formularios W-2c, Corrected Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retenci¨®n de impuestos corregido). Tambi¨¦n puede encontrar informaci¨®n en espa?ol en .

Medios sociales del IRS.

Acceda a IRS.gov/MediosSociales para ver una variedad de recursos y redes sociales que el IRS utiliza para compartir la informaci¨®n ³¾¨¢²õ reciente acerca de cambios a los impuestos, alertas de estafas, iniciativas, productos y servicios. En el IRS, la privacidad y seguridad son nuestra m¨¢xima prioridad y utilizamos los medios sociales para compartir informaci¨®n p¨²blica con usted. No publique su n¨²mero de Seguro Social (SSN, por sus siglas en ingl¨¦s) u otra informaci¨®n confidencial en los sitios de medios sociales. Siempre proteja su identidad al usar cualquier sitio en las redes sociales.

Los siguientes canales del IRS en YouTube proveen videos breves e informativos sobre una variedad de temas relacionados con los impuestos en ingl¨¦s, espa?ol y en el lenguaje de se?as americano (ASL, por sus siglas en ingl¨¦s).

  • .

  • .

  • .

C¨®mo ver videos del IRS.

El portal de videos del IRS en IRSVideos.gov/Espanol contiene presentaciones en video y en audio sobre temas de inter¨¦s para personas f¨ªsicas, peque?os negocios y preparadores de impuestos.

Informaci¨®n tributaria en l¨ªnea en otros idiomas.

Aquellos contribuyentes cuya lengua materna no es el ingl¨¦s pueden conseguir informaci¨®n en IRS.gov/MyLanguage.

Servicio de int¨¦rprete por tel¨¦fono gratuito (OPI).

El IRS, en su compromiso de servir a nuestros clientes multiling¨¹es, ofrece servicios de int¨¦rprete a trav¨¦s del tel¨¦fono (OPI, por sus siglas en ingl¨¦s). El Servicio OPI es un programa financiado con fondos federales y est¨¢ disponible en los Centros de Asistencia al Contribuyente (TAC, por sus siglas en ingl¨¦s), otras oficinas del IRS y en todo sitio para la preparaci¨®n de impuestos de VITA/TCE. El Servicio OPI est¨¢ disponible en ³¾¨¢²õ de 350 idiomas.

L¨ªnea de ayuda de accesibilidad disponible para contribuyentes con discapacidades.

Los contribuyentes que necesitan informaci¨®n sobre nuestros servicios de accesibilidad pueden llamar al 833-690-0598. La l¨ªnea de ayuda de accesibilidad puede responder preguntas relacionadas con los productos y servicios de accesibilidad, actuales y futuros, disponibles en formatos de medios de comunicaci¨®n alternativos (por ejemplo, braille, letra de imprenta grande, archivo de audio, etc¨¦tera). La l¨ªnea de ayuda de accesibilidad no tiene acceso a su cuenta del IRS. Para ayuda con la ley tributaria, reembolsos o preguntas relacionadas con su cuenta, acceda a IRS.gov/Ayuda.

Nota:

El Formulario 9000(SP), Preferencia para Medios de Comunicaci¨®n Alternativos, le permite optar por recibir ciertos tipos de correspondencia escrita en los siguientes formatos:

  • Imprenta est¨¢ndar.

  • Letra de imprenta grande.

  • Braille.

  • Audio (MP3).

  • Archivo de texto sin formato (TXT).

  • Archivo listo para braille (BRF).

Desastres.

Acceda a Ayuda y alivio por emergencia en casos de desastre para las personas y los negocios para ver los alivios tributarios por desastre que hay disponibles.

C¨®mo obtener formularios y publicaciones de impuestos.

Acceda a IRS.gov/Forms, en ingl¨¦s, para descargar, ver o imprimir todos los formularios, instrucciones y publicaciones que pueda necesitar. O puede acceder a IRS.gov/OrderForms y pulsar sobre Espa?ol para hacer un pedido.

En persona.

Puede obtener formularios y publicaciones en persona visitando nuestra oficina en:

Internal Revenue Service
City View Plaza II Bldg.
48 Carr 165 km. 1.2
Guaynabo, PR 00968-8000

C¨®mo obtener publicaciones e instrucciones de impuestos en formato de libro electr¨®nico (eBook).

Usted tambi¨¦n puede descargar y ver publicaciones e instrucciones tributarias de mucho inter¨¦s (incluidas las Instrucciones para el Formulario 1040(SP)) en formato de libro electr¨®nico (eBook, por sus siglas en ingl¨¦s) por medio de sus dispositivos m¨®viles en IRS.gov/eBooks, en ingl¨¦s.

Nota:

Los eBook del IRS se han probado usando la aplicaci¨®n iBooks de Apple para iPad. Nuestros libros electr¨®nicos no se han probado en otros lectores dedicados de eBook y la funcionalidad de eBook pudiese no funcionar seg¨²n lo previsto.

Acceda a su cuenta en l¨ªnea (²õ¨®±ô´Ç para contribuyentes que sean personas f¨ªsicas).

Acceda a IRS.gov/Cuenta para ver informaci¨®n acerca de su cuenta de impuestos federales de manera segura.

  • Vea la cantidad que adeuda y un desglose por a?o tributario.

  • Vea los detalles de su plan de pagos o solicite un nuevo plan de pagos.

  • Haga un pago o repase los ¨²ltimos 5 a?os de su historial de pagos y cualesquier pagos pendientes o programados.

  • Acceda a sus archivos tributarios, incluyendo datos claves de su declaraci¨®n de impuestos ³¾¨¢²õ reciente y sus transcripciones.

  • Vea las copias digitales de determinados avisos del IRS.

  • Apruebe o rechace solicitudes de autorizaci¨®n de profesionales de los impuestos.

  • Vea su direcci¨®n en nuestros archivos o administre sus preferencias de comunicaci¨®n.

Tax Pro Account (Cuenta para profesionales de los impuestos).

Esta herramienta le permite a su profesional de los impuestos presentar una solicitud de autorizaci¨®n para acceder a su cuenta individual de contribuyente accediendo a Cuenta en l¨ªnea del IRS. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n acceda a IRS.gov/TaxProAccount y pulse sobre Espa?ol.

Uso del dep¨®sito directo.

La manera ³¾¨¢²õ r¨¢pida para recibir un reembolso de los impuestos es combinar la presentaci¨®n electr¨®nica (e-file) con un dep¨®sito directo de su reembolso, lo cual transfiere su reembolso de manera electr¨®nica y segura directamente a su cuenta bancaria. Utilizar el dep¨®sito directo tambi¨¦n evita la posibilidad de que su cheque se pierda,sea robado, destruido o devuelto al IRS por no poderse entregar. Ocho de cada 10 contribuyentes usan el dep¨®sito directo para recibir sus reembolsos. Si usted no posee una cuenta bancaria, acceda a IRS.gov/DepositoDirecto para ³¾¨¢²õ informaci¨®n sobre d¨®nde encontrar un banco o una cooperativa de cr¨¦dito que pueda abrir una cuenta en l¨ªnea.

C¨®mo obtener una transcripci¨®n (registro tributario) de la declaraci¨®n.

La manera ³¾¨¢²õ r¨¢pida para obtener una transcripci¨®n (registro tributario) de su declaraci¨®n de impuestos es accediendo a IRS.gov/Transcripcion. Luego, pulse sobre Obtener una transcripci¨®n en l¨ªnea u Obtener una transcripci¨®n por correo para pedir gratuitamente una copia de su transcripci¨®n. Si prefiere, puede ordenar su transcripci¨®n llamando a la l¨ªnea directa libre de cargos para transcripciones, al 800-908-9946.

C¨®mo reportar y resolver los asuntos tributarios relacionados con el robo de identidad.

  • El robo de identidad relacionado con los impuestos sucede cuando alguien roba su informaci¨®n personal para cometer fraude tributario. Sus impuestos se pueden ver afectados si su n¨²mero de Seguro Social (SSN, por sus siglas en ingl¨¦s) es utilizado para presentar una declaraci¨®n de impuestos fraudulenta o para reclamar un reembolso o cr¨¦dito.

  • El IRS no inicia comunicaciones con los contribuyentes por medio de correo electr¨®nico, mensajes de texto (que incluyen enlaces acortados), llamadas telef¨®nicas ni por las redes sociales para pedirles o verificar informaci¨®n personal ni financiera. Esto incluye solicitudes de n¨²meros de identificaci¨®n personal (PIN, por sus siglas en ingl¨¦s), contrase?as o informaci¨®n similar para tarjetas de cr¨¦dito, bancos u otras cuentas financieras.

  • Acceda a IRS.gov/RoboDeIdentidad, el Centro Informativo del IRS sobre el Robo de Identidad en l¨ªnea, para informaci¨®n sobre el robo de identidad y seguridad de datos para los contribuyentes, profesionales de impuestos y negocios. Si ha perdido o si le han robado su SSN o si sospecha que es v¨ªctima de robo de identidad relacionado con los impuestos, usted puede saber qu¨¦ pasos debe tomar.

  • Obtenga un n¨²mero de identificaci¨®n personal para la protecci¨®n de identidad (IP PIN, por sus siglas en ingl¨¦s). Los IP PIN son n¨²meros de seis d¨ªgitos asignados a los contribuyentes para ayudar a prevenir la mala utilizaci¨®n de su SSN en declaraciones de impuestos fraudulentas. Cuando usted tiene un IP PIN, esto previene que otra persona presente una declaraci¨®n de impuestos con su SSN. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n, acceda a IRS.gov/IPPIN y pulse sobre Espa?ol.

Maneras de verificar el estado de su reembolso.

  • Acceda a IRS.gov/Reembolsos.

  • Descargue la aplicaci¨®n oficial IRS2Go a su dispositivo m¨®vil gratuitamente y ¨²sela para verificar el estado de su reembolso. Acceda a IRS.gov/es/Newsroom/IRS2GoApp para saber ³¾¨¢²õ sobre la aplicaci¨®n m¨®vil IRS2Go y descargarla.

  • Llame a la l¨ªnea directa automatizada de reembolsos al 800-829-1954.

Nota:

El IRS no puede emitir reembolsos antes de mediados de febrero para declaraciones de impuestos en las cuales se reclaman el cr¨¦dito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en ingl¨¦s) o el cr¨¦dito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus siglas en ingl¨¦s). Esta restricci¨®n aplica al reembolso completo, no ²õ¨®±ô´Ç a la porci¨®n relacionada con estos cr¨¦ditos.

C¨®mo efectuar un pago de impuestos.

Acceda a IRS.gov/Pagos para obtener informaci¨®n sobre c¨®mo efectuar un pago usando cualquiera de las siguientes opciones:

  • IRS Direct Pay (IRS Pago directo), disponible en espa?ol: Las personas f¨ªsicas pueden pagar sus cuentas tributarias o hacer pagos de impuesto estimado directamente de sus cuentas corrientes o de ahorros. El uso del IRS Direct Pay es gratuito; no tendr¨¢ que pagar cargos por su uso.

  • Tarjeta de d¨¦bito o cr¨¦dito: Escoja un tramitador aprobado para pagar en l¨ªnea o por tel¨¦fono.

  • Retiro electr¨®nico de fondos: Programe un pago cuando presente su declaraci¨®n de impuestos federal utilizando un programa (software) para la preparaci¨®n de declaraciones de impuestos o por medio de un preparador profesional de declaraciones de impuestos.

  • Sistema de pago electr¨®nico del impuesto federal (EFTPS): La mejor opci¨®n para negocios. Requiere inscripci¨®n en dicho sistema.

  • Cheque o giro: Env¨ªe su pago a la direcci¨®n indicada en la notificaci¨®n o carta que le enviaron o en las instrucciones del formulario de impuestos que present¨®.

  • Efectivo: Puede pagar en efectivo sus impuestos en un negocio participante.

  • Pago el mismo d¨ªa por medio de una transferencia electr¨®nica: Puede efectuar un pago el mismo d¨ªa por medio de una transferencia electr¨®nica desde su instituci¨®n financiera. Consulte con su instituci¨®n financiera con respecto a la disponibilidad, los plazos y el costo.

Nota:

El IRS utiliza la tecnolog¨ªa ³¾¨¢²õ avanzada de codificaci¨®n para asegurar que los pagos electr¨®nicos que usted haga en l¨ªnea, por tel¨¦fono o desde un dispositivo m¨®vil usando la aplicaci¨®n IRS2Go sean seguros y confiables. Efectuar pagos electr¨®nicamente no toma mucho tiempo, es f¨¢cil y ¨¦stos se tramitan mucho ³¾¨¢²õ r¨¢pido que enviar un cheque o giro por correo.

?Qu¨¦ ocurre si no puedo pagar ahora?

Acceda a IRS.gov/Pagos para ver informaci¨®n sobre las siguientes opciones:

  • Solicite un plan de pagos por Internet (IRS.gov/OPA y pulse sobre Espa?ol) para cumplir con su obligaci¨®n tributaria en plazos mensuales si no puede pagar la totalidad de sus impuestos adeudados en el momento. Una vez complete el proceso a trav¨¦s de Internet, recibir¨¢ un aviso inmediatamente si su acuerdo se ha aprobado.

  • Use el (Verificaci¨®n preliminar para el ofrecimiento de transacci¨®n), disponible en ingl¨¦s, para ver si puede liquidar su deuda tributaria por una cantidad menor a la cantidad que usted adeuda. Para ³¾¨¢²õ informaci¨®n acerca del programa de ofrecimiento de transacci¨®n, acceda a IRS.gov/OIC y pulse sobre Espa?ol.

C¨®mo presentar una declaraci¨®n enmendada.

Acceda a IRS.gov/Form1040X y pulse sobre Espa?ol para la informaci¨®n ³¾¨¢²õ reciente.

C¨®mo se verifica el estado de su declaraci¨®n enmendada.

Acceda a IRS.gov/WMAR y pulse sobre Espa?ol para averiguar el estado de su declaraci¨®n enmendada (Formulario 1040-X).

Nota:

Puede tardarse hasta 3 semanas a partir de la fecha en que present¨® su declaraci¨®n enmendada para ser registrada en nuestro sistema y hasta 16 semanas para tramitarla.

Informaci¨®n para entender un aviso o carta que haya recibido del IRS.

Acceda a IRS.gov/Avisos para obtener informaci¨®n adicional sobre c¨®mo responder al aviso o a la carta que recibi¨® de parte del IRS.

Nota:

Usted puede utilizar el Anexo LEP (Formulario 1040(SP)), Solicitud para Cambiar la Preferencia de Idioma, para indicar una preferencia para recibir avisos, cartas u otras comunicaciones escritas del IRS en un idioma alternativo. Quiz¨¢s no reciba las comunicaciones escritas inmediatamente en el idioma escogido. El compromiso del IRS con los contribuyentes con dominio limitado del ingl¨¦s es parte de un plan plurianual que tiene programado comenzar a proveer traducciones en 2023. Usted continuar¨¢ recibiendo comunicaciones, incluyendo avisos y cartas, en ingl¨¦s hasta que se traduzcan a su idioma preferido.

C¨®mo comunicarse con la oficina local del IRS.

Tenga en cuenta que puede obtener respuestas a muchas preguntas en IRS.gov/Espanol sin tener que ir a un TAC. Acceda a IRS.gov/Ayuda para ver informaci¨®n relacionada con temas sobre los cuales la mayor¨ªa de las personas tienen preguntas. Si todav¨ªa necesita ayuda, los TAC del IRS proveen ayuda cuando un asunto relacionado con los impuestos no puede ser tramitado en Internet o por tel¨¦fono. Todos los TAC ahora proveen servicios con cita previa, as¨ª usted sabr¨¢ de antemano que podr¨¢ recibir los servicios que necesita sin largos tiempos de espera. Para encontrar el TAC ³¾¨¢²õ cercano a usted, sus horas de operaci¨®n, los servicios que ofrece y las opciones para hacer citas previo a su visita, acceda a IRS.gov/es/Help/Contact-ÐÇ¿ÕÌåÓýÊÖ»ú¶Ë-Local-IRS-Office, en espa?ol, y luego pulse sobre Encuentre un Centro de Asistencia al Contribuyente. O, en la aplicaci¨®n IRS2Go, escoja la opci¨®n Comun¨ªquese Con Nosotros que se encuentra bajo la pesta?a Conectarse y luego pulse sobre Oficinas Locales.

El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS) Est¨¢ Aqu¨ª para Ayudarlo

?Qu¨¦ es el Servicio del Defensor del Contribuyente?

El Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en ingl¨¦s) es una organizaci¨®n independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege sus derechos como contribuyente. El deber de TAS es asegurar que a cada contribuyente se le trate de forma justa, y que usted conozca y entienda sus derechos conforme a la .

?C¨®mo puede aprender sobre sus derechos como contribuyente?

La Carta de Derechos del Contribuyente describe 10 derechos b¨¢sicos que todos los contribuyentes tienen al tratar con el IRS. Los recursos de TAS, disponibles en espa?ol en , le pueden ayudar a entender lo que estos derechos significan para usted y c¨®mo aplican a su situaci¨®n. ?stos son sus derechos. Con¨®zcalos; util¨ªcelos.

?Qu¨¦ puede hacer TAS por usted?

TAS le puede ayudar a resolver problemas que no ha podido resolver usted mismo con el IRS. Ade³¾¨¢²õ, su servicio es gratis. Si usted cumple con los requisitos para recibir la ayuda de TAS, se le asignar¨¢ un defensor quien trabajar¨¢ con usted durante todo el proceso y har¨¢ todo lo posible para resolver su asunto. TAS le puede ayudar si:

  • Su problema le causa problemas financieros a usted, a su familia o a su negocio;

  • Usted (o su negocio) est¨¢ enfrentando la amenaza de acci¨®n adversa inmediata; o

  • Usted ha intentado comunicarse con el IRS en m¨²ltiples ocasiones, pero nadie le ha respondido, o el IRS no le ha respondido para la fecha prometida.

?C¨®mo se puede comunicar con TAS?

TAS tiene oficinas en cada estado, el Distrito de Columbia y Puerto Rico. El n¨²mero telef¨®nico de su defensor local se encuentra en su gu¨ªa telef¨®nica local y tambi¨¦n en . Tambi¨¦n, puede llamar al 877-777-4778 o, para comunicarse por el n¨²mero de tel¨¦fono local de Puerto Rico, llame al 787-522-8600 (en espa?ol) y 787-522-8601 (en ingl¨¦s).

?De qu¨¦ otra manera ayuda TAS a los contribuyentes?

TAS se ocupa de resolver problemas de gran escala que afectan a muchos contribuyentes. Si usted conoce alguno de estos asuntos, inf¨®rmele a TAS en la p¨¢gina IRS.gov/SAMS y pulse sobre Espa?ol. La aplicaci¨®n SAMS ²õ¨®±ô´Ç est¨¢ disponible en ingl¨¦s.

TAS para los profesionales en impuestos

TAS le puede proveer una variedad de informaci¨®n a los profesionales en impuestos, incluyendo informaci¨®n y gu¨ªas acerca de desarrollos recientes en la ley tributaria, programas de TAS y maneras para dejarle saber a TAS acerca de problemas de gran escala que usted haya encontrado en su pr¨¢ctica.

Talleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC)

Los Talleres (¡°Cl¨ªnicas¡±) para Contribuyentes de Bajos lngresos (LITC, por sus siglas en ingl¨¦s) son independientes del IRS. Los LITC representan a las personas cuyos ingresos est¨¦n por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS, tales como auditor¨ªas, apelaciones y problemas asociados con el cobro de impuestos. Ade³¾¨¢²õ, los LITC pueden proveer informaci¨®n sobre los derechos y responsabilidades del contribuyente en diferentes idiomas para aquellas personas que hablan ingl¨¦s como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de manera gratuita o a bajo costo a los contribuyentes que re¨²nen los requisitos. Para localizar un LITC cerca de usted, acceda a o vea la Publicaci¨®n 4134(SP), Lista de las Cl¨ªnicas para Contribuyentes de Bajos lngresos, en espa?ol.

Aviso sobre la Ley de Divulgaci¨®n, la Ley de Confidencialidad de Informaci¨®n y la Ley de Reducci¨®n de Tr¨¢mites

La IRS Restructuring and Reform Act of 1998 (Ley de la Reorganizaci¨®n y Reforma del IRS de 1998), la Privacy Act of 1974 (Ley de Confidencialidad de Informaci¨®n de 1974) y la Paperwork Reduction Act of 1980 (Ley de Reducci¨®n de Tr¨¢mites de 1980) requieren que, cuando le solicitamos informaci¨®n, le informemos de nuestro derecho legal de solicitarle la informaci¨®n, la raz¨®n por la cual se la solicitamos y c¨®mo la pensamos utilizar. Tenemos que informarle tambi¨¦n de las consecuencias para usted si no la recibimos y sobre si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria conforme a la ley.

Este aviso corresponde a todo documento o declaraci¨®n (en papel o formato electr¨®nico) que usted presente ante el IRS, incluyendo la presente declaraci¨®n de impuestos. Tambi¨¦n le corresponde a toda pregunta que le debamos hacer para completar, corregir o tramitar su declaraci¨®n; calcular su impuesto; y recaudar dicho impuesto, ³¾¨¢²õ los intereses o multas correspondientes.

Nuestro derecho legal de solicitarle informaci¨®n se determina conforme a las secciones 6001, 6011, 6012(a) y su reglamentaci¨®n correspondiente. Estas disposiciones estipulan que usted tiene que presentar una declaraci¨®n de impuestos o un documento similar ante el IRS y pagarle al ¡°United States Treasury¡± (Tesoro de los Estados Unidos) toda obligaci¨®n tributaria que adeude. Su respuesta es obligatoria conforme a estas secciones. La secci¨®n 6109 requiere que los contribuyentes que presentan una declaraci¨®n y los preparadores remunerados incluyan su n¨²mero de identificaci¨®n en los documentos que presenten. As¨ª podemos saber qui¨¦n es usted y podemos tramitar su declaraci¨®n y otros documentos afines. Usted tiene que completar todas las partes de la declaraci¨®n que le correspondan.

No se le requiere facilitar la informaci¨®n solicitada en un formulario que est¨¦ sujeto a la Paperwork Reduction Act (Ley de Reducci¨®n de Tr¨¢mites), a menos que el mismo muestre un n¨²mero de control v¨¢lido de la Office of Management and Budget (Oficina de Administraci¨®n y Presupuesto u OMB, por sus siglas en ingl¨¦s). Los libros o registros relacionados con este formulario o sus instrucciones tienen que conservarse mientras que su contenido pueda ser utilizado en la aplicaci¨®n de cualquier ley tributaria federal.

Solicitamos la informaci¨®n relacionada con su declaraci¨®n de impuestos para cumplir con las leyes que regulan la recaudaci¨®n de los impuestos internos de los Estados Unidos. La necesitamos para poder calcular y cobrar la cantidad correcta de impuesto.

Si no presenta una declaraci¨®n, no provee la informaci¨®n que solicitamos o si nos provee informaci¨®n fraudulenta, puede estar sujeto a pagar multas o sanciones y estar sujeto a enjuiciamiento penal. Tambi¨¦n es posible que tengamos que denegar las exenciones, exclusiones, cr¨¦ditos, deducciones o ajustes que se muestran en la declaraci¨®n de impuestos. Esto puede aumentar el impuesto o retrasar cualquier reembolso y tambi¨¦n puede afectar el c¨¢lculo de sus beneficios del Seguro Social.

Por regla general, las declaraciones de impuestos y toda informaci¨®n pertinente son confidenciales, conforme a lo dispuesto en la secci¨®n 6103. No obstante, la secci¨®n 6103 permite o requiere que el IRS divulgue o provea tal informaci¨®n a otros, tal como se estipula en el C¨®digo. Por ejemplo, podemos divulgar su informaci¨®n tributaria a la Administraci¨®n del Seguro Social (SSA, por sus siglas en ingl¨¦s) para que la misma pueda calcular sus beneficios del Seguro Social, al Departamento de Justicia para hacer cumplir las leyes tributarias en casos de litigio civil y penal, y a los gobiernos de ciudades, estados, el Distrito de Columbia, los estados libres asociados con los EE. UU. o territorios no aut¨®nomos estadounidenses a fin de ayudarlos en el cumplimiento de sus leyes tributarias respectivas.

Podemos divulgar su informaci¨®n tributaria a otras personas, si fuera necesario, para obtener informaci¨®n a fin de determinar la cantidad de impuestos que usted adeuda o para recaudarla. Podemos divulgar su informaci¨®n tributaria al Contralor General de los Estados Unidos para que el mismo pueda evaluar al IRS. Ade³¾¨¢²õ, podemos divulgar su informaci¨®n tributaria a los Comit¨¦s del Congreso; a las agencias locales, estatales y federales dedicadas a velar por la manutenci¨®n de los menores; y a otras agencias federales a fin de determinar su derecho a recibir beneficios o para determinar su derecho a recibir o reintegrar pr¨¦stamos. Podemos tambi¨¦n divulgar dicha informaci¨®n a otros pa¨ªses seg¨²n lo estipulado en un tratado tributario, a las agencias del gobierno federal y estatal para hacer cumplir las leyes penales federales que no tengan que ver con los impuestos, a agencias federales encargadas del orden p¨²blico y a agencias federales de inteligencia para combatir el terrorismo.

Conserve este aviso con los de³¾¨¢²õ registros suyos. El mismo le puede ser ¨²til si le solicitamos ³¾¨¢²õ informaci¨®n. Si tiene alguna pregunta sobre las reglas para presentar o para facilitar informaci¨®n, llame o visite cualquier oficina local del IRS.

El tiempo que se necesita para completar y presentar el Formulario 1040-PR var¨ªa de acuerdo con las circunstancias individuales de cada contribuyente. Los promedios de tiempo estimados son los siguientes:

Mantener los registros 5 h y 27 min.
Aprender acerca de la ley o sobre este formulario 1 h y 26 min.
Preparar este formulario 4 h y 03 min.
Copiar, organizar y enviar este formulario al IRS 1 h y 16 min.

Si desea hacer alg¨²n comentario acerca de la exactitud de estos estimados de tiempo o si tiene alguna sugerencia que ayude a simplificar este formulario, comun¨ªquese con el IRS. Nos puede enviar comentarios desde la p¨¢gina web IRS.gov/FormComments, en ingl¨¦s. O nos puede escribir a Internal Revenue Service, Tax Forms and Publications Division, 1111 Constitution Ave. NW, IR-6526, Washington, DC 20224. No env¨ªe este formulario a esta direcci¨®n. En vez de eso, vea D¨®nde Deber¨¢ Presentarse bajo Instrucciones Generales, anteriormente.

Aunque no podemos contestar individualmente a cada comentario que recibimos, s¨ª agradecemos sus comentarios y los consideraremos al revisar nuestros productos tributarios. No podemos contestar a preguntas tributarias que recibamos en la direcci¨®n indicada anteriormente.