Los propietarios de edificios que pongan en servicio propiedades de edificios comerciales con eficiencia energ谷tica (EECBP, por sus siglas en ingl谷s) o propiedades de modernizaci車n de edificios comerciales con eficiencia energ谷tica (EEBRP, por sus siglas en ingl谷s) pueden reclamar una deducci車n de impuestos.
Es posible que haya una mayor deducci車n disponible para aumentar el ahorro de energ赤a o para cumplir con los requisitos de salarios y aprendizaje prevalecientes.
La deducci車n est芍 permitida por la secci車n 179D del C車digo de Impuestos Internos (IRC, por sus siglas en ingl谷s). ?sta se ampli車 bajo la Ley de Reducci車n de la Inflaci車n de 2022.
En esta p芍gina
- Qui谷n es elegible
- Edificios que califican
- Cantidad de la deducci車n para 2023 y a?os posteriores
- Cantidad de la deducci車n para 2022 y a?os anteriores
- Est芍ndares de la ASHRAE
Qui谷n es elegible
A partir del 1 de enero de 2023, la deducci車n est芍 disponible para:
- Propietarios de edificios comerciales calificados
- Dise?adores de EECBP/EEBRP instalados en edificios propiedad de entidades exentas de impuestos espec赤ficos, incluidas ciertas entidades gubernamentales, gobiernos tribales ind赤genas, sociedades an車nimas nativas de Alaska y otras organizaciones exentas de impuestos
La deducci車n estaba disponible anteriormente solo para los propietarios de edificios comerciales calificados y dise?adores de EECBP instalados en edificios propiedad de ciertas entidades gubernamentales.
Edificios que califican
Las EECBP tienen que instalarse en o dentro de un edificio ubicado en los EE. UU. y dentro de un alcance espec赤fico del est芍ndar 90.1 de la Sociedad Americana de Ingenieros de Calefacci車n, Refrigeraci車n y Aire Acondicionado (ASHRAE, por sus siglas en ingl谷s) y de la Sociedad de Ingenier赤a Lum赤nica de Norte Am谷rica. ?sta tiene que ser una propiedad para la cual se permite la depreciaci車n o amortizaci車n e instalada como parte de:
- los sistemas de iluminaci車n interior,
- los sistemas de calefacci車n, refrigeraci車n, ventilaci車n y agua caliente o
- la envoltura del edificio.
Estos tienen que estar certificados como instalados como parte de un plan para reducir los costos totales anuales de energ赤a y potencia para los sistemas anteriores en un 25% o m芍s en comparaci車n con un edificio de referencia que cumpla con los requisitos m赤nimos del est芍ndar 90.1.
Las EEBRP tienen que instalarse en o dentro de un edificio calificado como parte de:
- los sistemas de iluminaci車n interior;
- los sistemas de calefacci車n, refrigeraci車n, ventilaci車n y agua caliente o
- la envoltura del edificio.
Un edificio calificado es un edificio ubicado en los EE. UU. y originalmente puesto en servicio no menos de cinco a?os antes del establecimiento de un plan de modernizaci車n calificado para el edificio. La EEBRP tiene que ser una propiedad para la cual se permite la depreciaci車n o amortizaci車n y tiene que estar certificado que cumple con ciertos requisitos de ahorro de energ赤a.
Cantidad de la deducci車n para 2023 y a?os posteriores
Para las propiedades puestas en servicio en 2023 y a?os posteriores, la deducci車n para la EECBP es igual al menor de:
El costo de la propiedad instalada
O
Los ahorros por pie cuadrado calculados como:
- $0.50 por pie cuadrado para un edificio con un 25% de ahorro de energ赤a
- 紼芍莽 $0.02 por pie cuadrado por cada punto porcentual de ahorro de energ赤a por encima del 25%
- Hasta un m芍ximo de $1.00 por pie cuadrado para un edificio con un 50% de ahorro de energ赤a
Los gastos deducidos en los tres a?os anteriores (cuatro a?os para una deducci車n asignada) reducen la deducci車n m芍xima antes de calcular la deducci車n del a?o en curso.
Encuentre los valores en d車lares aplicables usados para determinar la asignaci車n m芍xima de la deducci車n por propiedad puesta en servicio despu谷s de 2023:
- Ajustes por inflaci車n de impuestos para impuestos de a?o tributario 2024 (en ingl谷s)
- Ajustes por inflaci車n de impuestos para impuestos de a?o tributario 2025
Salario prevaleciente y bono de aprendizaje
A partir de 2023, si se pagan los salarios locales prevalecientes y se cumplen con los requisitos de aprendizaje, se aplica una deducci車n m芍xima mayor. La cantidad m芍xima aumenta a cinco veces el ahorro por pie cuadrado.
Consulte los detalles en el Aviso 2022-61 (en ingl谷s).
Cantidad de la deducci車n para el a?o 2022 y a?os anteriores
Para las propiedades puestas en servicio antes del 1 de enero de 2023, la deducci車n tiene un tope de $1.80 por pie cuadrado (indexado a la inflaci車n despu谷s de 2020) para los edificios con un 50% de ahorro de energ赤a. Una deducci車n parcial est芍 disponible en ciertas propiedades.
Todos los gastos deducidos en a?os anteriores se aplican al tope antes de calcular la deducci車n del a?o en curso.
Encuentre los requisitos detallados para la propiedad puesta en servicio antes del 1 de enero de 2023:
Est芍ndares de la ASHRAE
En virtud de la Ley de Reducci車n de la Inflaci車n, los ahorros de energ赤a tiene que medirse seg迆n el 迆ltimo est芍ndar de la ASHRAE afirmado por el Secretario del Tesoro al menos cuatro a?os antes de que la propiedad se ponga en servicio.
Para los edificios que comienzan a construirse a partir del 1 de enero de 2023 y tienen propiedades con eficiencia energ谷tica puestas en servicio a partir del 1 de enero de 2027, se aplica el est芍ndar 90.1 de la ASHRAE de 2019.
Para los edificios que comienzan a construirse antes del 1 de enero de 2023 o que se pongan en servicio antes del 1 de enero de 2027, se aplica el est芍ndar 90.1 de la ASHRAE de 2007.
Para obtener detalles, consulte el Anuncio 2024-24 (en ingl谷s).