Puerto Rico
Puerto Rico tiene su propio sistema de contribuciones sobre los ingresos separado e independiente. Aunque se basa en el modelo del sistema contributivo sobre los ingresos estadounidense, existen diferencias en las leyes y en las tasas contributivas. Las solicitudes de informaci車n sobre la radicaci車n de planillas de contribuciones de Puerto Rico o de consejos sobre los asuntos relacionados con la tributaci車n puertorrique?a, deben dirigirse al:
Departamento de Hacienda
Negociado de Asistencia Contributiva
P.O. Box 9024140
San Juan, Puerto Rico 00902-4140
- Los n迆meros de tel谷fono son: 787-622-0123 y 787-620-2323
- El sitio web:
Cr谷dito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en ingl谷s)
Un residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, no puede reclamar el EIC en una planilla de contribuciones sobre los ingresos de los EE. UU. (Formulario 1040 o el 1040-SR. Usted puede comunicarse con el Departamento de Hacienda para determinar si ofrecen cr谷ditos similares y su elegibilidad.
Cr谷dito tributario adicional por hijos (ACTC, por sus siglas en ingl谷s)
Si usted est芍 sujeto a la contribuci車n federal sobre los ingresos y tiene un requisito de radicar una planilla de contribuci車n sobre los ingresos de los EE. UU., usted tiene que radicar el Formulario 1040 o el 1040-SR y el Anexo 8812 para reclamar el ACTC. El Formulario 1040, el 1040-SR y el Anexo 8812 est芍n disponibles en ingl谷s o espa?ol.
Si no est芍 obligado a radicar una planilla de contribuciones sobre los ingresos de los EE. UU., este cr谷dito est芍 disponible 迆nicamente si cumple todas las siguientes condiciones:
- Usted fue residente bona fide de Puerto Rico durante todo el a?o contributivo.
- Las contribuciones al Seguro Social y al Medicare fueron retenidas de su salario o usted pag車 contribuciones sobre el trabajo por cuenta propia.
- Usted tuvo uno o m芍s hijos calificados. (Para obtener la definici車n de un hijo calificado, consulte las instrucciones del Formulario 1040 (PR) o el Formulario 1040-SS.
- Ni usted ni su c車nyuge, si radican una planilla de contribuciones conjunta, pueden ser reclamados como dependientes en la planilla de contribuci車n sobre los ingresos de los EE. UU. de otra persona.
Las personas que cumplan estas condiciones pueden reclamar el ACTC en el Formulario 1040 (PR) o el Formulario 1040-SS (en ingl谷s).
Bajo la Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARP, por sus siglas en ingl谷s), el Cr谷dito tributario por hijos mejor車 para 2021. Para m芍s informaci車n sobre c車mo reclamar el Cr谷dito tributario por hijos para el a?o contributivo de 2021, consulte las instrucciones para el Formulario 1040-SS o el Formulario 1040 (PR).
Cr谷dito por otros dependientes (ODC, por sus siglas en ingl谷s)
Si usted est芍 sujeto a las contribuciones federales sobre los ingresos y tiene un requisito de radicaci車n de contribuciones sobre los ingresos de los EE. UU., usted tiene que radicar el Formulario 1040 o el 1040-SR y el Anexo 8812 , para reclamar el ODC por cualquier dependiente calificado que no pueda ser reclamado para los prop車sitos del ACTC. El Formulario 1040 o el 1040-SR y el Anexo 8812 est芍n disponibles en ingl谷s o espa?ol.
Si usted es un residente bona fide de Puerto Rico con uno o m芍s hijos calificados y tiene un ingreso que supera ciertos niveles, pero no est芍 obligado a radicar una planilla de contribuciones sobre los ingresos de los Estados Unidos, calcule el cr谷dito por otros dependientes utilizando la hoja de trabajo del Cr谷dito tributario adicional por hijos en las instrucciones del Formulario 1040 (PR) o el Formulario 1040-SS (en ingl谷s), para maximizar su cantidad del ACTC. Para obtener m芍s informaci車n, consulte las instrucciones para estos formularios.
Cr谷dito tributario de oportunidad para los estadounidenses (AOTC, por sus siglas en ingl谷s)
Un residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, no puede reclamar el AOTC en una planilla de contribuciones sobre los ingresos de los EE. UU. (Formulario 1040 o el 1040-SR), a迆n si tiene un requisito de radicaci車n de contribuciones sobre los ingresos de los EE. UU. Usted puede comunicarse con el Departamento de Hacienda para determinar si ofrecen cr谷ditos educativos y su elegibilidad.
Cr谷ditos por contribuciones extranjeras (FTC, por sus siglas en ingl谷s)
Los cr谷ditos por las contribuciones sobre los ingresos pagadas a pa赤ses extranjeros, por un residente de Puerto Rico que est芍 obligado a declarar los ingresos correspondientes ante el IRS, en una planilla de contribuci車n sobre los ingresos de los EE. UU., pueden reclamarse utilizando el Formulario 1116, Cr谷dito por impuestos extranjeros (individual, caudal hereditario o fideicomiso) (en ingl谷s), sujeto a las reglas e instrucciones aplicables a los Cr谷ditos por contribuciones extranjeras.
Usted no puede reclamar los FTC por las contribuciones pagadas sobre los ingresos del territorio que se excluyen en su planilla de contribuciones sobre los ingresos de los EE. UU. Los FTC generalmente se calculan en el Formulario 1116. Para obtener una explicaci車n detallada, consulte la Publicaci車n 570, Gu赤a contributiva para personas f赤sicas con ingresos de fuentes en los territorios estadounidenses (en ingl谷s).
Nota: un contribuyente no puede radicar el Formulario 1040-SS o el Formulario 1040 (PR) y el Formulario 1040 para el mismo a?o contributivo.
Empleados del gobierno de los Estados Unidos
Los salarios y subsidios por el costo de vida pagados por el gobierno de los EE. UU. (o una de sus agencias) al trabajar en Puerto Rico, est芍n sujetos a las contribuciones de Puerto Rico. Estos salarios tambi谷n est芍n sujetos a las contribuciones de los EE. UU., pero los subsidios por el costo de vida est芍n excluidos. Los subsidios por el costo de vida est芍n excluidos del ingreso bruto de Puerto Rico hasta la cantidad exenta de contribuciones de los EE. UU. Para reclamar la exclusi車n, usted tiene que:
- Incluir con su planilla de contribuciones de Puerto Rico la evidencia que demuestre la cantidad recibida durante el a?o y
- Estar en total cumplimiento con sus responsabilidades contributivas de Puerto Rico.
Un cr谷dito por contribuciones extranjeras est芍 disponible para evitar una tributaci車n doble.