IR-2019-102SP, 5 de junio de 2019
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos les record車 hoy a los contribuyentes que viven y trabajan en el extranjero que deben presentar su declaraci車n de impuestos de 2018 para el lunes, 17 de junio.
La fecha l赤mite del 17 de junio se aplica tanto para ciudadanos estadounidenses como para extranjeros residentes en el extranjero, incluidos los que tienen doble nacionalidad. Para aquellos que no pueden cumplir con la fecha l赤mite del 17 de junio, las pr車rrogas est芍n disponibles.
Puntos claves que considerar:
La mayor赤a de las personas en el extranjero deben presentar
Del mismo modo en que se requiere que la mayor赤a de los contribuyentes en los Estados Unidos presenten sus declaraciones de impuestos con el IRS antes del 15 de abril, a quienes viven y trabajan en otro pa赤s tambi谷n se les requiere presentar. Sin embargo, se otorga una pr車rroga autom芍tica de dos meses y en 2019 esa fecha es el 17 de junio.
Un requisito para declarar impuestos generalmente aplica, incluso si un contribuyente califica para beneficios tributarios, como la exclusi車n de Ingreso Ganado en el Extranjero o el Cr谷dito de Impuesto Extranjero, que reducen o eliminan sustancialmente la responsabilidad tributaria en los Estados Unidos. Estos beneficios tributarios solo est芍n disponibles si un contribuyente elegible presenta una declaraci車n de impuestos en los EE. UU.
Un contribuyente califica para la fecha l赤mite especial de presentaci車n del 17 de junio si ambos, domicilio tributario y residencia, est芍n fuera de los EE. UU. y Puerto Rico. Aquellos que sirven en el ej谷rcito fuera de los EE. UU. y Puerto Rico tambi谷n califican para la extensi車n hasta el 17 de junio. Aseg迆rese de adjuntar una declaraci車n en la que indique cu芍l de estas dos situaciones aplica.
Los pagos de impuestos adeudados se vencieron el 15 de abril
Los intereses, actualmente al seis por ciento por a?o, acumulados diariamente, todav赤a se aplican a cualquier pago de impuestos recibido despu谷s de la fecha l赤mite original del 15 de abril. Para obtener m芍s informaci車n, consulte la secci車n ※Cu芍ndo presentar y pagar§ en la Publicaci車n 54, Gu赤a de impuestos para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes en el extranjero (en ingl谷s).
Requisito de reporte para cuentas y activos extranjeros
La ley federal requiere que los ciudadanos de los EE. UU. y residentes extranjeros presenten cualquier ingreso mundial, que incluye ingresos de fideicomisos extranjeros y cuentas de bancos y valores extranjeros. En la mayor赤a de los casos, los contribuyentes afectados necesitan completar y adjuntar el Anexo B a su declaraci車n de impuestos. La Parte III del Anexo B pregunta acerca de la existencia de cuentas extranjeras, tales como cuentas bancarias y de valores, y normalmente requiere que los ciudadanos de los EE. UU. reporten el pa赤s donde se encuentra cada cuenta.
Adem芍s, ciertos contribuyentes tambi谷n pueden tener que completar y adjuntar a su declaraci車n el Formulario 8938, Declaraci車n de activos financieros extranjeros (en ingl谷s). En general, los ciudadanos estadounidenses, los extranjeros residentes y ciertos extranjeros no residentes deben informar activos financieros extranjeros especificados en este formulario si el valor agregado de esos activos excede ciertos umbrales. Consulte las instrucciones de este formulario para detalles.
Fecha l赤mite para reportar cuentas extranjeras
Aparte de reportar cuentas financieras extranjeras en su declaraci車n, los contribuyentes con un inter谷s en, o firma u otra autoridad sobre, cuentas financieras cuyo valor agregado excedi車 $10,000 en cualquier momento de 2018, deben presentar electr車nicamente el con la Red de Cumplimiento de Cr赤menes Financieros (FinCEN). Debido a este umbral, el IRS alienta a los contribuyentes con activos extranjeros, incluso aquellos relativamente peque?os, a verificar si este requisito les aplica. El formulario est芍 disponible a trav谷s de la p芍gina web del .
La fecha l赤mite para presentar el FBAR es la misma que para una declaraci車n federal de impuestos, 15 de abril de 2019. Sin embargo, FinCEN est芍 concediendo a los contribuyentes que no puedan cumplir con el plazo original una pr車rroga autom芍tica hasta el 15 de octubre de 2019 para presentar el FBAR. No se requieren solicitudes espec赤ficas de pr車rrogas.
Pr車rrogas autom芍ticas disponibles
Los contribuyentes en el extranjero que no pueden cumplir con la fecha l赤mite del 17 de junio pueden tener m芍s tiempo para presentar, pero necesitan pedirlo. Su solicitud de pr車rroga debe presentarse antes del 17 de junio. Las pr車rrogas autom芍ticas proveen a las personas hasta el 15 de octubre de 2019 para presentar; sin embargo, esto no extiende el tiempo para pagar impuestos.
Una manera f芍cil de obtener tiempo adicional para presentar es a trav谷s del enlace de Free File en IRS.gov. En cuesti車n de minutos, cualquier persona, independientemente de sus ingresos, puede usar este servicio gratuito para solicitar electr車nicamente una pr車rroga en el Formulario 4868 (SP) PDF. Las solicitudes tambi谷n se pueden hacer en un formulario en papel al seguir las instrucciones proporcionadas en el formulario. Para obtener la pr車rroga, los contribuyentes deben calcular su obligaci車n tributaria en este formulario y pagar cualquier deuda.
Otra opci車n es pagar electr車nicamente y el IRS procesar芍 autom芍ticamente una pr車rroga cuando los contribuyentes seleccionen el Formulario 4868, y hagan un pago total o parcial de impuestos federales a trav谷s de Pago Directo, el Sistema Electr車nico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS) o una tarjeta de d谷bito o cr谷dito. No es necesario presentar un Formulario 4868 por separado al hacer un pago electr車nico e indicar que es para una pr車rroga. Aquellos contribuyentes internacionales que no tienen cuenta bancaria en los EE. UU. deben referirse a la secci車n de Pagos electr車nicos extranjeros en IRS.gov para m芍s opciones de pago e informaci車n.
Contribuyentes en zonas de combate obtienen m芍s tiempo sin la necesidad de pedirlo
Los miembros del ej谷rcito y el personal de apoyo elegible que sirve en una zona de combate tienen al menos 180 d赤as luego de abandonar la zona de combate para presentar sus declaraciones de impuestos y pagar los impuestos adeudados. Esto incluye a los que sirven en Irak, Afganist芍n y otras zonas de combate. Un listado completo de las localidades designadas como zonas de combate puede encontrarse en la Publicaci車n 3, Gu赤a de impuestos para las fuerzas armadas (en ingl谷s).
Diversas circunstancias afectan la duraci車n exacta de la pr車rroga disponible para cualquier contribuyente dado. Detalles, que incluyen ejemplos que ilustran c車mo se calculan estas pr車rrogas, se encuentran en la secci車n de Pr車rrogas en la Publicaci車n 3.
Escoja Free File
Los ciudadanos de los EE. UU. y los extranjeros residentes que viven en el extranjero pueden usar Free File del IRS para preparar y presentar electr車nicamente sus declaraciones de forma gratuita. Esto significa que tanto los ciudadanos estadounidenses como los extranjeros residentes que viven en el extranjero con ingresos brutos ajustados (AGI) de $66,000 o menos pueden usar para preparar sus declaraciones y luego presentarlas de forma gratuita. Un n迆mero limitado de empresas ofrece software que acepta direcciones extranjeras. Una segunda opci車n, los formularios interactivos de Free File (en ingl谷s) PDF, la versi車n electr車nica de los formularios de papel del IRS, no tiene l赤mite de ingresos y se adapta mejor a las personas que se sienten c車modas preparando su propia declaraci車n de impuestos.
Tanto la presentaci車n electr車nica como las opciones de presentaci車n electr車nica de Free File est芍n disponibles hasta el 15 de octubre de 2019. Eche un vistazo al enlace de presentaci車n electr車nica en IRS.gov para obtener detalles acerca de las diversas opciones de presentaci車n electr車nica. Free File no est芍 disponible para los extranjeros no residentes requeridos a presentar el Formulario 1040-NR.
Reporte en d車lares americanos
Todos los ingresos recibidos o gastos deducibles pagados en moneda extranjera deben reportarse en una declaraci車n de impuestos de EE.UU. en d車lares americanos. Asimismo, los pagos de impuestos deben hacerse en d車lares americanos.
Ambos formularios 114 y 8938 requieren el uso de una tasa de cambio del 31 de diciembre para todas las transacciones, independientemente de la tasa de cambio corriente para la fecha de la transacci車n. En general, el IRS acepta cualquier tipo de tasa de cambio publicada que se use consistentemente. Para m芍s informaci車n, consulte las Tasas de cambio de monedas y monedas extranjeras (en ingl谷s).
Reportes de expatriados
Los contribuyentes que renunciaron a su ciudadan赤a estadounidense o dejaron de ser residentes legales permanentes de los EE. UU. durante 2018 deben presentar una declaraci車n de extranjero de doble estatus (en ingl谷s), al incluir el Formulario 8854, Declaraci車n inicial y anual de expatriaci車n (en ingl谷s). Tambi谷n debe presentarse una copia del Formulario 8854 con el IRS de Philadelphia, PA 19255-0049, antes del plazo de la declaraci車n de impuestos (incluyendo pr車rrogas). Vea las instrucciones para este formulario y el Aviso 2009-85, Gu赤a para expatriados bajo la Secci車n 877A (en ingl谷s) PDF, para detalles.
Verifique la retenci車n
Los contribuyentes que adeudan impuestos para 2018 pueden evitar tener el mismo problema para 2019 al aumentar la cantidad de impuestos retenidos en sus cheques de pago. Para obtener ayuda para determinar la cantidad correcta de retenci車n, use la Calculadora de Retenci車n en IRS.gov.
IRS termina Programa de Divulgaci車n Voluntaria del Extranjero (OVDP, por sus siglas en ingl谷s)
El IRS continuar芍 usando herramientas adem芍s de la divulgaci車n voluntaria para combatir la evasi車n de impuestos en el extranjero, incluida la educaci車n de los contribuyentes, los responsables de denuncias, el examen civil y el enjuiciamiento penal. El IRS contin迆a usando los Procedimientos Simplificados de Cumplimiento de la Presentaci車n que se mantendr芍n y estar芍n disponibles para los contribuyentes elegibles. Pero, al igual que con OVDP, el IRS dijo que podr赤a finalizar los Procedimientos Simplificados de Cumplimiento de la Presentaci車n en alg迆n momento. Los detalles completos del OVDP y los procedimientos simplificados est芍n disponibles en Opciones disponibles para los contribuyentes de los Estados Unidos con activos financieros extranjeros no revelados (en ingl谷s).
Contribuyentes preocupados por el hecho de que su incumplimiento pueda elevarse al nivel de delitos relacionados con los impuestos pueden considerar cumplir con la ley tributaria y evitar un posible enjuiciamiento penal a trav谷s del Programa de Divulgaci車n Voluntaria del Extranjero actualizada al preparar el Formulario 14457 (en ingl谷s) PDF. M芍s informaci車n acerca de los procedimientos actualizados para el Programa de Divulgaci車n Voluntaria del Extranjero (en ingl谷s), se pueden encontrar en la nota de orientaci車n provisional LB&I-09-1118-01 (en ingl谷s) del 20 de noviembre de 2018.
M芍s informaci車n disponible:
- Cualquier contribuyente estadounidense aqu赤 o en el extranjero con preguntas de impuestos puede consultar la p芍gina de Contribuyentes internacionales y usar el Mapa Tributario del IRS y el 赤ndice de temas tributarios internacionales para obtener respuestas.
- Los contribuyentes con cuentas financieras extranjeras que reportan sus cuentas al Departamento del Tesoro de los EE. UU. tambi谷n deben visitar la Hoja de datos de FBAR publicada en IRS.gov.
- Los contribuyentes que buscan preparadores de impuestos en el extranjero deben visitar el .
- Para evitar retrasos en los reembolsos de impuestos, los contribuyentes que viven en el extranjero deben visitar la p芍gina de Consejos 迆tiles para recibir efectivamente un reembolso, para contribuyentes que viven en el extranjero (en ingl谷s).
- M芍s informaci車n acerca de las reglas tributarias que aplican a los ciudadanos de los EE.UU. y extranjeros residentes que viven en el extranjero puede encontrarse en la Publicaci車n 54, Gu赤a tributaria para ciudadanos estadounidenses y extranjeros residentes que viven en el extranjero (en ingl谷s), en IRS.gov.