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R1. El Formulario 1099-K, Transacciones con tarjetas de pago y de redes de pagos a terceros (en ingl¨¦s), es una declaraci¨®n informativa que se utiliza para informar los pagos que recibi¨® durante el a?o de:

• Tarjetas de cr¨¦dito, d¨¦bito o de valor almacenado como tarjetas de regalo (tarjetas de pago)
• Aplicaciones de pago o mercados en l¨ªnea para bienes o servicios (organizaciones de liquidaci¨®n de terceros o TPSO, por sus siglas en ingl¨¦s)

Debe recibir un Formulario 1099-K si vendi¨® un bien o proporcion¨® un servicio y se le pag¨® una cantidad bruta por encima del l¨ªmite de informes a trav¨¦s de una aplicaci¨®n de pago o un mercado en l¨ªnea o acept¨® un pago de una tarjeta de pago. Es posible que tenga una obligaci¨®n tributaria si obtuvo una ganancia por la venta o recibi¨® un pago por los servicios que brind¨®.

El Formulario 1099-K es una declaraci¨®n informativa que las aplicaciones de pago y los mercados en l¨ªnea populares proporcionan cuando los utiliza para vender productos o proporcionar un servicio. Puede utilizar la informaci¨®n del Formulario 1099-K con sus otros registros de impuestos para determinar su impuesto correcto adeudado. Vea C¨®mo entender su Formulario 1099-K para m¨¢s informaci¨®n.

La informaci¨®n de terceros para ciertos pagos es requerida por ley y se ha demostrado que aumenta el cumplimiento tributario voluntario, mejora las recaudaciones y las evaluaciones de impuestos dentro del IRS, y por lo tanto reduce la brecha tributaria (en ingl¨¦s).

R2. Para las tarjetas de pago, no hay ning¨²n l¨ªmite que deba cumplirse para recibir un Formulario 1099-K debido a pagos recibidos a trav¨¦s de una transacci¨®n de tarjeta de pago. Por lo tanto, si usted recibi¨® $0.01 de pagos de una transacci¨®n de tarjeta de pago, usted debe recibir un Formulario 1099-K para esos pagos.

El l¨ªmite federal de presentaci¨®n de informes para los TPSO para el a?o calendario 2023 sigue siendo el mismo que los a?os anteriores, que es para los pagos brutos totales de bienes o servicios que superen los $20,000 y para los que hay m¨¢s de 200 transacciones para un beneficiario. Su estado puede tener un l¨ªmite de informes m¨¢s bajo para TPSO, lo que podr¨ªa resultar en que usted reciba un Formulario 1099-K, incluso si los pagos brutos totales que recibi¨® en el a?o no superaron el l¨ªmite del informe federal.

Para conocer los antecedentes: La ARPA redujo el l¨ªmite de presentaci¨®n de informes para imponer un requerimiento de declaraci¨®n a las TPSO en el Formulario 1099-K de pagos brutos de m¨¢s de $20,000 y 200 transacciones para un beneficiario a pagos brutos por un total de m¨¢s de $600 (independientemente del n¨²mero de transacciones) para un beneficiario.

Para 2022: El IRS emiti¨® el Aviso 2023-10 (en ingl¨¦s), que retras¨® temporalmente la aplicaci¨®n del requerimiento de declaraci¨®n reducido solo en las TPSO. Sin embargo, es posible que haya recibido un Formulario 1099-K en el l¨ªmite inferior, a pesar del Aviso 2023-10.

Para 2023: El IRS determin¨® en el Aviso 2023-74 (en ingl¨¦s) que el a?o calendario 2023 se considerar¨¢ como otro a?o de transici¨®n para los nuevos requerimientos de declaraci¨®n solo para las TPSO. Sin embargo, es posible que haya recibido un Formulario 1099-K en el l¨ªmite inferior, a pesar del Aviso 2023-74.

R3. El t¨¦rmino ¡°tarjeta de pago¡± incluye tarjetas de cr¨¦dito, tarjetas de d¨¦bito y tarjetas de valor almacenado (incluidas las tarjetas de regalo), as¨ª como el pago a trav¨¦s de cualquier marca distintiva de una tarjeta de pago (como el n¨²mero de una tarjeta de cr¨¦dito).

Una tarjeta de pago se emite de acuerdo con un acuerdo que establece todo lo siguiente: uno o m¨¢s emisores de las tarjetas; una red de personas no relacionadas entre s¨ª, y con el emisor, que aceptan las tarjetas como pago; y normas y mecanismos para liquidar las transacciones entre las entidades adquirentes del comerciante y las personas que aceptan las tarjetas como pago.

R4. Una TPSO es la organizaci¨®n central que tiene la obligaci¨®n contractual de realizar pagos a los beneficiarios participantes (por lo general, un comerciante o negocio) de las transacciones de red de terceros. Un ejemplo podr¨ªa incluir aplicaciones utilizadas para gestionar la transferencia de dinero entre compradores y vendedores.

R5. No necesariamente. El l¨ªmite federal de 2023 de m¨¢s de $20,000 y 200 transacciones es un requerimiento de declaraci¨®n para las TPSO, pero las empresas a¨²n pueden enviar un Formulario 1099-K para pagos por bienes o servicios que sean inferiores a esa cantidad. Por ejemplo, puede recibir un Formulario 1099-K de otras entidades de liquidaci¨®n de pagos, como entidades de adquisici¨®n de comerciantes. Adem¨¢s, las TPSO que hayan realizado la retenci¨®n adicional de impuestos conforma a la secci¨®n 3406(a) para un beneficiario durante el a?o calendario 2023 deben presentar un Formulario 945 y un Formulario 1099-K al IRS y entregar una copia al beneficiario si el total de pagos a declarar al beneficiario excedi¨® los $600 para el a?o calendario. Adem¨¢s, su estado puede tener un l¨ªmite m¨¢s bajo para los TPSO, lo que podr¨ªa resultar en que reciba un Formulario 1099-K, incluso si el total de pagos brutos que recibi¨® en el a?o no excedi¨® el l¨ªmite federal de informes.

Para obtener m¨¢s informaci¨®n, consulte la Retenci¨®n adicional de impuestos sobre intereses y ciertos dividendos (en ingl¨¦s).

R6. La entidad que env¨ªa las instrucciones para transferir fondos a la cuenta del beneficiario participante es responsable de informar sobre las transacciones con tarjeta de pago. En este caso, el facilitador de pagos electr¨®nicos es responsable de la informaci¨®n, ya que es la entidad que presenta las instrucciones para transferir los fondos en la liquidaci¨®n de las transacciones con tarjeta de pago.

R7. S¨ª, el l¨ªmite de declaraci¨®n del Formulario 1099-K no afecta si los pagos son tributables o si se debe presentar una declaraci¨®n de impuestos.

Todos los ingresos, sin importar la cantidad, son tributables a menos que la ley impositiva diga que no lo son, incluso si no recibe un Formulario 1099-K. Los ingresos tambi¨¦n incluyen cantidades no informadas en los formularios, como pagos que recibe en efectivo, propiedades o servicios.

R8. La cantidad bruta de pago (casilla 1a) del Formulario 1099-K indica la cantidad total, o bruta, en d¨®lares de las operaciones de pago que deben declararse. No incluye ajustes por cargos, cr¨¦ditos, reembolsos, env¨ªos, equivalentes de efectivo o descuentos. Esos art¨ªculos no son ingresos. Los contribuyentes pueden deducir esos elementos de la cantidad bruta al incluir los ingresos en su declaraci¨®n de impuestos.

La cantidad bruta de pago tampoco tiene en cuenta el precio de compra original, o la base, de los art¨ªculos vendidos y si los art¨ªculos se vendieron con p¨¦rdidas o ganancias. Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre c¨®mo establecer esta base, consulte la Publicaci¨®n 551, Base de activos (en ingl¨¦s) PDF.

Los contribuyentes tendr¨¢n que utilizar su Formulario 1099-K con otros registros de impuestos para ayudar a calcular y declarar sus ingresos correctos en la declaraci¨®n de impuestos

R9. No. No debe recibir un Formulario 1099-K (en ingl¨¦s) para realizar compras. El Formulario 1099-K se utiliza para informar de ciertos pagos que usted recibi¨® por vender bienes o prestar servicios.