Consejo Tributario de Coronavirus 2022-162SP, 24 de octubre de 2022
No importa cu芍nto planifique la gente, ocurren eventos inesperados. A menudo, esos eventos resultan en gastos no planificados. Para cubrir estos costos a veces las personas retiran fondos de sus ahorros para la jubilaci車n anticipadamente. Mientras esto puede parecer una manera f芍cil de obtener dinero r芍pido, los retiros anticipados pueden conllevar fuertes multas y costosas consecuencias tributarias. Aqu赤 hay informaci車n importante que las personas deben considerar antes de sumergirse en sus ahorros de jubilaci車n ganados con tanto esfuerzo.
Planes de jubilaci車n de trabajo: 401(k), 403(b) y 457(b)
Estos planes pueden distribuir beneficios solo cuando ocurren ciertos eventos. La descripci車n resumida del plan debe indicar claramente cu芍ndo puede ocurrir una distribuci車n. Tambi谷n indicar芍 si el plan permite distribuciones por dificultades (en ingl谷s), retiros anticipados o pr谷stamos.
- Las distribuciones por dificultades econ車micas son retiros de la cuenta de un participante realizados debido a una gran necesidad financiera inmediata y se limita a la cantidad necesaria para satisfacer esa necesidad financiera. La necesidad del empleado incluye la necesidad del c車nyuge o dependiente del empleado.
- Las distribuciones por dificultades econ車micas se incluyen en los ingresos brutos a menos que consistan en contribuciones Roth designadas.
- Las distribuciones antes de que el participante cumpla 65 a?os, o la edad normal de jubilaci車n del plan, si es anterior, pueden resultar en un impuesto de ingreso adicional del 10% del monto retirado.
- No se permite pagar las distribuciones por dificultades econ車micas al plan o transferirlas a otro plan o IRA.
- Los prestatarios pagan los pr谷stamos de estos planes a la cuenta de jubilaci車n. Los prestatarios deben revisar los l赤mites de los montos de los pr谷stamos y otros requisitos (en ingl谷s). Impuestos sobre este dinero no ocurren si el pr谷stamo cumple con las reglas y el pago ocurre a tiempo.
Distribuciones m赤nimas requeridas
Los contribuyentes deben hacer distribuciones m赤nimas requeridas (RMD, por sus siglas en ingl谷s) cada a?o a partir del a?o en que el contribuyente cumple 72 a?os, 70? si el contribuyente cumpli車 70? a?os en 2019. Las personas calculan la RMD dividiendo el saldo de la cuenta IRA desde el 31 de diciembre del a?o anterior por el per赤odo de distribuci車n aplicable o la expectativa de vida. RMD no se aplican para el 2020 debido a las disposiciones de alivio de COVID-19. Las distribuciones m赤nimas requeridas no son requeridas para Roth IRA.
IRA y planes basados en IRA
Las personas pueden tomar distribuciones de su IRA, SEP-IRA o IRA SIMPLE en cualquier momento. Los contribuyentes no necesitan mostrar una dificultad para tomar una distribuci車n, solo pueden comunicarse con la instituci車n financiera que administra la cuenta.
Las distribuciones prematuras ocurren cuando las personas retiran dinero de una IRA o plan de jubilaci車n antes de los 59 a?os y medio. Estas distribuciones de planes de jubilaci車n est芍n sujetas al impuesto sobre el ingreso. Las personas tambi谷n deben pagar un impuesto adicional de retiro anticipado del 10% a menos que se aplique una excepci車n al impuesto de distribuci車n prematura (en ingl谷s).
Independientemente de la edad, el titular de la cuenta debe presentar un Formulario 1040, Declaraci車n de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales, que muestre el monto del retiro y completar y adjuntar un Formulario 5329, Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluyendo los IRA) y otras cuentas favorecidas para asuntos tributarios (en ingl谷s), a la declaraci車n de impuestos. Estos son requisitos para retiros prematuros y distribuciones regulares.
Distribuciones y pr谷stamos relacionados con el coronavirus
La Ley CARES facilit車 el acceso a ahorros en IRA y planes de jubilaci車n de trabajo para los afectados por el coronavirus. Ciertas distribuciones realizadas desde el 1ro de enero de 2020 hasta el 30 de diciembre de 2020 de IRA o planes de jubilaci車n de trabajo a personas calificadas pueden tratarse como distribuciones relacionadas con el coronavirus.
- Estas distribuciones no est芍n sujetas al impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones prematuras, incluido el impuesto adicional del 25% sobre ciertas distribuciones de IRA SIMPLE.
- Pagos de pr谷stamos adeudados a una IRA o plan de jubilaci車n de trabajo pueden ocurrir dentro de los tres a?os.
Los contribuyentes pueden incluir distribuciones relacionadas con el coronavirus en los ingresos durante 3 a?os, un tercio cada a?o o, si son elegidos, en el a?o de la distribuci車n.
Distribuciones relacionadas con el divorcio
Las distribuciones prematuras tomadas de una IRA tradicional para satisfacer los requisitos de divorcio o una orden judicial (en ingl谷s) est芍n sujetas a los requisitos regulares del impuesto sobre el ingreso y al impuesto adicional del 10%, a menos que haya una excepci車n calificada.