GA-2024-07SP, 9 de agosto de 2024
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos anunci車 hoy un alivio tributario para individuos y negocios en Georgia que fueron afectados por tormentas severas e inundaciones que comenzaron el 4 de agosto de 2024. Estos contribuyentes ahora tienen hasta el 3 de febrero de 2025 para presentar varias declaraciones de impuestos federales individuales y comerciales y realizar pagos de impuestos.
Despu谷s de la declaraci車n de desastre emitida por la , los individuos y hogares que residen o tienen un negocio en los condados de Appling, Atkinson, Bacon, Ben Hill, Berrien, Brantley, Brooks, Bryan, Bulloch, Burke, Camden, Candler, Charlton, Chatham, Clinch, Coffee, Colquitt, Cook, Crisp, Decatur, Dodge, Echols, Effingham, Emanuel, Evans, Glynn, Grady, Irwin, Jeff Davis, Jefferson, Jenkins, Johnson, Lanier, Laurens, Liberty, Long, Lowndes, McIntosh, Mitchell, Montgomery, Pierce, Richmond, Screven, Tattnall, Telfair, Thomas, Tift, Toombs, Treutlen, Turner, Ware, Wayne, Wheeler, Wilcox, y Worth califican para el alivio tributario.
La declaraci車n permite al IRS posponer ciertos plazos de presentaci車n de impuestos y de pago para los contribuyentes que residen o tienen un negocio en la zona de desastre. Por ejemplo, ciertos plazos que caen en o despu谷s del 4 de agosto de 2024 y antes del 3 de febrero de 2025 tendr芍n tiempo adicional para presentar hasta el 3 de febrero de 2025. Como resultado, los individuos y negocios afectados tendr芍n hasta el 3 de febrero de 2025 para presentar declaraciones y pagar cualquier impuesto que originalmente venc赤a durante este per赤odo.
El plazo de presentaci車n del 3 de febrero de 2025 se aplica a:
- Individuos que ten赤an una extensi車n v芍lida para presentar su declaraci車n de 2023 y venc赤a el 15 de octubre de 2024. Sin embargo, el IRS se?al車 que debido a que los pagos de impuestos relacionados con estas declaraciones de 2023 venc赤an el 15 de abril de 2024, esos pagos no son elegibles para este alivio.
- Negocios con fecha de vencimiento original o extendida, incluidos, entre otros, asociaciones y corporaciones S con a?o calendario cuyas extensiones para 2023 venc赤an el 16 de septiembre de 2024, y corporaciones con a?o calendario cuyas extensiones para 2023 venc赤an el 15 de octubre de 2024.
El plazo del 3 de febrero de 2025 tambi谷n se aplica a cualquier pago normalmente debido durante este per赤odo, incluidos los pagos trimestrales estimados de impuestos que vencen el 16 de septiembre de 2024 y el 5 de enero de 2025, y las declaraciones trimestrales de impuestos sobre la n車mina y el consumo normalmente debidas el 31 de octubre de 2024 y el 15 de enero de 2025. Adem芍s, las sanciones sobre dep車sitos de impuestos sobre la n車mina y el consumo debidos en o despu谷s del 4 de agosto de 2024 y antes del 19 de agosto de 2024 ser芍n eliminadas siempre que los dep車sitos tributarios se realicen antes del 19 de agosto de 2024.
Si un contribuyente afectado recibe un aviso de sanci車n por presentaci車n o pago tard赤os del IRS que tiene una fecha de vencimiento original de presentaci車n, pago o dep車sito que cae dentro del per赤odo de aplazamiento, el contribuyente debe llamar al n迆mero de tel谷fono en el aviso para que el IRS elimine la sanci車n.
El IRS identifica autom芍ticamente a los contribuyentes ubicados en el 芍rea de desastre cubierta y aplica el alivio de presentaci車n y pago. Pero los contribuyentes afectados que residen o tienen un negocio localizado fuera del 芍rea de desastre cubierta deben llamar a la l赤nea directa de desastres del IRS al 866-562-5227 para solicitar este alivio tributario. Los preparadores de impuestos en el 芍rea de desastre con clientes ubicados fuera del 芍rea de desastre pueden optar por usar la opci車n de Solicitudes masivas de preparadores para alivio de desastre (en ingl谷s), descrita en IRS.gov.
?rea de desastre cubierta
Las localidades mencionadas arriba constituyen un 芍rea de desastre cubierta para los prop車sitos de Treas. Reg. ∫301.7508A-1(d)(2) y tienen derecho al alivio detallado a continuaci車n.
Contribuyentes afectados
Contribuyentes considerados como contribuyentes afectados elegibles para el aplazamiento del tiempo para presentar declaraciones, pagar impuestos y realizar otros actos sensibles al tiempo son aquellos contribuyentes listados en Treas. Reg. ∫ 301.7508A-1(d)(1), e incluyen a personas que viven, y empresas (incluyendo organizaciones exentas de impuestos) cuya sede principal de negocios est芍 ubicada en el 芍rea de desastre cubierta. Los contribuyentes que no est芍n en el 芍rea de desastre cubierta, pero cuyos registros necesarios para cumplir con un plazo listado en Treas. Reg. ∫ 301.7508A-1(c) est芍n en el 芍rea de desastre cubierta, tambi谷n tienen derecho a alivio. Adem芍s, todos los trabajadores de ayuda afiliados con una organizaci車n gubernamental o filantr車pica reconocida que asisten en las actividades de ayuda en el 芍rea de desastre cubierta y cualquier individuo que visite el 芍rea de desastre cubierta que fue asesinado o herido como resultado del desastre tienen derecho a alivio.
Bajo la secci車n 7508A, el IRS da a los contribuyentes afectados hasta el 3 de febrero de 2025 para presentar la mayor赤a de las declaraciones de impuestos (incluyendo las declaraciones de impuestos sobre ingresos individuales, corporativos y de fideicomisos y herencias; declaraciones de sociedades, declaraciones de corporaciones S y declaraciones de fideicomisos; declaraciones de impuestos de transferencia de generaci車n, regalo y herencia; declaraciones de informaci車n anual de organizaciones exentas de impuestos; y declaraciones de impuestos laborales y ciertos impuestos especiales), que tengan una fecha de vencimiento original o extendida ocurrida en o despu谷s del 4 de agosto de 2024 y antes del 3 de febrero de 2025, se les concede tiempo adicional para presentarlas hasta el 3 de febrero de 2025.
Los contribuyentes afectados que tienen un pago estimado de impuestos sobre la renta originalmente debido en o despu谷s del 4 de agosto de 2024 y se posponen hasta el 3 de febrero de 2025, no estar芍n sujetos a sanciones por no pagar las cuotas estimadas de impuestos siempre y cuando dichos pagos se realicen en o antes del 3 de febrero de 2025.
El IRS tambi谷n da a los contribuyentes afectados hasta el 3 de febrero de 2025 para realizar otras acciones sensibles al tiempo descritas en Treas. Reg. ∫ 301.7508A-1(c)(1) y Rev. Proc. 2018-58, 2018-50 IRB 990 (10 de diciembre de 2018), que deben realizarse en o despu谷s del 4 de agosto de 2024 y antes del 3 de febrero de 2025, se les concede tiempo adicional para presentarlas hasta el 3 de febrero de 2025.
Este alivio tambi谷n incluye la presentaci車n de devoluciones de la serie del Formulario 5500 que deb赤an presentarse en o despu谷s del 4 de agosto de 2024 y antes del 3 de febrero de 2025, se posponen hasta el 3 de febrero de 2025 de la manera descrita en la secci車n 8 de Rev. Proc. 2018-58. El alivio descrito en la secci車n 17 de Rev. Proc. 2018-58, relativo a los intercambios de bienes del mismo tipo, tambi谷n se aplica a ciertos contribuyentes que no son contribuyentes afectados de otra manera y puede incluir actos que deben realizarse antes o despu谷s del per赤odo mencionado.
A menos que un acto est谷 espec赤ficamente listado en Rev. Proc. 2018-58, el aplazamiento del tiempo para presentar y pagar no se aplica a las declaraciones de informaci車n de las series W-2, 1094, 1095, 1097, 1098 o 1099; a los Formularios 1042-S, 3921, 3922 o 8027; o a los dep車sitos de impuestos laborales y especiales. Sin embargo, las sanciones sobre los dep車sitos debidos en o despu谷s del 4 de agosto de 2024 y antes del 3 de febrero de 2025, ser芍n eliminadas siempre y cuando los dep車sitos de impuestos se realicen antes del 3 de febrero de 2025.
P谷rdidas por siniestros
Los contribuyentes afectados en una zona de desastre declarada federalmente tienen la opci車n de reclamar p谷rdidas por siniestros relacionadas con desastres en su declaraci車n de impuestos federales sobre los ingresos para el a?o en que ocurri車 el evento o para el a?o anterior. En este caso, la declaraci車n de 2024 (normalmente presentada el pr車ximo a?o) o la declaraci車n para el a?o anterior (la declaraci車n de 2023 presentada este a?o). Los contribuyentes tienen tiempo adicional, hasta seis meses despu谷s de la fecha de vencimiento de la declaraci車n de impuestos federales sobre la renta del contribuyente para el a?o del desastre (sin tener en cuenta ninguna extensi車n de tiempo para presentar), para hacer la elecci車n. Vea la Publicaci車n 547 para obtener m芍s detalles. Los individuos pueden deducir p谷rdidas de propiedad personal que no est谷n cubiertas por seguro u otros reembolsos. Para detalles, consulte el Formulario 4684, P谷rdidas y Robos (en ingl谷s) PDF, y sus instrucciones (en ingl谷s) PDF. Los contribuyentes afectados que reclamen la p谷rdida por desastre en su declaraci車n deben poner el n迆mero de declaraci車n de desastre de FEMA, 3607-EM en cualquier declaraci車n. Vea la Publicaci車n 547 para obtener m芍s detalles.
Otros alivios
El IRS renunciar芍 a las tarifas habituales y solicitudes para copias de declaraciones de impuestos presentadas anteriormente para contribuyentes afectados. Los contribuyentes deben colocar el n迆mero de declaraci車n FEMA asignado (3607-EM), en letras may迆sculas al principio del Formulario 4506, Solicitud de Copia de la Declaraci車n de Impuestos (en ingl谷s) PDF, o el Formulario 4506-T, Solicitud de Transcripci車n de la Declaraci車n de Impuestos (en ingl谷s) PDF, seg迆n corresponda, y enviarlo al IRS.
Los pagos de alivio por desastre calificados generalmente est芍n excluidos del ingreso bruto. Esto significa que los contribuyentes afectados pueden excluir de su ingreso bruto las cantidades recibidas de una agencia gubernamental para gastos personales, familiares, de vida o de funeral razonables y necesarios, as赤 como para la reparaci車n o rehabilitaci車n de su hogar, o para la reparaci車n o sustituci車n de sus contenidos. Consulte la Publicaci車n 525 (en ingl谷s) para obtener m芍s detalles.
Puede haber alivio adicional disponible para contribuyentes afectados que participen en un plan de retiro o cuenta de retiro individual (IRA por sus siglas en ingl谷s). Por ejemplo, un contribuyente puede ser elegible para tomar una distribuci車n especial por desastre que no estar赤a sujeta al impuesto adicional del 10% por distribuci車n anticipada y permite al contribuyente distribuir el ingreso durante tres a?os. Los contribuyentes tambi谷n pueden ser elegibles para hacer un retiro por dificultades econ車micas. Cada plan o IRA tiene reglas espec赤ficas y directrices para que sus participantes las sigan.
El IRS puede proporcionar alivio adicional por desastre en el futuro.
Los contribuyentes afectados que sean contactados por el IRS sobre un asunto de cobro o examen deben explicar c車mo el desastre los afecta para que el IRS pueda considerar apropiadamente su caso. Los contribuyentes pueden descargar formularios y publicaciones desde el sitio web oficial del IRS, IRS.gov.
Recordatorio sobre las opciones de preparaci車n de declaraciones de impuestos
- Personas o familias elegibles pueden obtener ayuda gratuita para preparar su declaraci車n de impuestos en los sitios de Ayuda Voluntaria a los Contribuyentes del Impuesto sobre el Ingreso (VITA, por sus siglas en ingl谷s) y el Programa de Asesoramiento Tributario para los Ancianos (TCE, por sus siglas en ingl谷s). Para encontrar el sitio de ayuda tributaria gratuita m芍s cercano, utilice la o llame al 800-906-9887. Tenga en cuenta que, normalmente, los sitios VITA no pueden ayudar a reclamar p谷rdidas por desastres.
- Para encontrar un sitio de AARP Tax-Aide, utilice la o llame al 888-227-7669.
- Cualquier persona o familia cuyo ingreso bruto ajustado (AGI) haya sido de $79,000 o menos en 2023 puede usar el Software de Impuestos Guiado de IRS Free File sin costo alguno. Hay productos en ingl谷s y espa?ol.
- Otra opci車n de Free File son los Formularios Interactivos. Estos son formularios electr車nicos de impuestos federales, equivalentes al formulario de papel 1040 y est芍n dise?ados para contribuyentes que se sientan c車modos llenando formularios de impuestos del IRS. Cualquiera, independientemente de sus ingresos, puede usar esta opci車n.
- MilTax, un programa del Departamento de la Defensa ofrece software gratuito de preparaci車n de declaraciones y presentaci車n electr車nica para declaraciones de impuestos federales y hasta tres declaraciones de impuestos estatales. Est芍 disponible para todos los miembros militares y algunos veteranos, sin l赤mite de ingresos.