MO-2024-14SP, 29 de julio de 2024
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en ingl谷s) anunci車 hoy un alivio tributario para las personas f赤sicas y negocios en Misuri que fueron afectadas por tormentas severas, vientos en l赤nea recta, tornados e inundaciones que comenzaron el 19 de mayo de 2024. Estos contribuyentes ahora tienen hasta el 3 de febrero de 2025 para presentar varias declaraciones de impuestos federales para personas f赤sicas y empresariales y realizar pagos de impuestos.
Luego de la declaraci車n de desastre emitida por la , individuos y familias que residen o tienen un negocio en los condados de Barry, Bollinger, Butler, Carter, Howell, Madison, McDonald, New Madrid, Oregon, Reynolds, Ripley, Scott, Shannon, Stoddard y Texas califican para el alivio tributario.
La declaraci車n permite al IRS extender ciertas fechas l赤mite de presentaci車n y pago de impuestos para los contribuyentes que residen o tienen un negocio en el 芍rea del desastre. Por ejemplo, ciertas fechas limite en o despu谷s del 19 de mayo de 2024, y antes del 3 de febrero de 2025, se les concede tiempo adicional para presentar hasta el 3 de febrero de 2025. Como resultado, las personas f赤sicas y negocios afectados tendr芍n hasta el 3 de febrero de 2025 para presentar las declaraciones y pagar cualquier impuesto que se deb赤a originalmente durante este per赤odo.
El plazo de presentaci車n del 3 de febrero de 2025 se aplica a:
- Las personas f赤sicas que ten赤an una extensi車n v芍lida para presentar su declaraci車n de 2023 que se venci車 el 15 de octubre de 2024. El IRS se?al車, sin embargo, que como los pagos de impuestos relacionados con estas declaraciones de 2023 que venc赤an el 15 de abril de 2024, esos pagos no son elegibles para este alivio tributario.
- Empresas con una fecha de vencimiento original o extendida que incluyen, entre otros, asociaciones del a?o calendario y sociedades an車nimas S cuyas extensiones de 2023 se vencen el 16 de septiembre de 2024, y sociedades an車nimas del a?o calendario cuyas extensiones de 2023 se vencen el 15 de octubre de 2024.
La fecha l赤mite del 3 de febrero de 2025 tambi谷n se aplica a cualquier pago normalmente adeudado durante este per赤odo, incluidos los pagos de impuestos estimados trimestrales adeudados el 17 de junio de 2024, el 16 de septiembre de 2024 y el 15 de enero de 2025, y las declaraciones trimestrales de n車mina e impuestos especiales normalmente adeudadas el 31 de julio de 2024, el 31 de octubre de 2024 y el 31 de enero de 2025. Adem芍s, las penalizaciones sobre los dep車sitos de n車mina e impuestos especiales debidos a partir del 19 de mayo de 2024 y antes del 3 de junio de 2024 se reducir芍n siempre que los dep車sitos tributarios se realicen antes del 3 de junio de 2024.
Si un contribuyente afectado recibe una notificaci車n de multa por presentaci車n tard赤a o pago tard赤o del IRS que tiene una fecha de vencimiento de presentaci車n, pago o dep車sito original que cae dentro del per赤odo de postergaci車n, el contribuyente debe llamar al n迆mero de tel谷fono en la notificaci車n para que el IRS reduzca la multa.
El IRS identifica autom芍ticamente a los contribuyentes ubicados en el 芍rea de desastre cubierta y aplica la presentaci車n de declaraciones y la ayuda para el pago. Pero los contribuyentes afectados que residen o tienen un negocio ubicado fuera del 芍rea de desastre cubierta deben llamar a la l赤nea directa de desastre del IRS al 866-562-5227 para solicitar este alivio tributario. Los preparadores de impuestos del 芍rea de desastre con clientes ubicados fuera del 芍rea de desastre pueden elegir usar las solicitudes masivas de los profesionales para la opci車n de alivio de desastres (en ingl谷s), que se describen en IRS.gov.
?rea de desastre cubierta
Las localidades enumeradas anteriormente constituyen una zona de desastre cubierta a los efectos de la Regulaci車n del Tesoro, Treas. Reg. ∫301.7508A-1(d)(2) y tienen derecho a las medidas detalladas a continuaci車n.
Contribuyentes afectados
Los contribuyentes que se consideran afectados y que pueden optar por el aplazamiento de la presentaci車n de declaraciones, el pago de impuestos y la realizaci車n de otras acciones urgentes son los contribuyentes enumerados en la Regulaci車n del Tesoro, Treas. Reg. ∫ 301.7508A-1(d)(1), e incluye a las personas f赤sicas que viven, y a las empresas (incluidas las organizaciones exentas de impuestos) cuyo principal lugar de negocios est芍 ubicado, en el 芍rea de desastre cubierta. Contribuyentes que no se encuentran en la zona de desastre cubierta, pero cuyos registros son necesarios para cumplir con un plazo enumerado en la Regulaci車n del Tesoro, Treas. Reg. ∫ 301.7508A-1(c) est芍n en el 芍rea cubierta de desastre, tambi谷n tienen derecho al alivio. Adem芍s, todo el personal de auxilio afiliado a un gobierno reconocido u organizaci車n filantr車pica que preste asistencia en las actividades de auxilio en la zona de desastre cubierta y toda persona que visite la zona de desastre cubierta que haya resultado muerta o herida como resultado del desastre tienen derecho a recibir el alivio.
Seg迆n la secci車n 7508A, el IRS da a los contribuyentes afectados hasta el 3 de febrero de 2025, para presentar la mayor赤a de las declaraciones de impuestos (incluyendo declaraciones de impuestos de personas f赤sicas, sociedades an車nimas, y herencias y fideicomisos; declaraciones de sociedades, declaraciones de sociedades an車nimas S y declaraciones de fideicomiso; declaraciones de impuestos sobre caudal hereditario, regalos y declaraciones de transferencias que saltan generaciones; declaraciones de informaci車n anuales de organizaciones exentas de impuestos; y declaraciones de impuestos sobre el empleo y ciertos impuestos especiales), que tienen una fecha de vencimiento original o extendida que ocurre el 19 de mayo de 2024, y antes del 3 de febrero de 25, se les concede tiempo adicional para presentar hasta el 3 de febrero de 2025.
Los contribuyentes afectados que tengan un pago estimado del impuesto que vence originalmente el 19 de mayo de 2024 o despu谷s, se posponen hasta el 3 de febrero de 2025, no estar芍n sujetos a penalizaciones por incumplimiento en el pago de los pagos de impuestos estimados, siempre y cuando dichos pagos se paguen el 3 de febrero de 2025 o antes.
El IRS tambi谷n da a los contribuyentes afectados hasta el 3 de febrero de 2025, para realizar otras acciones sensibles al tiempo descritas en la Regulaci車n del Tesoro, Treas. Reg. ∫ 301.7508A-1(c)(1) y Rev. 2018-58, 2018-50 IRB 990 (10 de diciembre de 2018), que deben de realizarse el 19 de mayo de 2024 o despu谷s y antes del 3 de febrero de 2025, se les concede tiempo adicional para presentar hasta el 3 de febrero de 2025.
Este alivio tambi谷n incluye la presentaci車n de declaraciones de la serie del Formulario 5500 que se requirieron para ser presentadas el 19 de mayo de 2024 o despu谷s, y antes del 3 de febrero de 2025, se posponen hasta el 3 de febrero de 2025, en la forma descrita en la secci車n 8 del Procedimiento de Ingresos Internos, Rev. Proc. 2018-2058. El alivio descrito en la secci車n 17 del Procedimiento de Ingresos Internos, Rev. Proc. 2018-58, relativo a los aportes en especie, tambi谷n se aplica a ciertos contribuyentes que no son contribuyentes afectados de otra manera y pueden incluir actos que deben realizarse antes o despu谷s del per赤odo anterior.
A menos que un acto est谷 espec赤ficamente enumerado en el Procedimiento de Ingresos Internos, Rev. Proc. 2018-58, el aplazamiento del tiempo de presentaci車n y pago no se aplica a las declaraciones de informaci車n en las series W-2, 1094, 1095, 1097, 1098 o 1099; a los formularios 1042-S, 3921, 3922 o 8027; o a los dep車sitos de empleo e impuestos especiales. Sin embargo, las penalizaciones sobre dep車sitos con vencimiento el 19 de mayo de 2024 y antes del 3 de febrero de 2025 se reducir芍n siempre que los dep車sitos fiscales se hayan realizado antes del 3 de febrero de 2025.
P谷rdidas por siniestros
Los contribuyentes afectados en un 芍rea de desastre declarada por el gobierno federal tienen la opci車n de reclamar p谷rdidas por v赤ctimas relacionadas con el desastre en su declaraci車n de impuestos federales para el a?o en que ocurri車 el evento, o el a?o anterior. En este caso, la declaraci車n de 2024 (presentada normalmente el a?o pr車ximo) o la declaraci車n del a?o anterior (presentada este a?o la declaraci車n de 2023). Los contribuyentes tienen tiempo adicional - hasta seis meses despu谷s de la fecha de vencimiento de la declaraci車n federal de impuestos del contribuyente para el a?o del desastre (sin tener en cuenta ninguna extensi車n de tiempo para presentar) - para hacer la elecci車n. Consulte la Publicaci車n 547 para m芍s detalles. Las personas f赤sicas pueden deducir las p谷rdidas de bienes personales que no est谷n cubiertas por el seguro u otros reembolsos. Para m芍s detalles, consulte el Formulario 4684, Bajas y robos (en ingl谷s) PDF y sus instrucciones (en ingl谷s) PDF. Los contribuyentes afectados que reclamen la p谷rdida del desastre en su declaraci車n deben poner el n迆mero de declaraci車n de desastre de FEMA, 4803-DR en cualquier devoluci車n. Consulte la Publicaci車n 547 para m芍s detalles.
Otro alivio
El IRS exonerar芍 de los cargos habituales y a las solicitudes de copias de declaraciones de impuestos previamente presentadas para los contribuyentes afectados. Los contribuyentes deben poner el n迆mero de declaraci車n asignado de FEMA (4803-DR), en letras en negrita en la parte superior del Formulario 4506 PDF, Solicitud de Copia de la Declaraci車n de Impuestos, o Formulario 4506-T, Solicitud de Transcripci車n de la Declaraci車n de Impuestos PDF, seg迆n corresponda, y enviarlo al IRS.
Los pagos calificados por alivio en casos de desastre generalmente est芍n excluidos de los ingresos brutos. Esto significa que los contribuyentes afectados pueden excluir de sus ingresos brutos las cantidades recibidas de una agencia gubernamental para gastos personales, familiares, de vida o funerarios razonables y necesarios, as赤 como para la reparaci車n o rehabilitaci車n de su vivienda, o para la reparaci車n o reemplazo de su contenido. Consulte la Publicaci車n 525 (en ingl谷s) para obtener m芍s informaci車n.
Los contribuyentes afectados que participen en un plan de jubilaci車n o en un acuerdo individual de jubilaci車n (IRA, por sus siglas en ingl谷s) pueden beneficiarse de un alivio tributario adicional. Por ejemplo, un contribuyente puede ser elegible para tomar una distribuci車n especial en caso de desastre que no estar赤a sujeta al impuesto adicional de distribuci車n anticipada del 10% y le permite al contribuyente distribuir los ingresos en tres a?os. Los contribuyentes tambi谷n pueden ser elegibles para hacer un retiro por dificultades. Cada plan o IRA tiene reglas y directrices espec赤ficas que sus participantes deben seguir.
El IRS puede proporcionar alivio adicional en casos de desastre en el futuro.
Los contribuyentes afectados que son contactados por el IRS en un asunto de recaudaci車n o revisi車n deben explicar c車mo les afecta el desastre para que el IRS pueda brindar la consideraci車n adecuada a su caso. Los contribuyentes pueden descargar formularios y publicaciones (en ingl谷s) del sitio de internet oficial del IRS, IRS.gov.
Recordatorio sobre las opciones de preparaci車n de declaraci車n de impuestos
- Las personas o familias elegibles pueden recibir ayuda gratuita para preparar su declaraci車n de impuestos en los sitios de Asistencia Voluntaria de Impuestos sobre la Renta (VITA, por sus siglas en ingl谷s) o Asesoramiento Fiscal para Ancianos (TCE, por sus siglas en ingles). Para encontrar el sitio de ayuda fiscal gratuito m芍s cercano, utilice la o llame al 800-906-9887. Tenga en cuenta que, normalmente, los sitios de VITA no pueden ayudar a reclamar p谷rdidas por desastres.
- Para encontrar un sitio de AARP Tax-Aide (en ingl谷s), utilice la o llame al 888-227-7669.
- Cualquier individuo o familia cuyo ingreso bruto ajustado (AGI) fue de $79,000 o menos en 2023 puede usar las opciones de la p芍gina de internet del IRS Free File Presente sus impuestos de manera gratuita. Incluye productos en ingl谷s y espa?ol.
- Otra opci車n del llenado de manera gratuita ※Free File§ es Formularios Interactivos Free File. Estos son formularios de impuestos federales electr車nicos, equivalentes a un formulario de papel 1040 y est芍n dise?ados para los contribuyentes que se sienten c車modos completando formularios de impuestos del IRS. Cualquier persona, independientemente de sus ingresos, puede usar esta opci車n.
- El Departamento de Defensa, ofrece software gratuito MilTax, Ayuda en l赤nea gratis para militares y sus familias, es un programa que ofrece software gratuito de preparaci車n de declaraciones de impuestos y presentaci車n electr車nica para declaraciones de impuestos federales y hasta tres declaraciones de impuestos estatales. Est芍 disponible para todos los miembros militares y algunos veteranos, sin l赤mite de ingresos.