IR-2022-112SP, 31 de mayo de 2022
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos les record車 hoy a los contribuyentes que viven fuera de los Estados Unidos que deben presentar sus declaraciones de impuestos federales de 2021 para el mi谷rcoles, 15 de junio. Esta fecha l赤mite aplica para ciudadanos y residentes que viven en el extranjero e incluyen a aquellos con doble ciudadan赤a.
Al igual que la mayor赤a de los contribuyentes en EE.UU. que deben presentar sus declaraciones ante al IRS a tiempo, aquellos que viven y trabajan en otro pa赤s tambi谷n deben presentar una declaraci車n. Una pr車rroga autom芍tica de dos meses 每 hasta el 15 de junio 每 se les otorga normalmente a las personas que viven en el extranjero. Cualquier persona eligible recibe el tiempo adicional 每 no hace falta solicitar.
Presente una declaraci車n para reclamar beneficios
Un contribuyente debe presentar una declaraci車n, aun cuando es elegible para recibir beneficios tributarios, como la Exclusi車n de ingresos ganados en el extranjero (en ingl谷s) o el Cr谷dito de impuesto extranjero (en ingl谷s). Estos beneficios no son autom芍ticos y solo est芍n disponibles si se presenta una declaraci車n de impuestos de los Estados Unidos. Esto es cierto, aun cuando 谷stos u otros beneficios tributarios reduzcan o eliminen sustancialmente la obligaci車n tributaria de los Estados Unidos.
Adicionalmente, el IRS urge a las familias a que se informen acerca de los beneficios tributarios expandidos, como el Cr谷dito tributario por hijos, el Cr谷dito para otros dependientes y gastos por cuido de hijos y dependientes, y los reclamen si son elegibles. Aunque los contribuyentes en el extranjero usualmente califican, el c芍lculo de estos cr谷ditos var赤a, dependiendo si viven dentro de los Estados Unidos por m芍s de la mitad de 2021. Para m芍s informaci車n, consulte las instrucciones en el Anexo 8812 y las instrucciones del Formulario 2441 (en ingl谷s).
Calificar para la extensi車n del 15 de junio
Un contribuyente es eligible para la fecha l赤mite especial del 15 de junio si:
- Su domicilio tributario y residencia se encuentran fuera de los Estados Unidos o Puerto Rico, o
- Si est芍n en servicio militar fuera de los EE.UU. y Puerto Rico para la fecha l赤mite regular de su declaraci車n de impuestos.
Aseg迆rese de incluir una declaraci車n escrita junto con su declaraci車n de impuestos que indica cu芍l de las dos circunstancias le aplica.
Informes requeridos para cuentas y activos extranjeros
La ley federal requiere que los ciudadanos estadounidenses y residentes extranjeros informen cualquier ingreso mundial, que incluyen ingresos de fideicomisos extranjeros y cuentas bancarias extranjeras y de valores. En la mayor赤a de los casos, los contribuyentes afectados deben llenar e incluir el Anexo B con su declaraci車n de impuestos. La Parte III del Anexo B pregunta acerca de la existencia de cuentas en el extranjero, como cuentas bancarias y de valores, y generalmente requiere que los ciudadanos estadounidenses informen el pa赤s en el que se encuentra cada cuenta.
Adicionalmente, algunos contribuyentes tambi谷n tendr芍n que llenar y adjuntar a su declaraci車n el Formulario 8938, Declaraci車n de activos financieros extranjeros (en ingl谷s). Por lo general, los ciudadanos estadounidenses, residentes extranjeros y ciertos extranjeros que no son residentes deben declarar activos financieros extranjeros espec赤ficos en este formulario si el valor agregado de esos activos excede ciertos umbrales. Consulte las instrucciones de este formulario para obtener m芍s detalles.
Requisito de informes del Departamento del Tesoro tambi谷n aplica para cuentas extranjeras
Un requisito de informe especial aplica para la mayor赤a de las personas con cuentas bancarias o financieras extranjeras. Usualmente referido como el requisito FBAR, 谷ste es separado de y en adici車n a cualquier informe requerido en el Anexo B o Formulario 8938.
El requisito FBAR aplica a cualquier contribuyente con un inter谷s en, o firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras cuyo valor agregado excedi車 los $10,000 en cualquier momento durante 2021. Deben presentar electr車nicamente ante el Departamento del Tesoro con la Red de Ejecuci車n de Delitos Financieros (FinCEN) el . Debido a este umbral, el IRS anima a contribuyentes con activos en el extranjero, aunque sean de baja cantidad, a que verifiquen si este requisito de presentaci車n les aplica. El formulario solo est芍 disponible a trav谷s del sitio web del .
En conexi車n a la fecha l赤mite regular para presentar declaraciones de impuestos, la fecha l赤mite anual para el FBAR generalmente estaba programada para el 18 de abril de 2022. Pero FinCEN les otorga a los contribuyentes que no cumplieron con la fecha l赤mite original una extensi車n autom芍tica hasta el 17 de octubre de 2022. No es necesario solicitar esta extensi車n.
Reporte en moneda estadounidense
Cualquier ingreso recibido o gasto deducible pagado en moneda extranjera debe reportarse en una declaraci車n de impuestos de los Estados Unidos en moneda estadounidense. Igualmente, cualquier pago de impuestos debe hacerse en moneda estadounidense.
Tanto el Formulario FinCen 114 como el Formulario 8938 del IRS requieren el uso de una tasa de intercambio del 31 de diciembre para todas las transacciones, independientemente de la tasa de intercambio actual en la fecha de la transacci車n. Por lo general, el IRS acepta cualquier tasa de intercambio publicada que se usa de forma consistente. Para m芍s informaci車n acerca de las tasas de intercambios, vea Monedas extranjeras y tasas de intercambio de monedas (en ingl谷s).
Pagos de impuestos
Para asegurar que los pagos de impuestos se acrediten r芍pidamente, el IRS urge a los contribuyentes a que consideren la rapidez y conveniencia de pagar su obligaci車n tributaria de los Estados Unidos de manera electr車nica. La manera m芍s r芍pida y f芍cil de hacerlo es a trav谷s de una cuenta en l赤nea y Pago directo del IRS. ?stas y otras opciones de pagos est芍n disponibles en la p芍gina de pagos de IRS.gov.
Informes de expatriados
Contribuyentes que renunciaron a su ciudadan赤a estadounidense o dejaron de ser residentes permanentes legales de los Estados Unidos durante el a?o 2021 deben presentar una declaraci車n de impuestos de extranjero de doble estatus (en ingl谷s) y adjuntar el Formulario 8854, Declaraci車n de expatriaci車n inicial y anual (en ingl谷s). Tambi谷n se debe presentar una copia del Formulario 8854 ante el Servicio de Impuestos Internos a Internal Revenue Service, 3651 S IH35 MS 4301AUSC, Austin, TX 78741, antes de la fecha de vencimiento de la declaraci車n de impuestos (incluye extensiones). Consulte las instrucciones de este formulario y el Aviso 2009-85, Directrices para expatriados seg迆n la Secci車n 877A (en ingl谷s) para m芍s detalles.
Extensiones despu谷s del 15 de junio
Hay tiempo adicional disponible para los que no puedan cumplir con la fecha del 15 de junio. El IRS urge a cualquier persona que necesite tiempo adicional a que solicite electr車nicamente. Visite la p芍gina de pr車rroga en IRS.gov para detalles.
De otro modo, los contribuyentes deben solicitar una pr車rroga de presentaci車n de hasta el 17 de octubre al imprimir y enviar por correo el Formulario 4868, Solicitud de Pr車rroga Autom芍tica para Presentar la Declaraci車n del Impuesto de Ingreso Personal de los Estados Unidos. Las empresas que necesitan tiempo adicional deben presentar el Formulario 7004, Solicitud de pr車rroga autom芍tica presentar determinadas declaraciones de impuestos sobre los ingresos, informaci車n y otras declaraciones comerciales (en ingl谷s).
Extensi車n de zona de combate
Los miembros de las fuerzas armadas califican para una extensi車n adicional de al menos 180 d赤as (en ingl谷s) para presentar y pagar impuestos si aplica alguna de las siguientes situaciones:
- Sirven en una zona de combate o tienen un servicio elegible fuera de una zona de combate, o
- Sirven en despliegue fuera de los Estados Unidos fuera de su puesto de labor permanente mientras participan en una operaci車n de contingencia. Esta es una operaci車n militar designada por el Secretario de la Defensa o que resulte en miembros de los servicios uniformados llamados al servicio activo (o que se mantengan en servicio activo) durante una guerra o una emergencia nacional declarada por el Presidente o el Congreso.
Los plazos tambi谷n se ampl赤an para personas que prestan servicios en una zona de combate o durante una operaci車n de contingencia en apoyo a las Fuerzas Armadas (en ingl谷s). Esto aplica al personal de la Cruz Roja, a los corresponsales acreditados y al personal civil que act迆a bajo la direcci車n de las Fuerzas Armadas en apoyo de esas fuerzas.
Los c車nyuges de personas que sirvieron en una zona de combate u operaci車n de contingencia generalmente tienen derecho a las mismas extensiones de la fecha l赤mite con algunas excepciones. Los detalles de la extensi車n y m芍s informaci車n sobre impuestos militares est芍n disponibles en la Publicaci車n 3 del IRS, Gu赤a de impuestos de las Fuerzas Armadas (en ingl谷s).
Visite IRS.gov para informaci車n tributaria
Ayuda tributaria e informaci車n para presentar una declaraci車n siempre est芍 disponible en IRS.gov. El sitio web del IRS ofrece una variedad de herramientas en l赤nea para ayudar a los contribuyentes a encontrar las respuestas a la mayor赤a de las preguntas acerca de impuestos. Por ejemplo, los contribuyentes pueden buscar informaci車n acerca del Asistente Tributario Interactivo, temas tributarios y buscar en las preguntas frecuentes (en ingl谷s) para encontrar respuestas a preguntas comunes. Tambi谷n pueden visitar IRS.gov para encontrar informaci車n acerca de opciones de pago en l赤nea.