Si usted es ciudadano estadounidense o extranjero residente, los requisitos sobre cu¨¢ndo presentar las declaraciones del impuesto sobre los ingresos, caudales hereditarios, y regalos, adem¨¢s del pago del impuesto estimado, por lo general siguen siendo los mismos si usted est¨¢ dentro de los Estados Unidos o en el extranjero. Todos sus ingresos devengados de cualquier parte del mundo est¨¢n sujetos al impuesto estadounidense y tiene que informar todos los ingresos tributables y pagar impuestos seg¨²n el C¨®digo de Impuestos Internos (IRC, por sus siglas en ingl¨¦s).
Muchos estadounidenses que viven en el extranjero califican para los beneficios tributarios especiales, tales como la exclusi¨®n de ingresos devengados en el extranjero (en ingl¨¦s) y el Cr¨¦dito por impuestos extranjeros (en ingl¨¦s), pero solo pueden obtenerlos al presentar una declaraci¨®n de los EE. UU. Para obtener informaci¨®n detallada, consulte la Publicaci¨®n 54, Gu¨ªa tributaria para ciudadanos y extranjeros residentes estadounidenses en el extranjero (en ingl¨¦s).
Los contribuyentes estadounidenses que tienen cuentas financieras extranjeras tienen que informar de esas cuentas al Departamento del Tesoro de los EE. UU., incluso si las cuentas no generan ning¨²n ingreso tributable. Los contribuyentes deben presentar electr¨®nicamente un Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR, por sus siglas en ingl¨¦s) antes del 18 de abril de 2022, utilizando el . Para obtener informaci¨®n detallada, consulte el Informe de Cuentas Bancarias y Financieras Extranjeras (FBAR) (en ingl¨¦s).
Los contribuyentes tambi¨¦n tienen que informar al IRS de las transacciones en moneda virtual en sus declaraciones de impuestos; estas transacciones son tributables por ley al igual que las transacciones en cualquier otra propiedad. Para obtener m¨¢s informaci¨®n, consulte los Activos digitales.
Cu¨¢ndo presentar
Si usted es ciudadano estadounidense o extranjero residente que vive en el extranjero, o si es miembro del ej¨¦rcito en un puesto de servicio fuera de los Estados Unidos en la fecha de vencimiento normal de su declaraci¨®n, se le concede una pr¨®rroga autom¨¢tica de dos meses (en ingl¨¦s) para presentar su declaraci¨®n sin tener que solicitar una pr¨®rroga. Si utiliza un a?o calendario, la fecha de vencimiento habitual de su declaraci¨®n es el 15 de abril y la fecha de vencimiento extendida autom¨¢tica ser¨ªa el 15 de junio. Si la fecha de vencimiento cae en s¨¢bado, domingo o feriado legal, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente d¨ªa laboral.
Si usted califica para la pr¨®rroga de dos meses, pero no puede presentar su declaraci¨®n para la fecha de vencimiento prorrogada por dos meses, puede solicitar una pr¨®rroga adicional, aplazando la fecha de vencimiento hasta el 15 de octubre, al presentar el Formulario 4868 (SP), Solicitud de Pr¨®rroga Autom¨¢tica para Presentar la Declaraci¨®n del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos PDFantes de la fecha de pr¨®rroga autom¨¢tica de dos meses. Incluso si se le permite una pr¨®rroga, tendr¨¢ que pagar intereses sobre cualquier impuesto sin pagar en la fecha de vencimiento regular de su declaraci¨®n.
D¨®nde presentar
Si usted es ciudadano de los EE. UU. o extranjero residente (tenedor de la tarjeta verde), vive en un pa¨ªs en el extranjero y:
Solicita un reembolso, sin adjuntar un cheque o giro postal, env¨ªe por correo su declaraci¨®n de impuestos de los EE. UU. a:
Department of the Treasury
Internal Revenue Service Center
Austin, TX 73301-0215
USA
Adjunte un cheque o giro postal, env¨ªe su declaraci¨®n de impuestos de los EE. UU. a:
Internal Revenue Service
P.O. Box 1303
Charlotte, NC 28201-1303
USA
Presentaci¨®n electr¨®nica (e-file)
Los contribuyentes con un AGI (Ingreso bruto ajustado) dentro de los l¨ªmites especificados, pueden presentar su declaraci¨®n de impuestos electr¨®nica, gratis, a trav¨¦s del programa Free File. Los contribuyentes cuyo AGI est¨¦ por encima del l¨ªmite especificado pueden utilizar los Formularios Interactivos Free File, la ±è°ù±ð²õ±ð²Ô³Ù²¹³¦¾±¨®²Ô&²Ô²ú²õ±è;±ð-file al comprar un software comercial o el Servicio de localizaci¨®n de proveedores de presentaci¨®n electr¨®nica (e-file) autorizados por el IRS (en ingl¨¦s). Existe una cantidad limitada de empresas que ofrecen software compatible con direcciones en el extranjero.
N¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente
Cada contribuyente que presenta una declaraci¨®n del impuesto federal, y cada dependiente reclamado en una declaraci¨®n del impuesto de los EE. UU., necesita un n¨²mero de Seguro Social (SSN, por sus siglas en ingl¨¦s) o un n¨²mero de identificaci¨®n personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en ingl¨¦s). Para obtener un SSN, utilice el Formulario SS-5-SP, Solicitud de una Tarjeta de Seguro Social. Para obtener un Formulario SS-5-SP, o para saber si tiene derecho a recibir una tarjeta de Seguro Social, comun¨ªquese con una oficina del Seguro Social, o visite la p¨¢gina web . Si usted o su c¨®nyuge no re¨²nen los requisitos para recibir un SSN, pueden obtener un ITIN al presentar el Formulario W-7 junto con los documentos necesarios.
C¨®mo utilizar un IP PIN para presentar
Si tiene un PIN para la Protecci¨®n de la Identidad (IP PIN, por sus siglas en ingl¨¦s), tiene que ingresar el IP PIN correcto en las declaraciones de impuestos electr¨®nicas y en papel para evitar rechazos y demoras. Un IP PIN incorrecto o ausente dar¨¢ lugar al rechazo de su declaraci¨®n presentada electr¨®nicamente o a una demora de su declaraci¨®n en papel hasta que se pueda verificar.
No revele su IP PIN a nadie. Solo debe ser conocido por su profesional de impuestos y solo cuando est¨¦ listo para firmar y presentar su declaraci¨®n. El IRS nunca le pedir¨¢ su IP PIN. Las llamadas telef¨®nicas, correos electr¨®nicos o mensajes de texto que piden su IP PIN son estafas.
Si no tiene un IP PIN, consulte Obtenga un PIN para la Protecci¨®n de la Identidad (IP PIN) para obtener m¨¢s informaci¨®n.
Recursos
- Ciudadanos y extranjeros residentes de los EE. UU. en el extranjero ¡ª Requisitos de presentaci¨®n (en ingl¨¦s)
- Ciudadanos y extranjeros residentes de los EE. UU. en el extranjero ¡ª Pr¨®rrogas de tiempo para presentar (en ingl¨¦s)
- Informaci¨®n tributaria para los empleados civiles del gobierno de EE. UU. en el extranjero (en ingl¨¦s)
- Requisito del n¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente
- Revocaci¨®n o denegaci¨®n del pasaporte en caso de determinados impuestos sin pagar (en ingl¨¦s)
- Certificaci¨®n de residencia en los EE. UU. para prop¨®sitos de un tratado tributario (en ingl¨¦s)
- Consecuencias tributarias del Seguro Social por trabajar en el extranjero (en ingl¨¦s)
- Acuerdos del Seguro Social con pa¨ªses extranjeros (Acuerdos de totalizaci¨®n) (en ingl¨¦s)
- Impuestos al Seguro Social y Medicare para ciudadanos de los EE. UU. y extranjeros residentes empleados en el extranjero por empleadores estadounidenses (en ingl¨¦s)