Las criptomonedas, la evasi車n de impuestos, los acuerdos abusivos de propiedades de conservaci車n (del bien com迆n) sindicadas, y los acuerdos abusivos de seguros micro cautivos figuran en la lista
IR-2022-125SP, 10 de junio de 2022
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos (IRS) concluy車 hoy su lista anual de estafas Docena Sucia para la temporada de impuestos de 2022, con una advertencia a los contribuyentes para que eviten ser enga?ados con estrategias falsas de evasi車n de impuestos.
El IRS advirti車 a los contribuyentes que tengan cuidado con promotores que ofrecen estas estrategias. Como parte de su misi車n, el IRS se centra en los contribuyentes de altos ingresos que se involucran en varios tipos de violaciones de impuestos, que van desde lo m芍s b芍sico, no presentar las declaraciones hasta las transacciones sofisticadas que implican acuerdos abusivos de propiedades de conservaci車n (del bien com迆n) sindicadas y acuerdos abusivos de seguros micro cautivos.
"Estas estrategias de evasi車n tributaria se promueven a personas desprevenidas con promesas demasiado buenas para ser ciertas de reducir los impuestos o evitarlos por completo", dijo Chuck Rettig, Comisionado del IRS. "Los contribuyentes no deben enga?arse creyendo que pueden ocultar ingresos del IRS. La agencia sigue centr芍ndose en estos tratos, y las personas que participan en ellos se enfrentan a fuertes sanciones civiles o cargos penales".
El IRS publica la Docena Sucia como parte de un amplio esfuerzo para informar a los contribuyentes. La gente debe tener cuidado de no dejarse estafar por acuerdos abusivos con altas comisiones, as赤 como por las dem芍s estrategias de fraude de la Docena Sucia.
En los 迆ltimos a?os, el IRS ha intensificado sus esfuerzos con relaci車n a las estrategias de fraude. Como parte de este esfuerzo m芍s amplio, la Oficina del Asesor Principal del IRS anunci車 a principios de este a?o que contratar赤a hasta 200 abogados adicionales para ayudar a la agencia a combatir acuerdos abusivos de propiedades de conservaci車n (del bien com迆n) sindicadas y acuerdos abusivos de seguros micro cautivos, as赤 como otras estrategias abusivas. (El abogado principal del IRS busca 200 abogados con experiencia para enfocarse en acuerdos tributarios abusivos; ofertas de trabajo publicadas (en ingl谷s)).
Como parte del esfuerzo de concientizaci車n de la docena sucia, el IRS alienta a las personas a denunciar a las personas que promueven esquemas tributarios inapropiados y abusivos, as赤 como a los preparadores de declaraciones de impuestos que deliberadamente preparan declaraciones indebidas.
Para denunciar un esquema tributario abusivo o un preparador de declaraciones de impuestos, las personas deben enviar por correo postal o fax un Formulario 14242 (SP), Informar Sospechas de Promociones Tributarias o Preparadores de Impuestos Abusivos PDF, y cualquier material de apoyo al Centro de Desarrollo de Informaci車n del IRS en la Oficina de Investigaciones de Promotores.
Correo:
Internal Revenue Service Lead Development Center
Stop MS5040
24000 Avila Road
Laguna Niguel, California 92677-3405
Fax: 877-477-9135
Alternativamente, los contribuyentes y los profesionales de impuestos pueden enviar la informaci車n a la Oficina de Denuncias del IRS (en ingl谷s) para una posible recompensa monetaria.
Para m芍s informaci車n vea Planes tributarios abusivos y preparadores de declaraciones de impuestos abusivos.
La semana pasada el IRS inici車 la lista de la Docena Sucia de 2022 con cuatro operaciones abusivas muy promocionadas que los contribuyentes deben evitar. El IRS continu車 con una serie de estrategias comunes de fraude que pueden dirigirse al contribuyente com迆n. Estas estafas centradas en el consumidor pueden aprovecharse de cualquier persona u organizaci車n, robar informaci車n financiera sensible o dinero y, en algunos casos, dejar al contribuyente para que limpie el l赤o legal.
Para la conclusi車n de hoy de la Docena Sucia, el IRS destaca otras cuatro estrategias de fraude que normalmente se dirigen a individuos de altos ingresos que buscan maneras de evitar el pago de impuestos. Las solicitudes de inversi車n en estas estafas suelen ser m芍s espec赤ficas que las solicitudes de estafas generalizadas, como los fraudes por correo electr車nico, que pueden afectar a cualquiera.
Ocultar activos en lo que el contribuyente espera que sea una cuenta an車nima o simplemente no presentar una declaraci車n con la esperanza de permanecer fuera de la red son fraudes de evasi車n de impuestos que han existido durante d谷cadas. El IRS sigue comprometido con detener estos m谷todos de enga?o que defraudan a los contribuyentes que pagan de forma fiable su parte justa de impuestos cada a?o.
El IRS advierte a cualquiera que est谷 pensando participar de una de estas estrategias, o similares, que la agencia contin迆a mejorando el trabajo en estas 芍reas gracias a las nuevas y cambiantes herramientas de an芍lisis de datos y a la mejora del cotejo de documentos. Estas estrategias de fraude de la Docena Sucia incluyen:
Esconder activos en cuentas en el extranjero y declaraci車n inadecuada de activos digitales: El IRS sigue enfocado en poner fin a la evasi車n de impuestos por parte de aquellos que ocultan activos en cuentas extranjeras y en cuentas con criptomoneda u otros activos digitales.
El cumplimiento tributario internacional es una de las principales prioridades del IRS. Nuevos patrones y tendencias que est芍n surgiendo en las complejas estrategias de evasi車n tributaria internacional y en las transacciones transfronterizas han aumentado la preocupaci車n por la falta de cumplimiento tributario por parte de las personas y entidades con una huella internacional. A medida que aumentan los delitos tributarios y de lavado de dinero a nivel internacional, el IRS sigue protegiendo la integridad del sistema tributario de Estados Unidos ayudando a los contribuyentes estadounidenses a comprender y cumplir con sus responsabilidades tributarias y aplicando la ley con integridad y equidad, en todo el mundo.
A lo largo de los a?os, se han identificado a numerosas personas que evaden impuestos en Estados Unidos al intentar ocultar sus ingresos en bancos, cuentas de corretaje o entidades nominales extranjeras. Ellos entonces acceden a los fondos mediante tarjetas de d谷bito, tarjetas de cr谷dito, transferencias bancarias u otros acuerdos. Algunas personas han usado fideicomisos extranjeros, esquemas de arrendamiento de empleados, anualidades privadas y transacciones estructuradas que intentan ocultar al verdadero propietario de las cuentas o planes de seguro.
Los estadounidenses pagan impuestos por sus ingresos en todo el mundo. El hecho de que el dinero se deposite en una cuenta en el extranjero no lo pone fuera del alcance del sistema tributario estadounidense. Las personas estadounidenses est芍n obligadas, bajo pena de perjurio, a declarar los ingresos procedentes de fondos extraterritoriales y otras participaciones en el extranjero. El IRS usa diversas fuentes para identificar a los promotores que animan a otros a ocultar sus activos en el extranjero.
Los activos digitales est芍n siendo adoptados por las principales organizaciones financieras junto con muchas otras partes de la econom赤a. La proliferaci車n de activos digitales en todo el mundo en la 迆ltima d谷cada ha creado problemas de administraci車n tributaria en relaci車n con los activos digitales, en parte porque existe la percepci車n incorrecta de que las cuentas de activos digitales son indetectables para las autoridades tributarias. Promotores sin escr迆pulos siguen perpetuando este mito y afirman que los contribuyentes pueden ocultar f芍cilmente sus tenencias de activos digitales.
El IRS insta a los contribuyentes a no dejarse enga?ar y creer esta historia acerca de los activos digitales y posiblemente exponerse a sanciones por fraude civil y cargos penales que podr赤an resultar de no informar las transacciones que involucran activos digitales.
"El IRS es capaz de identificar y rastrear las transacciones de cuentas internacionales, que de otro modo ser赤an an車nimas, as赤 como los activos digitales durante la aplicaci車n de las leyes tributarias de nuestra naci車n", dijo Rettig. "Instamos a todo el mundo a que cumpla con sus responsabilidades de declaraci車n y evite comprometerse en estrategias que a la larga les saldr芍n mal".
Personas con altos ingresos que no presentan declaraciones de impuestos: El IRS sigue enfoc芍ndose en las personas que deciden ignorar la ley y no presentar una declaraci車n de impuestos, especialmente aquellos individuos que ganan m芍s de $100,000 al a?o.
Los contribuyentes que hacen todo lo posible por presentar sus declaraciones de impuestos y pagar sus impuestos, o que llegan a acuerdos para pagar sus impuestos, merecen saber que el IRS est芍 buscando a otros que no han cumplido con sus obligaciones de presentaci車n y pago. La buena noticia es que la mayor赤a de la gente declara a tiempo y paga su parte justa de los impuestos.
Las personas que deciden no presentar una declaraci車n, aunque tengan la obligaci車n legal de hacerlo, y especialmente las que ganan m芍s de $100,000 al a?o y no lo hacen, representan un problema de cumplimiento que sigue siendo una de las principales prioridades del IRS.
Aqu赤 hay un recordatorio clave para los contribuyentes que pueden estar err車neamente convencidos de que no presentar su declaraci車n es una decisi車n inteligente. La multa por no presentar la declaraci車n es inicialmente mucho m芍s alta que la multa por no pagar. Es m芍s ventajoso presentar una declaraci車n correcta a tiempo y establecer un plan de pagos si es necesario que no presentarla. La multa por no presentar la declaraci車n es generalmente el 5% de los impuestos no pagados por cada mes o parte de un mes en el cual la declaraci車n de impuestos se ha retrasado. La multa no suele superar el 25% de los impuestos no pagados. La multa por falta de pago es generalmente el 0.5% de los impuestos no pagados por cada mes o parte de un mes que el impuesto permanece sin pagar. La multa no superar芍 el 25% de los impuestos impagados.
Si la falta de presentaci車n de una persona se considera fraudulenta, la sanci車n generalmente aumenta del 5% por mes al 15% por cada mes o parte de un mes de retraso en la declaraci車n, y la sanci車n m芍xima generalmente aumenta del 25 por ciento al 75 por ciento.
Acuerdos abusivos de propiedades de conservaci車n (del bien com迆n) sindicadas: En los acuerdos de propiedades de conservaci車n sindicadas, los promotores toman una disposici車n de la ley tributaria que permite las servidumbres de conservaci車n y la tergiversan con tasaciones infladas de terrenos no urbanizados (o, en el caso de algunas especializadas, de fachadas de edificios hist車ricos), y por medio de acuerdos de asociaci車n carentes de un prop車sito comercial leg赤timo. Estos acuerdos abusivos no hacen m芍s que enga?ar al sistema con deducciones tributarias infladas y genera altos honorarios para los promotores.
El IRS insta a los contribuyentes a evitar caer en estas ofertas hechas por promotores sin escr迆pulos. Si algo parece demasiado bueno para ser verdad, probablemente lo es. Las personas pueden arriesgarse a sufrir graves sanciones monetarias por participar en tratos dudosos como los acuerdos abusivos de propiedades de conservaci車n (del bien com迆n) sindicadas.
En los 迆ltimos cinco a?os, el IRS ha examinado cientos de acuerdos sindicados de propiedades de conservaci車n en los que se reclamaron indebidamente decenas de miles de millones de d車lares en deducciones. Se trata de un gran esfuerzo de la agencia que usa un n迆mero significativo de recursos y miles de horas de personal. El IRS examina el 100 por ciento de estas operaciones y tiene previsto seguir haci谷ndolo en el futuro. Cientos de estos acuerdos han llegado a los tribunales y es probable que otros cientos tambi谷n lo hagan.
"Estamos dedicando muchos recursos para combatir los acuerdos abusivos de propiedades de conservaci車n sindicadas porque es importante para la equidad en la administraci車n tributaria," declar車 Rettig. "No es justo que los asalariados paguen su parte justa a?o tras a?o, pero que los individuos de alto patrimonio puedan, bajo la apariencia de una inversi車n inmobiliaria, evitar millones de d車lares en impuestos a trav谷s de contribuciones de servidumbre de conservaci車n sobrevaloradas."
Acuerdos abusivos de seguros micro cautivos: En las estructuras abusivas de "micro cautivos", los promotores, los contadores o los planificadores de patrimonios convencen a los propietarios de entidades cerradas para que participen en planes que carecen de muchos de los atributos de seguros.
Por ejemplo, las coberturas pueden "asegurar" riesgos inveros赤miles, no coincidir con las verdaderas necesidades empresariales o duplicar las coberturas comerciales del contribuyente. Las "primas" pagadas en virtud de estos acuerdos suelen ser excesivas y se usan para evadir la ley tributaria.
Recientemente, el IRS ha intensificado la aplicaci車n de la ley contra una variaci車n que usa compa?赤as extranjeras de seguros cautivos potencialmente abusivas. Las transacciones abusivas de transacciones de micro cautivos siguen siendo un 芍rea de atenci車n principal.
El IRS ha llevado a cabo miles de investigaciones a participantes y promotores, ha evaluado cientos de millones de d車lares en impuestos y multas adicionales adeudadas, y ha lanzado una exitosa iniciativa de liquidaci車n. Se puede encontrar informaci車n adicional acerca de la iniciativa de liquidaci車n en IRS da el siguiente paso en transacciones abusivas de microcautivas; casi el 80 por ciento acepta acuerdos, se establecieron 12 nuevos equipos de auditor赤a (en ingl谷s). Las actividades del IRS han sido sostenidas por la Oficina Independiente de Apelaciones, y el IRS ha ganado todos los casos del Tribunal Tributario de micro cautivos y de los tribunales de apelaci車n, decididos en sus m谷ritos, desde 2017.