Bajo la Ley de Familias Primero en Respuesta al Coronavirus (FFCRA), los empleadores elegibles tienen derecho a cr谷ditos tributarios por los salarios pagados por ciertos permisos tomados por empleados relacionados con la pandemia de COVID-19 para recuperarse de cualquier lesi車n, discapacidad, enfermedad o condici車n relacionada con las vacunas.
El cuadro a continuaci車n indica cu芍ndo se realizaron cambios en la Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARP). La FFCRA, seg迆n enmendada y extendida por la Ley de Alivio Tributario de 2020 (Ley de Alivio Tributario), proporcion車 a los empleadores peque?os y medianos elegibles la capacidad de reclamar cr谷ditos tributarios reembolsables relacionados con la pandemia de COVID-19 que reembolsan los costos de proporcionar servicios calificados por enfermedad y sueldos de licencia familiar a los empleados por per赤odos de licencia que comienzan el 1ro de abril de 2020 hasta el 31 de marzo de 2021. El ARP proporciona cr谷ditos similares para per赤odos de licencia que comienzan el 1ro de abril de 2021 hasta el 30 de septiembre de 2021.
Si la empresa no reclam車 un Cr谷dito por licencia por enfermedad o familiar en su declaraci車n de impuestos sobre la n車mina original, se puede presentar una declaraci車n ajustada como el Formulario 941-X, Ajuste a la Declaraci車n Federal Trimestral del Empleador o Reclamaci車n de Reembolso (en ingl谷s) PDF, siempre que ya que el per赤odo para presentar una declaraci車n ajustada no ha expirado. Consulte "Is There a Deadline for Filing Form 941-X" (Existe una fecha l赤mite para presentar el Formulario 941-X) en las instrucciones del Formulario 941-X para obtener m芍s informaci車n.
Nota:
- Licencia tomada antes del 1ro de octubre de 2021 y pagada, pero no reclamada en la declaraci車n, se puede reclamar en el Formulario 941-X, Ajuste a la Declaraci車n Federal Trimestral del Empleador o Reclamaci車n de Reembolso (en ingl谷s) PDF.
- Si se tom車 una licencia y no se pag車 en un trimestre anterior, pero la empresa le pag車 al empleado despu谷s del 30 de septiembre de 2021, entonces el cr谷dito se puede informar en el Formulario 941 del cuarto trimestre, Declaraci車n de impuestos federales trimestrales del empleador (en ingl谷s), para el per赤odo pagado.
Las personas que trabajan por cuenta propia pueden reclamar cr谷ditos comparables en el Formulario 1040, Declaraci車n de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales PDF.
M芍s informaci車n
- C車mo corregir los impuestos sobre la n車mina.
- Cr谷ditos tributarios por licencia pagada en virtud de la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 por licencia despu谷s del 31 de marzo de 2021 (en ingl谷s)
| FFCRA y seg迆n enmendado y ampliado por la Ley de Alivio Tributario | ARP | |
|---|---|---|
| Per赤odos de licencia que los empleadores pueden reclamar cr谷ditos | 1ro de abril de 2020 hasta el 31 de marzo de 2021 | 1ro de abril de 2021 hasta el 30 de septiembre de 2021 |
| Entidades elegibles | Empresas y organizaciones exentas de impuestos con menos de 500 empleados que pagan licencia por enfermedad calificada o salarios calificados por licencia familiar e individuos que trabajan por cuenta propia. | Ampliado para incluir a los gobiernos estatales y locales, as赤 como a determinadas entidades del gobierno federal exentas de impuestos (sin tener en cuenta el n迆mero de empleados). |
| Impuesto sobre la n車mina contra el que pueda aplicarse el cr谷dito | Participaci車n del empleador en el impuesto al Seguro Social (o tanto de la tasa impositiva del Nivel 1 de la RRTA como sea atribuible a la participaci車n del empleador elegible en el impuesto al seguro social). | Se cambi車 a la participaci車n del empleador en el impuesto al Medicare (o en la tasa de impuestos de Nivel 1 de la RRTA que sea atribuible a la participaci車n del empleador elegible en el impuesto al Medicare) para los per赤odos de licencia tomados despu谷s del 31 de marzo de 2021. |
| Definiciones de licencias pagadas calificadas | Licencia por enfermedad: Incluye orden de aislamiento/cuarentena/experimentar s赤ntomas de COVID-19 y buscar un diagn車stico m谷dico y/o cuidar a otra persona bajo el diagn車stico de COVID-19 y cuidado de ni?os.
Licencia familiar: cuidar a un ni?o cuando la escuela u otra instalaci車n/proveedor de cuidado infantil no est芍 disponible debido a COVID-19. |
Licencia por enfermedad: ARP ampliado para incluir vacunas COVID-19 o enfermedades relacionadas con inmunizaciones o per赤odos de espera de pruebas COVID-19, y para acompa?ar a una persona para obtener inmunizaciones relacionadas con COVID-19 o cuidar a una persona que se est芍 recuperando de cualquier lesi車n o discapacidad, enfermedad o afecci車n relacionada con la vacunaci車n.
Licencia familiar: ARP se ampli車 para abordar todas las razones que califican para la licencia por enfermedad pagada. |
| Salarios calificados para los cr谷ditos y l赤mites de cr谷dito. | Licencia por enfermedad: Salarios pagados a la tasa de pago regular del empleado (o el salario m赤nimo m芍s alto aplicable si es mayor) hasta $511 por d赤a y un total m芍ximo de $5,110 para el cuidado personal O 2/3 salarios pagados hasta $200 por d赤a y el total m芍ximo de $2,000 para el cuidado de otra persona durante 10 d赤as (80 horas para un empleado de tiempo completo) m芍s los gastos asignables del plan de salud y la participaci車n del empleador en los impuestos de Medicare.
Licencia familiar: Cr谷dito por 2/3 del salario a la tasa de pago regular del empleado pagado hasta $200 por d赤a durante un m芍ximo de 10 semanas (hasta un m芍ximo de $10,000) m芍s los gastos asignables del plan de salud y la participaci車n del empleador en los impuestos de Medicare. |
Licencia por enfermedad: El cr谷dito tambi谷n aument車 para ciertas contribuciones negociadas colectivamente (hasta los l赤mites m芍ximos diarios y agregados) y la participaci車n del empleador en los impuestos del Seguro Social y Medicare impuestos sobre los salarios. Un nuevo per赤odo de 80 horas de licencia pagada elegible para los cr谷ditos por el per赤odo de licencia que toma un empleado despu谷s del 31 de marzo de 2021 y antes del 1ro de octubre de 2021.
Licencia familiar: Los cr谷ditos tambi谷n aumentaron para ciertas contribuciones negociadas colectivamente (hasta los l赤mites m芍ximos diarios y agregados) y la participaci車n del empleador de los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre los salarios, adem芍s de los gastos calificados asignables del plan de salud. El l赤mite por empleado aumenta a $12,000 por hasta 12 semanas y se restablece para los per赤odos de licencia tomados despu谷s del 31 de marzo de 2021 y antes del 1ro de octubre de 2021. |