Consejo Tributario del IRS 2023-97SP, 31 de julio de 2023
Cuando las parejas se separan o divorcian, el cambio en su estado civil afecta su situaci車n tributaria. El IRS considera que una pareja est芍 casada para los efectos de la declaraci車n de impuestos hasta que obtengan un decreto final de divorcio o manutenci車n por separaci車n.
Actualizaci車n de retenci車n de impuestos
Cuando un contribuyente se divorcia o separa, generalmente necesita actualizar su retenci車n de impuestos correspondiente al presentar a su empleador un nuevo Formulario W-4 (SP), Certificado de Retenciones del Empleado. Si reciben pensi車n alimenticia, es posible que tengan que hacer pagos de impuestos estimados. Los contribuyentes pueden averiguar si retienen la cantidad correcta con el Estimador de retenci車n de impuestos en IRS.gov.
Tratamiento tributario de pensi車n para el c車nyuge y manutenci車n por separado
- Los montos pagados a un c車nyuge o exc車nyuge en virtud de una sentencia de divorcio, una sentencia de manutenci車n separada o un acuerdo de separaci車n por escrito, pueden ser pensi車n alimenticia o manutenci車n separada para fines de impuestos federales.
- Ciertos pagos de pensi車n alimenticia o de manutenci車n por separado son deducibles por el c車nyuge pagador, y el c車nyuge receptor debe incluirlos en los ingresos.
Reglas relacionadas con hijos dependientes y la manutenci車n
Generalmente, el padre que tiene la custodia de un ni?o puede reclamar a ese ni?o en su declaraci車n de impuestos. Si los padres dividen la custodia al cincuenta por ciento y no presentan una declaraci車n conjunta, tendr芍n que decidir qu谷 padre reclama al ni?o. Si los padres no pueden ponerse de acuerdo, los contribuyentes deben consultar las reglas de desempate en la Publicaci車n 504, Personas divorciadas o separadas (en ingl谷s). Los pagos de manutenci車n infantil no son deducibles por el pagador y no est芍n sujetos a impuestos para el beneficiario.
No todos los pagos en virtud de un instrumento de divorcio o separaci車n, incluida una sentencia de divorcio, una sentencia de manutenci車n por separado o un acuerdo de separaci車n por escrito, son pensi車n alimenticia o manutenci車n por separaci車n. La pensi車n alimenticia y manutenci車n separada no incluye:
- Manutenci車n de los hijos
- Acuerdos de propiedad que no sean en efectivo, ya sea en una suma global o en cuotas
- Pagos que son parte de los ingresos de propiedad comunitaria de su c車nyuge
- Pagos para mantener la propiedad del pagador
- Uso de la propiedad del pagador
- Pagos voluntarios
La manutenci車n de los hijos nunca es deducible y no se considera ingreso. Adem芍s, si un instrumento de divorcio o separaci車n establece pensi車n y pensi車n alimenticia y el c車nyuge pagador paga menos del total requerido, los pagos se aplican primero a la pensi車n alimenticia. Solo el monto restante se considera pensi車n alimenticia.
Declaraci車n de transferencias de propiedad, si es necesario
Por lo general, si un contribuyente transfiere propiedad a su c車nyuge o exc車nyuge debido a un divorcio, no se reconoce ninguna ganancia o p谷rdida en la transferencia. Es posible que las personas tengan que declarar la transacci車n en una declaraci車n de impuestos sobre donaciones.