Un plan individual de ahorros para la jubilaci車n (IRA, por sus siglas en ingl谷s) es un plan individual de ahorros con ventajas tributarias, que le permite ahorrar dinero para su jubilaci車n. Hay varios tipos distintos de planes IRA, entre ellos IRA tradicionales e IRA Roth. Usted puede establecer un IRA en un banco, una compa?赤a de seguros, u otra instituci車n financiera.
IRA tradicional
Es posible que pueda deducir algunas o todas las aportaciones a un plan IRA tradicional. Tambi谷n, es posible que tenga derecho a un cr谷dito tributario igual a un porcentaje de sus aportaciones al IRA. El dinero de su plan IRA tradicional, incluyendo ganancias, por lo general no es tributable hasta que usted lo reciba. Los planes IRA no pueden ser de propiedad conjunta. Sin embargo, toda cantidad que quede en su IRA al momento de su fallecimiento ser芍 pagada a su beneficiario o beneficiarios.
Aportaciones
Para aportar a un plan de IRA tradicional, usted y/o su c車nyuge, si presentan una declaraci車n conjunta, tiene(n) que tener compensaci車n tributable, tal como salarios, sueldos, comisiones, propinas, bonificaciones o ingreso neto del trabajo por cuenta propia. No hay un l赤mite de edad para aportar a un plan de IRA tradicional, sin embargo usted tiene que tener aportaciones tributables para prop車sitos de las aportaciones a un IRA. Esta compensaci車n no incluye ganancias ni lucro de una propiedad, tales como ingresos de alquiler, ingresos de intereses y dividendos y toda cantidad recibida como ingreso de pensi車n o anualidad, o como compensaci車n diferida. En ciertos casos, otras cantidades se podr赤an tratar como compensaci車n para prop車sitos de hacer aportaciones a un IRA, incluyendo ciertos pagos recibidos de pensi車n para el c車nyuge divorciado y pagos de manutenci車n por separaci車n, ciertas cantidades recibidas de ayuda para el objetivo de lograr estudios graduados y de posgrado y ciertos pagos por complejidad del cuidado recibidos. Para m芍s informaci車n consulte la Publicaci車n 590-A, Aportaciones a Planes de Ahorro para la 斑喝莉勳梭硃釵勳車紳 de Personas F赤sicas (IRAs por sus siglas en ingl谷s) (en ingl谷s)
Puede calcular su deducci車n permitida utilizando las hojas de c芍lculo contenidas en las Instrucciones para el Formulario 1040 (SP) y el Formulario 1040-SR (SP) PDF, o en la Publicaci車n 590-A (en ingl谷s) y puede reclamar una deducci車n del IRA, ya sea en el Formulario 1040 (SP), Declaraci車n de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales o en el Formulario 1040-SR (SP), Declaraci車n de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 a?os de Edad o M芍s (adjunte el Anexo 1 (Formulario 1040(SP)), Ingreso Adicional y Ajustes al Ingreso PDF). Si hizo aportaciones no deducibles a un plan IRA tradicional, tiene que adjuntar el Formulario 8606, Arreglos IRA no deducibles (en ingl谷s), a su declaraci車n.
Utilice el Formulario 8880, Cr谷dito por aportaciones calificadas a arreglos de ahorros para la jubilaci車n (en ingl谷s) y ?Califico para el Cr谷dito por aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilaci車n? (en ingl谷s), para determinar si tambi谷n tiene derecho al cr谷dito tributario. Informe la cantidad del cr谷dito en el Formulario 1040 o 1040-SR (adjunte el Anexo 3 (Formulario 1040(SP)), Cr谷ditos y Pagos Adicionales PDF).
Distribuciones
Las distribuciones de un IRA tradicional son total o parcialmente tributables en el a?o de la distribuci車n. Para determinar si su IRA es tributable, vea ?Es la distribuci車n de mi IRA Tradicional, SEP o IRA SIMPLE tributable? (en ingl谷s). Si solo hizo aportaciones deducibles, las distribuciones son totalmente tributables. Utilice el Formulario 8606 para calcular la porci車n tributable de las cantidades retiradas cuando el IRA tradicional contenga aportaciones no deducibles.
Limitaci車n de la reinversi車n de IRA a IRA
Solo puede realizar una reinversi車n de un IRA a otro (o el mismo) IRA en cualquier per赤odo de un a?o, independientemente de la cantidad de IRA que posea. Una transferencia de fiduciario a fiduciario no es una reinversi車n y no se ve afectada por esta regla. Esta regla tampoco se aplica con respecto a la conversi車n de un IRA tradicional a un IRA Roth.
Distribuciones tempranas
Las distribuciones realizadas antes de los 59 a?os y medio de edad podr赤an estar sujetas a un impuesto adicional del 10%. Es posible que tambi谷n adeude un impuesto sobre art赤culos de uso y consumo si no empieza a retirar distribuciones m赤nimas para el 1 de abril del a?o despu谷s del a?o en que cumple los 73 a?os de edad despu谷s del 31/12/2022. Estos impuestos adicionales se calculan e informan en el Formulario 5329, Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos de ahorros para la jubilaci車n) y otras cuentas con beneficios tributarios (en ingl谷s). Consulte las Instrucciones para el Formulario 5329 (en ingl谷s) PDF, Tema 557 y ?Cumplo con la excepci車n del impuesto adicional sobre distribuciones tempranas de un IRA o plan de ahorros para la jubilaci車n? (en ingl谷s), para las excepciones a los impuestos adicionales.
Distribuciones m赤nimas requeridas
Es posible que tambi谷n adeude un impuesto sobre art赤culos de uso y consumo si no retira distribuciones m赤nimas anualmente, empezando el 1 de abril del a?o despu谷s del a?o en que cumple los 73 a?os de edad. Estos impuestos adicionales se calculan e informan en el Formulario 5329, Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos de ahorros para la jubilaci車n) y otras cuentas con beneficios tributarios (en ingl谷s). Consulte las Instrucciones para el Formulario 5329 (en ingl谷s) PDF, Tema 557 y ?Cumplo con la excepci車n del impuesto adicional sobre distribuciones tempranas de un IRA o plan de ahorros para la jubilaci車n? (en ingl谷s), para las excepciones a los impuestos adicionales. Para m芍s informaci車n consulte la Publicaci車n 590-B, Distribuciones de los Planes de Ahorro para la 斑喝莉勳梭硃釵勳車紳 de Personas F赤sicas (IRAs por sus siglas en ingl谷s) (en ingl谷s)
IRA Roth
Un IRA Roth se distingue de un IRA tradicional en varias maneras. Las aportaciones a un IRA Roth no son deducibles (y no tiene que declarar las aportaciones en su declaraci車n de impuestos), pero las distribuciones calificadas o las distribuciones que sean una devoluci車n de sus aportaciones no quedan sujetas al pago de impuestos. Para poderse designar como un IRA Roth, la cuenta o anualidad tiene que designarse como IRA Roth cuando se establece. Para obtener m芍s informaci車n sobre las aportaciones a los IRA Roth, consulte el Tema 309 y para determinar si una distribuci車n de su IRA Roth es tributable, vea ?Es la distribuci車n de mi cuenta Roth tributable? (en ingl谷s).
Informaci車n adicional
Consulte la Publicaci車n 590-A (en ingl谷s) y la Publicaci車n 590-B (en ingl谷s), para obtener m芍s informaci車n sobre las diferentes clases de planes IRA, incluyendo informaci車n sobre las aportaciones, distribuciones, as赤 como las conversiones de un tipo de plan IRA a otro.