Los gastos de viajes son aquellos gastos ordinarios y necesarios para viajar lejos de su hogar por motivo de negocio, ocupaci車n o trabajo. No puede deducir gastos que sean lujosos o extravagantes o que sean para fines personales.
Usted viaja fuera del hogar si sus obligaciones requieren que est谷 fuera de la zona general de su domicilio tributario por un per赤odo considerablemente mayor que un d赤a regular de trabajo y necesita dormir o descansar para cumplir con los deberes de su trabajo mientras se encuentra fuera.
Por lo general, su domicilio tributario es toda la ciudad o zona general donde se encuentra su lugar principal de negocio o trabajo, independientemente de d車nde mantenga su hogar familiar. Por ejemplo, usted vive con su familia en Chicago, pero trabaja en Milwaukee, donde se hospeda en un hotel y come en restaurantes. Regresa a Chicago cada fin de semana. No puede deducir ninguno de sus gastos de viaje, comidas ni alojamiento en Milwaukee porque ese es su domicilio tributario. Los viajes de fin de semana a su residencia en Chicago no son por trabajo, por lo tanto, estos gastos tampoco son deducibles. Si trabaja regularmente en m芍s de un lugar, su domicilio tributario es la zona general del lugar principal donde est芍 ubicado su negocio o trabajo.
Para determinar su lugar principal de negocio o trabajo, tome en cuenta el per赤odo de tiempo que normalmente tiene que estar presente en cada lugar para prop車sitos comerciales, el nivel de actividad comercial en cada lugar y la importancia del rendimiento financiero en cada lugar de negocio. No obstante, el aspecto m芍s importante a tener en cuenta es la cantidad de tiempo que pasa en cada lugar.
Puede deducir los gastos de viajes pagados o en los que haya incurrido en conexi車n con un puesto de trabajo temporal fuera del hogar. Sin embargo, no puede deducir los gastos de viaje pagados en conexi車n con un puesto de trabajo indefinido. Todo puesto de trabajo en exceso de un a?o se considera como indefinido. Tampoco puede deducir gastos de viaje en un lugar de trabajo, si usted espera realmente trabajar all赤 por m芍s de un a?o, independientemente de si realmente trabaja ese tiempo. Si usted espera realmente trabajar en un lugar temporal durante un a?o o menos y las expectativas cambian y en alg迆n momento usted espera realmente trabajar all赤 por m芍s de un a?o, los gastos de viaje dejan de ser deducibles al cambiar sus expectativas.
Los gastos de viaje para ir a convenciones son deducibles si puede mostrar que su asistencia es beneficiosa para su ocupaci車n o negocio. Corresponden reglas especiales para las convenciones llevadas a cabo fuera del 芍rea de Norteam谷rica.
Los gastos de viaje deducibles mientras est芍 fuera de su hogar incluyen, pero no est芍n limitados a los costos de:
- Viajes por avi車n, tren, autob迆s, o autom車vil entre su hogar y su destino de negocios. (Si recibe un boleto o est芍 viajando gratis como resultado de un programa para viajeros frecuentes o un programa similar, su costo es cero).
- Tarifas de taxis u otro tipo de transporte entre:
- el aeropuerto o estaci車n de tren y su hotel,
- el hotel al lugar de trabajo de clientes o consumidores, el lugar de la reuni車n de sus negocios o su local de trabajo temporal.
- Env赤o de equipaje y de materiales de muestra o exhibici車n entre su localidad regular de trabajo y la localidad temporal.
- Uso de su autom車vil mientras est芍 en su destino de negocio. Puede deducir los gastos incurridos o la tasa est芍ndar por milla, as赤 como los peajes y cargos de estacionamientos relacionados con negocios. Si arrienda un autom車vil, puede deducir solo la parte de los gastos que corresponda a los negocios.
- Comidas no relacionadas con entretenimiento y alojamiento.
- Servicios de lavander赤a y tintorer赤a.
- Llamadas comerciales mientras est芍 en viaje de negocios. (?stas incluyen comunicaciones comerciales por un sistema de fax u otros aparatos de comunicaci車n).
- Propinas que paga por servicios relacionados con todos estos gastos.
- Otros gastos ordinarios y necesarios relacionados con su viaje de negocio. (Estos gastos podr赤an incluir el transporte a comidas de negocio, honorarios a un taqu赤grafo p迆blico, cuotas de alquiler de computadoras y operaci車n y mantenimiento de una casa-remolque).
En lugar de mantener registros de sus gastos de comida y deducir el costo real, por lo general, puede utilizar una asignaci車n para comidas, la cual var赤a seg迆n el lugar a donde viaje. La deducci車n por comidas de negocios por lo general se limita al 50% del costo no reembolsado.
Si trabaja por cuenta propia, puede deducir los gastos de viaje en el Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o p谷rdidas de negocios (Due?o 迆nico de un negocio), o, si es agricultor, en el Anexo F (Formulario 1040), Ganancias o P谷rdidas de Negocio Agropecuario.
Si es miembro de la Guardia Nacional o de la reserva militar, es posible que pueda reclamar una deducci車n por los gastos de viaje no reembolsables pagados en conexi車n con el desempe?o de deberes como reservista, que reduce su ingreso bruto ajustado. Este viaje tiene que ser de estancia en la noche y estar a m芍s de 100 millas de su casa. Los gastos tienen que ser ordinarios y necesarios. Esta deducci車n se limita a la tarifa federal de vi芍ticos (para hospedaje, comida y gastos imprevistos) y la tarifa est芍ndar por milla (para gastos de autom車vil), adem芍s de gastos de estacionamientos, transbordador (ferry) y peajes. Reclame estos gastos en el Formulario 2106, Gastos comerciales para empleados (en ingl谷s) e inf車rmelos en el Formulario 1040, Formulario 1040-SR o Formulario 1040-NR como un ajuste al ingreso.
Es esencial mantener buenos registros. Para obtener m芍s informaci車n acerca de c車mo mantener registros, consulte el Tema 305. Si desea m芍s informaci車n sobre estos y otros gastos de viajes, consulte la Publicaci車n 463, Gastos de viaje, regalos y autom車vil (en ingl谷s).