Ya que el tratamiento tributario de los extranjeros residentes y los no residentes es diferente, es importante que usted determine su condici車n de residencia para fines tributarios.
Extranjeros no residentes
A usted se le considera un extranjero no residente durante todo per赤odo en el que no sea ciudadano estadounidense ni extranjero residente para fines tributarios.
Extranjeros residentes
Se le considera extranjero residente para el a?o calendario si usted cumple el requisito de la tarjeta verde o el requisito de presencia sustancial correspondiente a dicho a?o.
El requisito de la tarjeta verde
Si en alg迆n momento durante el a?o calendario, usted fue residente legal permanente de los Estados Unidos conforme a las leyes de inmigraci車n y esta condici車n no ha sido revocada ni se ha dictado un fallo administrativo o judicial que establezca una renuncia a esta condici車n, entonces se considera que usted ha cumplido con el requisito de la tarjeta verde, y por lo tanto, es extranjero residente.
El requisito de presencia sustancial
Usted cumple el requisito de presencia sustancial, y por lo tanto, se le considera extranjero residente para el a?o calendario si ha estado f赤sicamente presente en los Estados Unidos por lo menos:
- 31 d赤as durante el a?o en curso y
- 183 d赤as durante un per赤odo de tres a?os, que incluye el a?o en curso y los dos a?os inmediatamente anteriores al a?o en curso. Para satisfacer el requisito de los 183 d赤as, cuente:
- Todos los d赤as en los que estuvo presente en el a?o en curso,
- Un tercio de los d赤as en los que estuvo presente en el primer a?o antes del a?o en curso y
- Un sexto de los d赤as en los que estuvo presente en el segundo a?o antes del a?o en curso.
Para prop車sitos de este requisito, el t谷rmino Estados Unidos no incluye los territorios de los EE. UU., ni el espacio a谷reo estadounidense. Los Estados Unidos incluye las siguientes zonas:
- Todos los 50 estados y el Distrito de Columbia,
- Las aguas territoriales de los Estados Unidos y
- El fondo del mar y el subsuelo de aquellas zonas submarinas que sean adyacentes a las aguas territoriales de los Estados Unidos y sobre las cuales los Estados Unidos tenga los derechos exclusivos conforme a las leyes internacionales para la exploraci車n y explotaci車n de recursos naturales.
- D赤as de presencia en los Estados Unidos - No cuente los siguientes d赤as que estuvo presente en los Estados Unidos para prop車sitos del requisito de presencia sustancial:
- Los d赤as en los que viaja regularmente para trabajar en los Estados Unidos desde una residencia en Canad芍 o M谷xico, si es que viaja regularmente desde Canad芍 o M谷xico. Se considera que viaja regularmente, si viaja para trabajar en los Estados Unidos por m芍s del 75% de los d赤as laborables durante su per赤odo de trabajo en el a?o en curso. No cuente los d赤as que viaja al trabajo en los Estados Unidos desde su residencia en Canad芍 o M谷xico si viaja regularmente desde Canad芍 o M谷xico.
- Los d赤as que est谷 presente en los Estados Unidos haciendo una parada de escala durante menos de 24 horas al viajar entre dos lugares fuera de los Estados Unidos, a menos de que participe en una reuni車n de negocios en los Estados Unidos.
- Los d赤as que est谷 presente en los Estados Unidos como miembro de una tripulaci車n o una embarcaci車n extranjera, que presta servicios de transporte entre los Estados Unidos y un pa赤s extranjero o un territorio de los Estados Unidos. Sin embargo, esta excepci車n no corresponde si usted participa en cualquier comercio o negocio en los Estados Unidos durante esos d赤as.
- Los d赤as en que tuvo la intenci車n de salir de los Estados Unidos, pero no pudo debido a una condici車n m谷dica o un problema que haya surgido de imprevisto durante su estancia en los Estados Unidos. Su intenci車n de salir de los Estados Unidos en un d赤a en particular se determinar芍 tomando en consideraci車n todos los hechos y circunstancias ocurridos.
- Los d赤as que sea una persona exenta.
- Personas exentas - Usted es una persona exenta, lo que significa que los d赤as que est谷 presente en los Estados Unidos no se toman en cuenta para fines del requisito de presencia sustancial, si se identifica entre cualquiera de las siguientes categor赤as:
- Una persona que est芍 presente temporalmente en los Estados Unidos como un individuo relacionado con un gobierno extranjero bajo una visa A o G. No obstante, esta categor赤a no incluye a empleados dom谷sticos de una persona relacionada con un gobierno extranjero que est谷 presente en los Estados Unidos con una visa A-3 o G-5.
- Un maestro o maestro en pr芍cticas que est芍 presente temporalmente en los Estados Unidos con una visa J o Q quien de manera sustancial satisface los requisitos de la visa. Por lo general, usted no se considera una persona exenta como maestro o maestro en pr芍cticas si fue exento como maestro, maestro en pr芍cticas o estudiante durante alguna parte de dos de los seis a?os naturales anteriores; sin embargo, igual se le puede considerar una persona exenta si satisface todas las siguientes condiciones:
- Usted estuvo exento como maestro, maestro en pr芍cticas o estudiante durante alguna parte de tres (o menos) de los seis a?os naturales anteriores,
- Un empleador extranjero le pag車 toda su remuneraci車n durante el a?o en curso,
- Usted estuvo presente en los Estados Unidos como maestro o maestro en pr芍cticas en cualesquiera de los seis a?os anteriores,
- Un empleador extranjero le pag車 toda su remuneraci車n durante cada uno de los seis a?os anteriores en que usted estuvo presente en los Estados Unidos como maestro o maestro en pr芍cticas.
- Un estudiante que est芍 presente temporalmente en los Estados Unidos con una visa F, J, M o Q quien de manera sustancial satisface los requisitos de la visa. Usted no se considera una persona exenta como estudiante en el a?o en curso, si estuvo exento como maestro, maestro en pr芍cticas o estudiante durante alguna parte de m芍s de cinco a?os calendarios salvo que satisfaga las dos siguientes condiciones:
- Usted establece que no tiene la intenci車n de residir permanentemente en los Estados Unidos y
- Usted ha cumplido sustancialmente con los requisitos de su visa.
- Un atleta profesional que est芍 presente temporalmente en los Estados Unidos para competir en un evento deportivo con fines caritativos.
Incluso si usted satisface el requisito de presencia sustancial, podr芍 ser tratado como extranjero no residente si est芍 presente en los Estados Unidos por menos de 183 d赤as durante el a?o natural en curso, mantiene un domicilio tributario durante el a?o en un pa赤s extranjero, tiene una relaci車n m芍s estrecha con ese pa赤s que con los Estados Unidos, y presenta oportunamente el Formulario 8840, Declaraci車n de excepci車n de conexi車n m芍s cercana para extranjeros (en ingl谷s), afirmando que tiene una relaci車n m芍s estrecha con un pa赤s o pa赤ses extranjeros. No puede reclamar una conexi車n m芍s estrecha a un pa赤s extranjero si usted ha presentado una solicitud, o tomado otras medidas durante el a?o, para cambiar su estado de residencia permanente legal de Estados Unidos, o si tiene una solicitud pendiente para obtener el estado de residencia permanente legal (tarjeta verde).La mayor赤a de los tratados sobre ingresos tributarios entre los Estados Unidos y otro pa赤s estipular芍 reglas especiales para determinar el estado de residencia de la persona para fines del tratado. Si usted reclama que es residente 迆nicamente de una jurisdicci車n conforme a un tratado tributario, presente el Formulario 8833, Divulgaci車n de postura sobre la declaraci車n basada en un tratado tributario conforme a la secci車n 6114 o 7701(b) (en ingl谷s). Consulte la Publicaci車n 519(SP), Gu赤a de Impuestos Estadounidenses para Extranjeros que contiene m芍s informaci車n sobre el requisito de presencia sustancial y la Publicaci車n 901, Tratados Tributarios de los Estados Unidos (en ingl谷s), para obtener m芍s informaci車n sobre si un tratado de impuestos de los Estados Unidos. puede aplicarse a su situaci車n tributaria.
C車mo escoger el estado de extranjero residente
Incluso si no cumple el requisito de la tarjeta verde o el requisito de presencia sustancial para el a?o en curso (por ejemplo, 2024), o el a?o anterior (2023), y no eligi車 ser tratado como residente de los EE. UU. durante parte del a?o anterior (2023), pero cumple con el requisito de la presencia sustancial en el a?o siguiente (2025), puede optar por ser tratado como extranjero residente de los EE. UU. durante parte del a?o en curso (2024) y tributar como extranjero con doble residencia para el a?o en curso (2024), haciendo la Elecci車n de primer a?o o, si es extranjero no residente casado con un ciudadano de los EE. UU., y usted y su c車nyuge hacen una elecci車n para que se le trate como extranjero residente durante todo el a?o calendario y todos los a?os siguientes hasta que se termine. Consulte el cap赤tulo 1 de la Publicaci車n 519(SP) PDF, para obtener m芍s informaci車n.
A?o tributario de doble residencia
Si su clasificaci車n cambia de residente a no residente, o viceversa, durante el a?o, por lo general tiene doble residencia para ese a?o tributario. Esto usualmente ocurre en el a?o en que usted llega o sale de los Estados Unidos. Su impuesto sobre el ingreso para los dos per赤odos puede diferir conforme a las disposiciones de la ley aplicables a cada per赤odo. Consulte la Publicaci車n 519(SP) (en ingl谷s), que contiene m芍s informaci車n sobre extranjeros con doble residencia.
Formularios que deben presentarse
Si es extranjero no residente que se dedica a una ocupaci車n o negocio en los Estados Unidos, usted tiene que presentar una declaraci車n e informar todos sus ingresos de fuentes de los Estados Unidos, ambos de la ocupaci車n o negocio y todo ingreso no relacionado de fuentes de los Estados Unidos de los cuales se han retenido cantidades. Si no est芍 dedicado a una ocupaci車n o negocio en los Estados Unidos y tiene otros ingresos que provienen de los Estados Unidos sobre el cual la cantidad del impuesto retenido no satisfizo plenamente el impuesto adeudado o intenta reclamar un reembolso de impuesto que se retuvo o se pag車 en exceso, tiene que presentar el Formulario 1040-NR(SP). Consulte las Instrucciones para el Formulario 1040-NR(SP) PDF para obtener m芍s informaci車n. Adem芍s, es posible que se le solicite que presente el Formulario 1040-NR y adjunte el Formulario 8833 si participa en una actividad comercial o negocio en los Estados Unidos, pero determina que, seg迆n las disposiciones de un tratado de impuestos a los ingresos de los Estados Unidos aplicable, los ingresos que est芍n efectivamente conectados con dicha actividad comercial o negocio en los Estados Unidos no est芍n sujetos a impuestos de base neta en los Estados Unidos porque no son atribuibles a un establecimiento permanente o una base fija de operaciones en los Estados Unidos.
- Si tuvo salarios sujetos a retenci車n de impuestos sobre los ingresos y presenta la declaraci車n en base al a?o calendario, el plazo para la declaraci車n vence el 15 de abril.
- Si no tuvo salarios sujetos a retenci車n y presenta su declaraci車n con base en el a?o calendario, se requiere que presente su declaraci車n para el 15 de junio.
Los extranjeros residentes tienen que seguir las mismas leyes tributarias que los ciudadanos estadounidenses. Si es extranjero residente, tiene que declarar todos sus ingresos mundiales de todas las fuentes; es decir, los ingresos recibidos tanto en, como fuera de los Estados Unidos. Usted presentar芍 el Formulario 1040(SP), Declaraci車n de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales o el Formulario 1040-SR(SP), Declaraci車n de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 a?os de Edad o M芍s.
- Si es un extranjero residente que presenta en base al a?o calendario, la declaraci車n vence el 15 de abril y debe enviarla al centro de servicio correspondiente a su localidad.
Si la fecha de vencimiento para la presentaci車n es s芍bado, domingo o un d赤a feriado oficial, la fecha de vencimiento ser芍 el pr車ximo d赤a laborable.
Informaci車n adicional
Para obtener m芍s informaci車n, consulte la Publicaci車n 54, Gu赤a tributaria para ciudadanos y extranjeros residentes estadounidenses en el extranjero (en ingl谷s) y Ciudadanos y extranjeros residentes de los EE. UU. en el extranjero.