Se requiere un n迆mero de identificaci車n del contribuyente (TIN, por sus siglas en ingl谷s) en toda declaraci車n, escritos, y todo otro documento relacionado con los impuestos y usted tiene que d芍rselo a cualquier persona que lo solicite y que lo necesite para cumplir con las leyes tributarias. Para la mayor赤a de las personas f赤sicas, su TIN es el n迆mero de Seguro Social (SSN, por sus siglas en ingl谷s). Una persona extranjera que no tiene, y no puede obtener, un SSN, tiene que utilizar un n迆mero de identificaci車n personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en ingl谷s). Una persona extranjera puede ser un extranjero residente para fines del impuesto sobre los ingresos bas芍ndose en los d赤as presente en los Estados Unidos. Consulte el an芍lisis de ※Requisito de presencia sustancial§ en el Tema 851, Extranjeros residentes y no residentes, para m芍s informaci車n.
Ejemplos de personas que necesitan un ITIN:
- Un extranjero no residente que reclame un beneficio conforme a un tratado tributario (por ejemplo, al proporcionar un certificado de retenci車n a un agente de retenci車n de los Estados Unidos para reclamar ciertas deducciones en la retenci車n de impuestos de los Estados Unidos conforme a un tratado de impuesto tributario de los Estados Unidos aplicable)
- Un extranjero no residente que presente una declaraci車n de impuestos de los EE. UU.
- Un extranjero residente (que sea tratado como un extranjero residente para fines del impuesto sobre los ingresos bas芍ndose en los d赤as presente en los Estados Unidos) quien presenta una declaraci車n de impuestos de los EE. UU.
- Un extranjero residente o no residente que pueda ser reclamado como un dependiente de un ciudadano de los EE. UU. o extranjero residente en una declaraci車n de impuestos de los EE. UU.
- Un c車nyuge extranjero residente o c車nyuge extranjero no residente que no presente una declaraci車n de impuestos federales de los EE. UU. (incluida una declaraci車n conjunta) pero que pueda ser reclamado como dependiente en una declaraci車n de impuestos de EE. UU.
- Un extranjero residente o no residente que opte por presentar una declaraci車n de impuestos conjunta con un c車nyuge que es un ciudadano de los EE. UU. o extranjero residente
- Un extranjero no residente que sea estudiante, profesor o investigador que presente una declaraci車n de impuestos de los EE. UU. o que reclame una excepci車n
- Un extranjero residente o no residente que pueda ser reclamado como un dependiente o c車nyuge de un extranjero no residente titular de la visa de los EE. UU.
Tenga en cuenta que la deducci車n por exenciones personales se suspendi車 para los a?os tributarios 2018 a 2025. Para los a?os tributarios que comenzaron despu谷s de 2017, los c車nyuges o dependientes no son elegibles para un ITIN, a menos que se los reclame para un beneficio tributario permitido. La persona tiene que aparecer en una declaraci車n de impuestos federales de EE. UU. adjunta con el anexo o formulario que corresponda al beneficio tributario permitido.
?nicamente para fines de impuestos federales
Un ITIN se expide solo para fines relacionados con la presentaci車n de los impuestos federales y no le da a usted derecho a recibir beneficios del Seguro Social ni le da derecho a reclamar el Cr谷dito por ingreso del trabajo. El ITIN no influye en su condici車n migratoria ni su derecho de trabajar en los Estados Unidos.
C車mo solicitar un ITIN
Usted tiene que presentar el Formulario W-7(SP), Solicitud de N迆mero de Identificaci車n Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos PDF para solicitar un ITIN y mostrar que lo ha solicitado para fines espec赤ficos relacionados con los impuestos federales. Junto con el Formulario W-7 completado, deber芍 presentar documentos de identificaci車n y la declaraci車n de impuestos federales u otra documentaci車n que indique los fines tributarios federales espec赤ficos para los cuales necesita un ITIN.
Los documentos de identificaci車n tienen que verificar su identidad y su condici車n de extranjero. La mayor赤a de los solicitantes tienen que incluir documentos originales. Los extranjeros no residentes que reclaman beneficios conforme a un tratado tributario tienen que presentar documentos originales o copias certificadas. Los dependientes de personal militar de los EE. UU. est芍n obligados a presentar documentos originales o copias certificadas, a menos que los documentos requeridos para demostrar la identidad y la condici車n de extranjero hayan sido notariados por un agente del Departamento de Defensa. Se requiere una copia de la identificaci車n militar de los EE. UU. si los documentos son notariados. Si no presenta un documento de pasaporte (con fecha de entrada a los Estados Unidos, si es para un dependiente), tiene que proporcionar una combinaci車n de por lo menos dos o m芍s documentos vigentes (o sea, que no han vencido) y que: (1) verifiquen su identidad (es decir, muestran su nombre y una fotograf赤a) y (2) que corroboren su alegato con respecto a su condici車n de extranjero. En las Instrucciones para el Formulario W-7(SP) se encuentra una lista de los documentos que se aceptan para este prop車sito. Algunos ejemplos de los documentos aceptados son la c谷dula de identificaci車n nacional (que muestre fotograf赤a, nombre, direcci車n actual, fecha de nacimiento y fecha de vencimiento), acta de nacimiento civil, licencia de conducir del extranjero o visa emitida por el Departamento de Estado.
Si el ITIN es para un dependiente, y el pasaporte del dependiente no tiene fecha de entrada a los Estados Unidos, puede enviar expedientes m谷dicos si el dependiente es menor de 6 a?os de edad, o expedientes escolares de una escuela de los EE. UU. si el dependiente tiene al menos 6 a?os de edad. Sin embargo, si usted vive en el extranjero y ha adoptado un ni?o o si tiene un ni?o extranjero en su hogar de manera legal mientras se tramita la adopci車n, ese hijo quiz芍 podr赤a reunir los requisitos para obtener un ITIN. Si el dependiente es un menor, la documentaci車n tiene que establecer la relaci車n entre el dependiente y el representante que firma la solicitud en nombre del dependiente. Esta puede incluir una acta de nacimiento, documentos de adopci車n u otros documentos jur赤dicos que establecen la tutela legal del menor.
Solicitud por correo o en persona - Puede solicitar su ITIN por correo o en persona en cualquiera de los Centros de Ayuda al Contribuyente del IRS (TAC, por sus siglas en ingl谷s) designados en los Estados Unidos. Los TAC operan solo con cita. Si solicita por correo, utilice la direcci車n que se muestra en las Instrucciones para el Formulario W-7 y en la Publicaci車n 1915(SP), Informaci車n Para Entender su N迆mero de Identificaci車n Personal del Contribuyente (ITIN) del IRS PDF. Si solicita desde fuera de los Estados Unidos, consulte C車mo obtener un ITIN desde el extranjero, para m芍s informaci車n. Si lo solicita en persona, el IRS revisar芍 sus documentos y se los devolver芍 a usted inmediatamente. Los solicitantes tambi谷n pueden presentar sus solicitudes utilizando los servicios de un agente tramitador certificador (CAA, por sus siglas en ingl谷s). Los CAA son personas f赤sicas, negocios u organizaciones autorizadas por el IRS para asistir a los contribuyentes en el tr芍mite de solicitud del ITIN. Despu谷s de revisar su solicitud, el IRS le devolver芍 sus documentos. Si sus documentos originales no le han sido devueltos dentro de un per赤odo de 60 d赤as, puede llamar al 800-829-1040 (en los Estados Unidos) o al 267-941-1000 (fuera de los Estados Unidos), para averiguar el estado actual de sus documentos. Permita aproximadamente siete semanas para que el IRS le notifique por escrito el estado de la solicitud de su ITIN (hasta 11 semanas si usted env赤a la solicitud durante per赤odos m芍ximos de tramitaci車n (15 de enero al 30 de abril) o si presenta desde el extranjero).
Vencimiento de los ITIN
Todo ITIN que no se haya utilizado en una declaraci車n de impuestos federales sobre los ingresos por tres a?os tributarios consecutivos, ya sea el ITIN del contribuyente que presenta la declaraci車n o el ITIN de un dependiente incluido en la declaraci車n, vencer芍 el 31 de diciembre del tercer a?o tributario consecutivo de no utilizarse. Consulte el Aviso 2016-48 (en ingl谷s) y el N迆mero de identificaci車n personal del contribuyente para m芍s informaci車n.