Encuentre respuestas a las preguntas m芍s frecuentes sobre la solicitud de un n迆mero de identificaci車n personal del contribuyente (ITIN, por sus siglas en ingl谷s) del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en ingl谷s).
Estas preguntas frecuentes proporcionan ejemplos para explicar las Instrucciones para el Formulario W-7, Solicitud para el N迆mero de Identificaci車n Personal del Contribuyente del IRS (en ingl谷s). Cuando solicite un ITIN, siga las instrucciones del Formulario W-7 para completar la informaci車n de manera correcta.
En esta p芍gina
- Preguntas generales
- Identidad y estatus/condici車n de extranjero
- Documentos de respaldo
- Dependientes de solicitantes de ITIN
Preguntas generales
Puede haber varias razones que demuestran que usted tiene un prop車sito tributario federal. Por ejemplo, es posible que se le exija legalmente presentar una declaraci車n de impuestos federal, es posible que tenga que presentar una declaraci車n de impuestos federal para reclamar un reembolso, o puede presentar una declaraci車n de impuestos federal para informar de sus ingresos, aunque no deba impuestos o tenga un requisito de presentaci車n. Por lo general, una declaraci車n de impuestos que contenga todos los registros cero no mostrar芍 un prop車sito tributario federal. Averig邦e cu芍ndo puede obtener un ITIN como dependiente, en ?????dependientes de solicitantes de ITIN preguntas frecuentes.
Si recibe ingresos sin tener impuestos retenidos, es posible que tenga que hacer pagos del impuesto estimado, incluso si no tiene un ITIN cuando obtiene los ingresos. Usted debe enviar pagos por correo postal al IRS con un comprobante de pago del impuesto estimado y completar toda la informaci車n requerida en el comprobante, excepto ingresar ※ITIN TO BE REQUESTED§ donde se solicite su n迆mero de Seguro Social (SSN, por sus siglas en ingl谷s) o ITIN. El formulario W-7 no se debe presentar con el comprobante de pago. Consulte el Formulario 1040-ES (SP) PDF o el Formulario 1040-ES (NR) (en ingl谷s) PDF y sus instrucciones para obtener m芍s informaci車n sobre c車mo completar el comprobante de pago y cu芍ndo se requieren pagos del impuesto estimado.
Puede inscribir a su dependiente en un Mercado de Seguros M谷dicos, aunque no tenga un SSN o un ITIN. Si desea reclamar el Cr谷dito Tributario de Prima (PTC, por sus sigla en ingl谷s) por las primas del plan del Mercado de Seguros M谷dicos que pag車 por su dependiente o si se realizaron pagos por anticipado del Cr谷dito Tributario Premium (APTC, por sus siglas en ingles) para reducir el costo de sus primas, usted tiene que presentar una declaraci車n de impuestos federal e incluir el Formulario 8962, Cr谷dito Tributario Premium (PTC) del IRS (en ingl谷s), con su declaraci車n. En el Formulario 8962, debe reconciliar el APTC pagado en nombre de su dependiente con el PTC que se le permite durante el a?o. Debe solicitar un ITIN cuando presente su declaraci車n de impuestos.
Usted es elegible para solicitar un ITIN una vez que tenga derecho a recibir un pago o distribuci車n que est谷 sujeto a los requisitos de informaci車n y retenci車n.
Su solicitud tiene que incluir un documento original o carta firmada del agente de retenci車n, en papel membretado oficial, mostrando su nombre y verificando que un ITIN es requerido para hacer distribuciones a usted durante el a?o tributario actual que est芍n sujetos a informes de informaci車n del IRS y/o retenci車n de impuestos federales.
Al completar el formulario W-7, marque las casillas a y h y, en la l赤nea de puntos situada junto a la casilla h, introduzca ※Excepci車n 1d-Distribuciones de pensiones§ o ※Excepci車n 1d-Distribuciones de anualidades§, seg迆n corresponda. Ejemplos de formularios W-7 completados para ※Excepciones§ se pueden encontrar en Publicaci車n 1915 (SP) PDF.
Identidad y estatus/condici車n de extranjero
El estatus/condici車n de extranjero es su conexi車n con un pa赤s que no sea los Estados Unidos. Dado que usted es de M谷xico y reside en Estados Unidos, debe proporcionar documentos extranjeros vigentes con su nombre legal completo de M谷xico, como un pasaporte, acta de nacimiento civil o tarjeta de registro de votante en el extranjero, para establecer el estatus/condici車n de extranjero. Encuentre m芍s informaci車n sobre cu芍ndo se consideran vigentes los documentos.
Si usted es un extranjero residente para efectos tributarios federales es diferente de su estatus legal para la inmigraci車n u otros fines legales. Por ejemplo, usted puede ser un extranjero residente para efectos de impuestos federales, aunque usted no sea un residente permanente legal de los Estados Unidos.
Debe seleccionar a un extranjero residente en Estados Unidos como raz車n para presentar el Formulario W-7 si estuvo presente en Estados Unidos durante m芍s de 183 d赤as y no necesita seguir reglas especiales de conteo de d赤as que se aplican a ciertas personas relacionadas con un gobierno extranjero, maestros, aprendices y estudiantes que est芍n temporalmente presentes en los Estados Unidos bajo ciertas visas de los Estados Unidos. Si no estuvo presente en los Estados Unidos durante al menos 183 d赤as o si necesita seguir las reglas especiales de conteo de d赤as, consulte como determinar la condici車n de residencia de una persona para prop車sitos tributarios and Publicaci車n 519 (SP), Gu赤a de Impuestos Estadounidenses para Extranjeros, para obtener m芍s detalles sobre si satisface la prueba de presencia sustancial (en ingl谷s). Si selecciona Extranjero residente de los Estados Unidos en el Formulario W-7, ingrese en la l赤nea 2 su direcci車n en los Estados Unidos y, en la l赤nea 3, ingrese su direcci車n en el extranjero completa (fuera de los Estados Unidos) en el pa赤s donde reside permanente o normalmente, y, en la l赤nea 6d, su fecha de entrada a los Estados Unidos en el formato mes/d赤a/a?o. Si ya no tiene residencia permanente en el extranjero, introduzca 迆nicamente el pa赤s extranjero en el que residi車 por 迆ltima vez en la l赤nea 3.
Si no cumple con la prueba de presencia sustancial, entonces no ser芍 considerado un extranjero residente y debe seleccionar una raz車n que indique que es un extranjero no residente en el Formulario W-7. En la L赤nea 2 del Formulario W-7, ingrese su direcci車n en los Estados Unidos y, en la l赤nea 3, ingrese su direcci車n completa en el extranjero (fuera de los Estados Unidos) en el pa赤s donde reside permanente o normalmente, o si ya no tiene una residencia permanente en el extranjero, ingrese su direcci車n completa en el extranjero (fuera de los Estados Unidos) para su residencia m芍s reciente en el pa赤s donde residi車 permanente o normalmente. En la l赤nea 6d, la fecha de entrada a los Estados Unidos en el formato mes/d赤a/a?o.
Si ya no tiene una residencia permanente en el extranjero debido a su mudanza a los Estados Unidos, puede ingresar solo el pa赤s extranjero donde residi車 por 迆ltima vez en la l赤nea 3, a menos que haya seleccionado el motivo b, Extranjero no residente que presenta una declaraci車n de impuestos federales de los Estados Unidos as赤 como su motivo para enviar el Formulario W-7. Si eligi車 el motivo b, ingrese la direcci車n de su residencia completa en el extranjero (no estadounidense) m芍s reciente en el pa赤s donde residi車 de manera permanente o habitual.
No, no se requiere que muestre prueba de la residencia en Estados Unidos.
Los dependientes de los solicitantes deben mostrar pruebas de residencia en Estados Unidos cuando alguien que presenta una declaraci車n de impuestos de Estados Unidos los reclama por beneficios tributarios que requieren que sean un extranjero residente en los Estados Unidos. Para obtener m芍s informaci車n sobre la prueba de residencia para solicitantes dependientes, consulte Preguntas frecuentes sobre la prueba de residencia para dependientes de los solicitantes.
S赤, al menos un documento debe contener su fotograf赤a. Para obtener m芍s informaci車n sobre los documentos aceptables, consulte la tabla Requisitos de documentaci車n de respaldo en las Instrucciones del formulario W-7.
Documentos de respaldo
Todos los documentos deben de estar vigentes (y no vencidos/expirados). Los documentos, como pasaportes y tarjetas nacionales de identificaci車n, se considerar芍n vigentes si su fecha de vencimiento no ha pasado antes de la fecha de env赤o del Formulario W-7. Ciertos documentos que no contienen una fecha de vencimiento, como las actas de nacimiento civiles, siempre se considerar芍n vigentes.
Si ha enviado su solicitud para el Formulario W-7 antes de que el documento expire, la consideraremos vigente. Examinaremos la fecha en que se present車 su solicitud y la fecha de vencimiento del documento para tomar esa determinaci車n.
Si tiene dudas sobre la presentaci車n de la documentaci車n original, es posible que desee obtener una copia certificada de la agencia emisora, solicitar a trav谷s de un Agente Tramitador Certificado (CAA, por sus siglas en ingl谷s) autorizado por el IRS o hacer una cita para visitar una ubicaci車n designada del Centro de Asistencia al Contribuyente (TAC, por sus siglas en ingl谷s) del IRS.
Los CAA pueden verificar la documentaci車n original y las copias certificadas de los solicitantes primarios y secundarios, as赤 como de sus dependientes, a excepci車n de las tarjetas de identificaci車n militar extranjeras. En el caso de los dependientes de los solicitantes de ITIN, los CAA s車lo pueden verificar pasaportes y actas de nacimiento. El CAA le devolver芍 la documentaci車n inmediatamente despu谷s de verificar su autenticidad. Para obtener m芍s informaci車n y una lista de agentes de aceptaci車n, incluidos los agentes tramitadores certificados, consulte la p芍gina de Agentes de aceptaci車n. Tenga en cuenta que los agentes de aceptaci車n que no son agentes tramitadores certificados (CAA, por sus siglas en ingl谷s) no pueden certificar sus documentos. Adem芍s, un TAC puede autenticar los documentos enumerados en la tabla de requisitos de documentaci車n de respaldo en las instrucciones del formulario W-7. Si usted presenta registros escolares o m谷dicos como documentaci車n de respaldo para un dependiente, usted debe presentar el registro escolar o m谷dico original con la solicitud, ya sea que lo solicite a trav谷s de un CAA, en un TAC, o por correo postal en su solicitud.
Para evitar cualquier retraso en el procesamiento de su solicitud W-7, debe evaluar cuidadosamente la calidad de sus documentos y revisar la integridad antes de enviar el paquete de solicitud. Los documentos que no son claros o contienen defectos/imperfecciones/manchas probablemente se considerar芍n inv芍lidos, y es posible que reciba una carta solicitando nuevos documentos.
Dependientes de solicitantes de ITIN
Un ITIN es emitido a individuos que necesitan tener un n迆mero de identificaci車n de contribuyente de los Estados Unidos para prop車sitos de impuestos federales. Un dependiente que solicita un ITIN tiene que ser elegible para ser reclamado por uno de los siguientes beneficios tributarios permitidos: estado civiles para efectos de la declaraci車n de impuestos, cabeza de familia y c車nyuge sobreviviente elegible; cr谷dito tributario de oportunidad para los estadounidenses (AOTC, por sus siglas en ingl谷s), cr谷dito tributario de prima de seguro m谷dico (PTC, por sus siglas en ingl谷s), cr谷dito tributario por el cuidado de hijos menores y dependientes (CDCC, por sus siglas en ingl谷s), y cr谷dito para otros dependientes (ODC, por sus siglas en ingl谷s). El solicitante todav赤a puede recibir un ITIN incluso si el beneficio tributario permitido reclamado para el que el dependiente es elegible no tiene ning迆n impacto en el impuesto o reembolso adeudado.
Un dependiente que es un extranjero residente en los Estados Unidos para efectos de impuestos federales para el a?o es elegible para ser reclamado para el cr谷dito para otros dependientes (ODC, por sus siglas en ingl谷s) y por lo tanto elegible para solicitar un ITIN. Su dependiente es un extranjero residente en Estados Unidos si estuvo presente en Estados Unidos durante m芍s de 183 d赤as durante el a?o y no necesita seguir reglas especiales de conteo de d赤as que se aplican a ciertas personas relacionadas con un gobierno extranjero, maestros, aprendices y estudiantes que est芍n temporalmente presentes en Estados Unidos bajo ciertas visas de Estados Unidos. Si no estuvieron presentes en Estados Unidos durante al menos 183 d赤as el a?o pasado o si necesitan seguir las reglas especiales de conteo de d赤as, consulte como determinar la condici車n de residencia de una persona para prop車sitos tributarios and Publicaci車n 519 (SP), Gu赤a de Impuestos Estadounidenses para Extranjeros, para obtener m芍s detalles sobre si satisface la prueba de presencia sustancial (en ingl谷s) para ser considerado un extranjero residente de los Estados Unidos para efectos tributarios federales y ser elegible para ser reclamado para el ODC.
Debe incluir al dependiente solicitante elegible como ※dependiente§ en su declaraci車n de impuestos y marcar la casilla del ODC y pueda reclamar este ※beneficio tributario permitido§.
Es importante saber que el software de impuestos puede no marcar autom芍ticamente esta casilla en su declaraci車n de impuestos si el dependiente no tiene un ITIN; por lo tanto, debe revisar la declaraci車n de impuestos y asegurarse de que esta casilla est芍 marcada antes de enviarla con la solicitud del Formulario W-7.
S赤, si su dependiente solicitante es elegible para ser reclamado para el cr谷dito para otros dependientes (ODC, por sus siglas en ingl谷s), el solicitante todav赤a puede recibir un ITIN, incluso si la declaraci車n de impuestos no tiene ning迆n impuesto a ser reducido por el ODC.
Sin embargo, usted debe enumerar al dependiente solicitante elegible como un "dependiente" en su declaraci車n de impuestos y la casilla para el ODC debe estar marcada en la declaraci車n de impuestos para reclamar este "beneficio tributario permitido".
Es importante saber que el software de impuestos puede no marcar autom芍ticamente esta casilla en su declaraci車n de impuestos si el dependiente no tiene un ITIN; por lo tanto, debe revisar la declaraci車n de impuestos y asegurarse de que esta casilla est芍 marcada antes de enviarla con la solicitud del Formulario W-7.
Si su dependiente solicitante es menor de 14 a?os (o menor de 18 a?os si es un estudiante) cuando solicita, entonces no se les exigir芍 que proporcionen un documento que contenga una fotograf赤a. Sin embargo, si su dependiente solicitante tiene 14 a?os o m芍s (o 18 a?os o m芍s si es un estudiante) cuando solicite, entonces deben proporcionar un documento aceptable que contenga una fotograf赤a.
Para obtener m芍s informaci車n sobre los documentos aceptables, consulte la tabla Requisitos de documentaci車n de respaldo en las Instrucciones del formulario W-7.
Para que su dependiente solicitante reciba un ITIN, se le debe reclamar un beneficio tributario permitido. Consulte ??????las preguntas frecuentes sobre dependientes solicitantes y beneficios tributarios permitidos. Los dependientes solicitantes pueden ser elegibles para ciertos beneficios tributarios como el cr谷dito para otros dependientes solo si residen en los Estados Unidos. A menos que su dependiente solicitante resida en M谷xico o Canad芍 y califique para otro beneficio tributario como el estado civil para efectos de la declaraci車n de impuestos de cabeza de familia, se le requerir芍 probar la residencia en los Estados Unidos.
Si su dependiente solicitante no tiene un pasaporte v芍lido, entonces tendr芍 que proporcionar dos documentos por separado de la tabla de Requisitos de Documentaci車n de Respaldo en las Instrucciones del Formulario W-7 para establecer la prueba de residencia en los Estados Unidos, estatus/condici車n de extranjero y la identidad.
S赤, un pasaporte extranjero v芍lido con fecha de entrada a los Estados Unidos establece la identidad, el estatus/condici車n de extranjero y la residencia en los Estados Unidos. No se necesita documentaci車n adicional.
S赤, pueden presentar un pasaporte extranjero v芍lido sin fecha de entrada a los Estados Unidos para establecer su identidad y estatus/condici車n de extranjero. Sin embargo, se les exigir芍 que proporcionen documentaci車n adicional para demostrar su residencia en los Estados Unidos.
Para obtener m芍s informaci車n, consulte Prueba de residencia en Estados Unidos para dependientes que son solicitantes en las Instrucciones del Formulario W-7.
Un registro escolar v芍lido incluye 1) una transcripci車n, 2) una boleta de calificaciones, o 3) una carta fechada de un funcionario escolar con membrete que indica el registro de asistencia o trabajo del curso con calificaciones (la carta fechada debe estar firmada). Este registro debe incluir el nombre y la direcci車n de su dependiente solicitante, el nombre y la direcci車n de la escuela, y mostrar las fechas de los per赤odos escolares que terminan no m芍s de 12 meses antes de la fecha de la solicitud del Formulario W-7. La direcci車n de la escuela y el solicitante deben estar en los Estados Unidos si este documento se utiliza para probar la residencia en los Estados Unidos. Se puede utilizar una combinaci車n de los documentos oficiales para cubrir todos los requisitos para el registro.
Para obtener m芍s informaci車n, consulte la Lista de verificaci車n de registros m谷dicos/escolares en las Instrucciones del Formulario W-7.
Si el registro escolar es una boleta de calificaciones o una transcripci車n que cumple con todos los requisitos en las instrucciones del Formulario W-7 (consulte ??????Preguntas frecuentes sobre registros escolares aceptables), no se requiere una firma. Si el expediente escolar incluye una carta fechada de un funcionario escolar, la carta debe estar firmada.
S赤, si una escuela envi車 un registro escolar v芍lido, como una tarjeta de calificaciones o una transcripci車n electr車nica, puede imprimirlo para su env赤o con su solicitud de Formulario W-7. Aseg迆rese de que la impresi車n es clara y sin defectos/imperfecciones/manchas.
Si su dependiente solicitante es menor de 6 a?os cuando solicita y no presenta un pasaporte v芍lido con una fecha de entrada a los Estados Unidos, puede proporcionar un registro m谷dico v芍lido de los Estados Unidos, un registro escolar de los Estados Unidos, o una tarjeta de identificaci車n estatal de los Estados Unidos que enumere su nombre y direcci車n de los Estados Unidos o una visa de los Estados Unidos para establecer prueba de residencia en los Estados Unidos. Su dependiente solicitante tambi谷n tendr芍 que presentar documentaci車n para establecer el estatus/condici車n de extranjero, como un pasaporte v芍lido o un acta de nacimiento en el extranjero.
Un registro m谷dico v芍lido incluye 1) un registro de vacunaci車n o 2) una carta fechada de un proveedor m谷dico con membrete oficial (la carta fechada debe estar firmada). Este registro debe incluir el nombre, la fecha de nacimiento y la direcci車n del dependiente solicitante, el nombre y la direcci車n del proveedor m谷dico y las fechas de atenci車n m谷dica dentro de los 12 meses anteriores a la fecha de la solicitud del Formulario W-7. Se puede utilizar una combinaci車n de los documentos oficiales para cubrir todos los requisitos para el registro.
La direcci車n de la instalaci車n m谷dica y el solicitante deben estar en los Estados Unidos si est芍n utilizando este documento para probar la residencia en los Estados Unidos. Para obtener m芍s informaci車n, consulte la lista de verificaci車n de registros m谷dicos/escolares en las Instrucciones del Formulario W-7.
Si el registro m谷dico es una vacuna o un registro de vacunaci車n que cumple con todos los requisitos de las instrucciones del Formulario W-7 (consulte Preguntas frecuentes sobre registros m谷dicos aceptables), no se requiere que este firmado. Si el registro m谷dico incluye una carta fechada de un proveedor m谷dico, la carta debe estar firmada.
Si su dependiente solicitante tiene al menos 6 a?os de edad pero menos de 18 a?os de edad en el momento de la solicitud y no presenta un pasaporte con una fecha de entrada a los Estados Unidos, tiene que proporcionar un registro escolar de los Estados Unidos, tarjeta de identificaci車n estatal de los Estados Unidos o licencia de conducir de los Estados Unidos en la que aparezca su nombre y direcci車n en los Estados Unidos, o una visa de los Estados Unidos para establecer la prueba de residencia en los Estados Unidos. Todos los documentos deben ser v芍lidos.
Si un proveedor m谷dico envi車 el registro medico v芍lido de un dependiente solicitante electr車nicamente, usted puede imprimirlo para su presentaci車n con su solicitud del Formulario W-7. Aseg迆rese de que la impresi車n es clara y sin defectos/imperfecciones/manchas.
Si su dependiente solicitante tiene 18 a?os de edad o m芍s en el momento en que solicita, y no presenta un pasaporte con una fecha de entrada a los Estados Unidos, entonces tiene que proporcionar un registro escolar de los Estados Unidos (solo si son menores de 24 a?os), una contrato de arrendamiento/alquiler de una propiedad en los Estados Unidos, factura de servicios p迆blicos de una propiedad en los Estados Unidos, estado de cuenta bancario de los Estados Unidos, tarjeta de identificaci車n estatal de los Estados Unidos o licencia de conducir de los Estados Unidos en la que aparezca su nombre y direcci車n en los Estados Unidos, o una visa de los Estados Unidos para establecer la prueba de residencia en los Estados Unidos. Todos los documentos deben ser v芍lidos.
No, los dependientes solicitantes pueden usar esta documentaci車n solo como prueba de la residencia en Estados Unidos si tienen 18 a?os de edad o m芍s. Para demostrar su identidad se requiere otra documentaci車n, como un pasaporte, un acta de nacimiento o una licencia de conducir.
S赤, si su dependiente solicitante vive en Canad芍 o M谷xico y califica para un beneficio tributario permitido que no requiere prueba de residencia en los Estados Unidos (con el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaraci車n de impuestos federal), entonces el dependiente solicitante no est芍 obligado a mostrar prueba de residencia en los Estados Unidos. Por lo tanto, si usted reclama en su declaraci車n de impuesto federal a su padre/madre lo hace elegible para presentar con estado civil como cabeza de familia para efectos de la declaraci車n de impuestos federal y su padre/madre presenta un pasaporte canadiense o mexicano para prop車sitos de identificaci車n y estatus/condici車n de extranjero, no se necesita documentaci車n adicional, incluso si su pasaporte no tiene una fecha de entrada a Estados Unidos.
La fecha de asignaci車n de un ITIN puede afectar a su elegibilidad de su para un dependiente para reclamar el cr谷dito tributario por hijo o el cr谷dito para otros dependientes. Estos cr谷ditos requieren (en ingl谷s) que usted, su c車nyuge (si usted est芍 presentando una declaraci車n conjunta), y su dependiente tengan un n迆mero de identificaci車n tributario emitido en o antes de la fecha de vencimiento de una declaraci車n de impuestos (incluyendo pr車rrogas). El cr谷dito tributario de oportunidad para los estadounidenses tambi谷n requiere (en ingl谷s) que usted, su c車nyuge (si est芍 presentando una declaraci車n conjunta), y el estudiante tengan un n迆mero de identificaci車n tributario emitido en o antes de la fecha de vencimiento de una declaraci車n de impuestos (incluyendo pr車rrogas).
Cuando se asigna un nuevo ITIN, la fecha de asignaci車n del ITIN ser芍 por lo general la fecha en que el IRS recibe su solicitud del Formulario W-7 si no se requiri車 ninguna otra acci車n para completar su env赤o. En el caso de renovaci車n de ITIN, la fecha de asignaci車n de ITIN ser芍 la fecha original en la que se le asign車 el ITIN antes de su vencimiento.