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La mayor¨ªa de las organizaciones exentas de impuestos, excepto las iglesias y ciertas organizaciones relacionadas con iglesias, deben presentar una declaraci¨®n informativa o un aviso anual ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en ingl¨¦s).

Las organizaciones que no realicen la presentaci¨®n durante tres a?os consecutivos pierden autom¨¢ticamente la condici¨®n de organizaci¨®n exenta de impuestos. Una revocaci¨®n autom¨¢tica entra en vigor en la fecha de vencimiento de la presentaci¨®n original de la tercera declaraci¨®n o el tercer aviso anual. (Vea la secci¨®n 6033(j) del C¨®digo de Impuestos Internos).

Revocaci¨®n autom¨¢tica de las organizaciones en la lista de exenci¨®n

El IRS publica la lista (en ingl¨¦s) de las organizaciones cuya condici¨®n de organizaci¨®n exenta de impuestos se haya revocado de forma autom¨¢tica por la falta de la presentaci¨®n del formulario exigido, ya sea el 990, 990-EZ, 990-PF o 990-N (postal electr¨®nica) durante tres a?os consecutivos.

En la lista, figuran el nombre, el n¨²mero de identificaci¨®n del empleador (EIN, por sus siglas en ingl¨¦s), el tipo de organizaci¨®n, la ¨²ltima direcci¨®n conocida que le proporcion¨® la organizaci¨®n al IRS, la fecha de entrada en vigor de la revocaci¨®n y la fecha en la que se agreg¨® a la organizaci¨®n a la lista. Para aquellas organizaciones que hayan solicitado y recibido la reincorporaci¨®n, en la lista, se establece la fecha de reincorporaci¨®n. El IRS actualiza la lista todos los meses.

Revocaci¨®n autom¨¢tica de las organizaciones en la lista de exenci¨®n (en ingl¨¦s)

Consecuencia de perder la condici¨®n de organizaci¨®n exenta de impuestos

Si se revoca autom¨¢ticamente la condici¨®n de organizaci¨®n exenta de impuestos, la organizaci¨®n en cuesti¨®n ya no se encontrar¨¢ exenta del impuesto federal sobre los  ingresos. Como consecuencia, se le exigir¨¢ que presente una de las siguientes declaraciones de los impuestos federales sobre los  ingresos  y que pague los impuestos sobre los  ingresos aplicables:

• Formulario 1120, Declaraci¨®n de impuestos sobre los ingresos para sociedades an¨®nimas estadounidenses (en ingl¨¦s) PDF, que vence el d¨ªa 15 del tercer mes tras el cierre del a?o tributario (en ingl¨¦s) de la organizaci¨®n.
• Formulario 1041, Declaraci¨®n de impuestos sobre los ingresos para caudales hereditarios y fideicomisos estadounidenses (en ingl¨¦s) PDF, que vence el d¨ªa 15 del cuarto mes al cierre del a?o tributario (en ingl¨¦s) de la organizaci¨®n.

Una organizaci¨®n revocada autom¨¢ticamente no es elegible para recibir las aportaciones deducibles de impuestos, y se eliminar¨¢ de la lista acumulativa de organizaciones exentas de impuestos, la Publicaci¨®n 78 (en ingl¨¦s). El IRS tambi¨¦n enviar¨¢ una carta en la que le informe a la organizaci¨®n sobre la revocaci¨®n.

Los donantes pueden deducir las aportaciones realizadas antes de que el nombre de una organizaci¨®n figure en la Lista de revocaci¨®n autom¨¢tica. Lo estipulado en las leyes locales y estatales tambi¨¦n puede repercutir en una organizaci¨®n que pierda la condici¨®n de organizaci¨®n exenta de impuestos.

Reincorporaci¨®n de la condici¨®n de organizaci¨®n exenta de impuestos

Conforme a la ley, se proh¨ªbe que el IRS anule una revocaci¨®n autom¨¢tica apropiada y no se disponen procesos de apelaci¨®n. Una organizaci¨®n revocada autom¨¢ticamente tiene que  solicitar que se restablezca la condici¨®n, incluso si esta no deb¨ªa originalmente presentar una solicitud a los fines de la exenci¨®n.

Existen cuatro formas de reincorporaci¨®n (en ingl¨¦s).

Si el IRS determina que una organizaci¨®n cumple con los requisitos de la condici¨®n de organizaci¨®n exenta de impuestos, tal entidad emitir¨¢ una carta de determinaci¨®n. Tambi¨¦n se incluir¨¢ la organizaci¨®n restablecida en la pr¨®xima actualizaci¨®n del Buscador de organizaciones exentas de impuestos (en ingl¨¦s) (base de datos de la Pub. 78) y se indicar¨¢, en el fragmento del archivo maestro de negocios del IRS (BMF, por sus siglas en ingl¨¦s), que la organizaci¨®n es elegible para recibir donaciones deducibles de impuestos. Los donantes y dem¨¢s personas pueden basarse en la nueva carta de determinaci¨®n del IRS a partir de su fecha de entrada en vigor declarada, en el Buscador de organizaciones exentas de impuestos y en los listados del fragmento del BMF.

Informaci¨®n adicional

• Informaci¨®n b¨¢sica sobre la revocaci¨®n autom¨¢tica (en ingl¨¦s)
• Consecuencias de la revocaci¨®n autom¨¢tica (en ingl¨¦s)
• Piensa que se revoc¨® a su organizaci¨®n por error (en ingl¨¦s)
• C¨®mo restablecer la condici¨®n de organizaci¨®n exenta de los impuestos (en ingl¨¦s)
• Preguntas frecuentes sobre la solicitud de reincorporaci¨®n (en ingl¨¦s)
• Organizaciones subordinadas de la exenci¨®n en conjunto (en ingl¨¦s)
• Consecuencia en los planes de jubilaci¨®n y los bonos (en ingl¨¦s)
• Informaci¨®n para las cooperativas de cr¨¦dito estatales y federales (en ingl¨¦s)
• Iglesias, auxiliares integrados y convenciones y asociaciones de iglesias (en ingl¨¦s)
• Hoja informativa para imprimir - revocaci¨®n autom¨¢tica de la condici¨®n de organizaci¨®n exenta de impuestos (en ingl¨¦s) PDF
•  - Capacitaci¨®n interactiva para organizaciones ben¨¦ficas
• Aviso sobre la fecha de entrada en vigor de la revocaci¨®n (en ingl¨¦s)