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C車mo declarar los impuestos despu谷s de un divorcio o separaci車n

Separarse o divorciarse legalmente afecta la manera en que presenta sus impuestos. Aqu赤 se encuentran los cambios a tener en cuenta.

En esta p芍gina

Estado civil para efectos de la declaraci車n 

Su estado civil para efectos de la declaraci車n determina sus requisitos de presentaci車n, deducci車n est芍ndar, elegibilidad para ciertos cr谷ditos e impuestos.

Su estado civil para efectos de la declaraci車n por lo general depende de si est芍 casado o soltero el 迆ltimo d赤a del a?o.

Si est芍 separado, pero no separado legalmente o divorciado al final del a?o

El IRS lo considera casado para fines de la presentaci車n de impuestos hasta que obtenga un decreto final de divorcio o manutenci車n por separaci車n.

Si est芍 legalmente separado o divorciado al final del a?o

Usted tiene que presentar su declaraci車n como soltero para el a?o tributario, a menos que sea elegible para presentarla como cabeza de familia o se vuelva a casar antes de que finalice el a?o.

Si est芍 legalmente casado al final del a?o

Usted tiene que presentar su declaraci車n como casado para el a?o tributario y elegir uno de estos estados civiles para efectos de la declaraci車n.

Casado que presenta una declaraci車n conjunta: En una declaraci車n conjunta, declara sus ingresos combinados y deduce sus gastos combinados permitidos. Para muchas parejas, presentar una declaraci車n conjunta deduce sus impuestos.

En algunos casos, se le puede eximir de la responsabilidad por los impuestos adeudados en una declaraci車n conjunta a trav谷s del alivio tributario para c車nyuges.

Casado que presenta una declaraci車n por separado: Si presenta una declaraci車n por separado, solo informa sus propios ingresos, deducciones y cr谷ditos en su declaraci車n personal. Usted es responsable 迆nicamente del impuesto adeudado en su declaraci車n. Las reglas son diferentes si vive en un estado de comunidad de bienes matrimoniales. Consulte las reglas para los estados de comunidad de bienes matrimoniales (en ingl谷s). Usted y su c車nyuge deben considerar si es mejor para ustedes presentar una declaraci車n por separado o de manera conjunta.

Cabeza de familia: Si est芍 casado o separado legalmente, uno de ustedes puede ser elegible para presentar una declaraci車n como cabeza de familia si todos los siguientes aplican:

  • Su c車nyuge no vivi車 en su vivienda durante los 迆ltimos seis meses del a?o
  • Pag車 m芍s de la mitad de los gastos de mantenimiento de su vivienda durante el a?o
  • Su vivienda fue el domicilio principal de su hijo dependiente durante m芍s de la mitad del a?o

Si su matrimonio es anulado

Usted tiene que presentar las declaraciones enmendadas para todos los a?os tributarios afectados por la anulaci車n que no est谷n cerrados por la ley de prescripci車n. Esto es por lo general tres a?os a partir de la fecha en que presenta su declaraci車n original o dos a?os despu谷s de la fecha en que paga los impuestos, lo que ocurra posterior. En la declaraci車n enmendada, tiene que figurar como soltero o, si cumple con ciertos requisitos, como cabeza de familia.

Para elegir el estado civil para efectos de la declaraci車n adecuado para su situaci車n, utilice el asistente tributario interactivo (en ingl谷s).

Cambio de nombre

Presente su declaraci車n de impuestos al utilizar su nombre registrado en la Administraci車n del Seguro Social (SSA, por sus siglas en ingl谷s). .

Retenci車n de los impuestos

Si est芍 legalmente divorciado o separado, por lo general usted necesita ajustar la cantidad de impuesto retenido de su cheque de pago.

Para calcular la retenci車n de impuestos, utilice el Estimador de Retenci車n de Impuestos . Luego, utilice su estimaci車n para completar y darle a su empleador un Formulario W-4 (SP) nuevo.

Si recibe ingresos por pensi車n para el c車nyuge divorciado, es posible que tenga que ajustar su retenci車n o realizar pagos de impuestos estimados.

Pensi車n para el c車nyuge divorciado y manutenci車n por separaci車n

Los pagos hechos a un c車nyuge en virtud de un acuerdo de divorcio o separaci車n pueden considerarse pensi車n para el c車nyuge divorciado y manutenci車n por separaci車n. Los detalles de su acuerdo afectan c車mo se gravan esos pagos.

Si su acuerdo fue firmado en 2019 o despu谷s, los pagos no son deducibles por el c車nyuge que los paga y no se incluyen en los ingresos del c車nyuge que los recibe.

Si su acuerdo fue firmado en 2018 o antes, los pagos son deducibles por el c車nyuge que los paga y se incluyen en los ingresos del c車nyuge que los recibe. La 迆nica excepci車n es si su acuerdo de divorcio o separaci車n cambia espec赤ficamente el tratamiento tributario de sus pagos.

C車mo reclamar los dependientes

Por lo general, el padre con custodia de un hijo puede reclamar a ese hijo en su declaraci車n de impuestos para presentar como cabeza de familia o para reclamar cr谷ditos.

Si los padres tienen una custodia compartida de 50%-50% y no presentan una declaraci車n conjunta, tienen que decidir que padre puede reclamar al hijo. Si los padres no pueden est芍n en desacuerdo, hay reglas de empate (en ingl谷s). Se aplican reglas especiales para el padre sin custodia para reclamar ese hijo en su declaraci車n de impuestos (en ingl谷s).

Los pagos de manutenci車n de los hijos no son deducibles para el padre que paga y no son sujetos a impuestos para el beneficiario.

Podr赤amos auditar su declaraci車n de impuestos y solicitar informaci車n (en ingl谷s) para verificar sus dependientes y cr谷ditos.

Para obtener detalles, consulte la Publicaci車n 501, Dependientes, deducci車n est芍ndar e informaci車n para la presentaci車n de la declaraci車n (en ingl谷s).

Transferencias de propiedad

Si la transferencia de propiedad se debe a un divorcio, por lo general no existe ganancia o p谷rdida reconocida en la transferencia de bienes entre c車nyuges o exc車nyuges. Es posible que tenga que informar la transacci車n en una declaraci車n de impuestos sobre regalos. Encuentre m芍s informaci車n en transferencias de propiedades y divorcio (en ingl谷s).

Planes de jubilaci車n y arreglos individuales de ahorro para la jubilaci車n (IRA, por sus siglas en ingl谷s)

Si usted participa en un plan de jubilaci車n y se divorcia, su exc車nyuge puede tener derecho a una parte del saldo de su cuenta bajo una orden de relaciones dom谷sticas calificadas (QDRO, por sus siglas en ingl谷s) (en ingl谷s).

Si recibe pagos bajo un QDRO, tiene que incluirlos en los ingresos a menos que los transfiera a un IRA tradicional y cumpla ciertas condiciones (en ingl谷s). Las cantidades incluidas en los ingresos no est芍n sujetas al impuesto de distribuci車n prematura del 10%.

Para cambiar el beneficiario de cualquier beneficio como sobreviviente no cubierto por una orden judicial, comun赤quese con el administrador del plan de jubilaci車n. Obtenga m芍s informaci車n sobre los planes de jubilaci車n y divorcio (en ingl谷s).

Reglas para los IRA

Si usted est芍 divorciado o legalmente separado al final del a?o tributario, no puede deducir las aportaciones que realice al IRA tradicional de su exc車nyuge.

Al calcular los l赤mites de aportaci車n y deducci車n para un IRA, la pensi車n para el c車nyuge divorciado y manutenci車n por separaci車n (en ingl谷s) cuenta como compensaci車n.

Usted puede transferir activos de su IRA al IRA de su c車nyuge libre de impuestos bajo un divorcio o manutenci車n por separaci車n judicial (en ingl谷s) a trav谷s de una transferencia de un fideicomisario a fideicomisario (en ingl谷s) calificada o a un traspaso a ra赤z de un divorcio (en ingl谷s). Una vez finalizada la transferencia, el exc車nyuge es responsable de los impuestos que se adeuden por el dinero que retira.

Si usted retira cantidades de su IRA tradicional para pagar a su exc車nyuge como parte de su acuerdo de divorcio, esas cantidades est芍n sujetas a impuestos. Si usted es menor de 59 a?os y medio, a menos que califique para una excepci車n (en ingl谷s), tambi谷n tiene que pagar el impuesto adicional de 10% por distribuciones prematuras (en ingl谷s).

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Page Last Reviewed or Updated: 27-Jan-2025