Una reinversi車n ocurre cuando usted retira efectivo u otros activos de un plan de jubilaci車n que re迆ne los requisitos y aporta todo o una porci車n del mismo a otro plan de jubilaci車n calificado, dentro de 60 d赤as. Esta transacci車n de reinversi車n no es tributable, a menos que la reinversi車n sea a una cuenta IRA tipo Roth o cuenta designada como Roth, desde otro tipo de plan o cuenta, pero s赤 la tiene que declarar en su declaraci車n de impuestos federales. Usted tiene que incluir la cantidad tributable de una distribuci車n que no reinvierta en los ingresos del a?o de la distribuci車n.
Distribuciones inelegibles
Ciertas distribuciones de un plan de jubilaci車n calificado no se pueden reinvertir, incluso:
- Una distribuci車n que es una parte de una serie de sustancialmente igual pagos realizados peri車dicamente (no menos frecuente que anualmente) durante su vida (o su expectativa de vida), o las vidas conjuntas (o las expectativas de vida conjuntas) suya y de su beneficiario, o realizadas durante un per赤odo especificado de 10 a?os o m芍s;
- Una distribuci車n debido a una dificultad desde un plan de jubilaci車n del empleador;
- Distribuciones correctivas de aportaciones o aplazamientos en exceso y cualquier ingreso asignable a estas distribuciones, o de adiciones anuales en exceso y cualquier ganancia asignable;
- Un pr谷stamo tratado como una distribuci車n porque no cumple con ciertos requisitos, ya sea cuando se hace o despu谷s (como por ejemplo en caso de incumplimiento), a menos que los beneficios acumulados del participante se reduzcan (compensen) para pagar el pr谷stamo;
- Dividendos pagados sobre valores burs芍tiles del empleador o
- El costo de la cobertura de seguro de vida.
Reinversi車n de cantidades no tributables
Es posible que usted pueda reinvertir la parte no tributable de una distribuci車n (como sus aportaciones despu谷s de impuestos) realizada a otro plan de jubilaci車n calificado que sea un plan de empleado calificado o un plan 403(b), o a una cuenta IRA tradicional o Roth. La transferencia tiene que realizarse mediante una reinversi車n directa a un plan calificado o un plan 403(b) que contabilice por separado las partes tributables y no tributables de la reinversi車n o mediante una reinversi車n a una cuenta IRA tradicional o Roth.
Plazo para completar una reinversi車n
Si un plan le paga una distribuci車n elegible para reinversi車n, usted tiene 60 d赤as a partir de la fecha en que la recibe para reinvertirla en otro plan de jubilaci車n que re迆na los requisitos. O, si usted tiene una cantidad de un pr谷stamo de un plan de inversi車n calificado que se considera compensaci車n ("offset"), usted tiene hasta la fecha l赤mite (inclusive pr車rrogas) del a?o tributario en donde ocurre la compensaci車n para completar una reinversi車n elegible. Para obtener m芍s informaci車n consulte la Publicaci車n 575, Ingresos de anualidades y pensiones (en ingl谷s).
Si no lo ha hecho para la fecha l赤mite de 60 d赤as, usted tal vez pueda todav赤a completar la reinversi車n, al auto-certificar que usted califica para una exenci車n al requisito de 60 d赤as (en ingl谷s). Para obtener m芍s detalles, consulte los Procedimientos administrativos tributarios 2016-47 (en ingl谷s) y 2020-46 (en ingl谷s).
El per赤odo de 60 d赤as podr赤a prorrogarse si usted fue afectado por un desastre o por un incendio de gran magnitud declarado por el gobierno federal, para los cuales se proporciona ayuda en virtud de la Ley Robert T. Stafford de Alivio en Caso de Desastres y Ayuda en Emergencias. Tambi谷n, si usted recibi車 una distribuci車n por un desastre calificado de un plan de jubilaci車n y desea reembolsarlo, por lo general, tiene tres a?os para hacerlo.
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Toda distribuci車n tributable elegible para reinversi車n que le paguen a usted, proveniente de un plan de jubilaci車n patrocinado por un empleador, est芍 sujeta a una retenci車n obligatoria de impuestos sobre los ingresos del 20%, aunque tenga la intenci車n de reinvertirla m芍s tarde. Si en efecto la reinvierte y desea diferir el impuesto sobre toda la porci車n tributable, tiene que a?adir fondos de otras fuentes por una cantidad igual a la retenida. Tenga en cuenta que la tasa de retenci車n predeterminada puede ser demasiado baja para su situaci車n tributaria. Puede optar por proporcionar al pagador el Formulario W-4R, Certificado de retenci車n para pagos no peri車dicos y distribuciones elegibles de reinversi車n (en ingl谷s), para elegir que se retenga m芍s del 20%.
Puede elegir en lugar de ello una reinversi車n directa, en la que el pagador que transfiere la distribuci車n directamente a otro plan de jubilaci車n calificado (incluida una cuenta IRA). La retenci車n obligatoria del 20% no se aplica en el caso de una reinversi車n directa.
Impuestos adicionales
Si usted es menor de 59 a?os y medio de edad en el momento de la distribuci車n, toda porci車n tributable no reinvertida puede estar sujeta a un impuesto adicional del 10% por distribuciones prematuras, a menos que corresponda una excepci車n (en ingl谷s). Para una lista de excepciones, consulte los Temas 557 y 558. Ciertas distribuciones de un IRA SIMPLE estar芍n sujetas a un impuesto adicional del 25% en lugar del impuesto adicional del 10%. Para obtener m芍s informaci車n sobre los IRA SIMPLE, consulte la Publicaci車n 560, Planes de jubilaci車n para peque?os negocios (SEP, SIMPLE y planes certificados) (en ingl谷s).
Informaci車n adicional
Para obtener m芍s informaci車n, consulte ?Debo informar la transferencia o reinversi車n de un IRA o un plan de jubilaci車n en mi declaraci車n de impuestos? (en ingl谷s).