Los empleadores tienen que depositar y declarar los impuestos sobre la n車mina. Algunos de estos impuestos los pagan tanto el empleador(a) como el empleado(a), mientras que otros los paga el empleador(a). Unos ejemplos incluyen el impuesto federal sobre los ingresos, el impuesto al Seguro Social, el impuesto al Medicare y el impuesto federal para el desempleo.
Impuesto federal sobre los ingresos
Normalmente, los empleadores tienen que retener el impuesto federal sobre los ingresos de los salarios de los empleados(as). Para calcular cu芍nto impuesto se tiene que retener, utilice el Formulario W-4 (SP), Certificado de Retenciones del Empleado, el m谷todo apropiado y la tabla de retenci車n correspondiente descrita en la Publicaci車n 15-T, M谷todos de retenci車n del impuesto federal sobre los ingresos (en ingl谷s).
Es posible que los empleadores deseen que sus empleados utilicen la herramienta del estimador de retenci車n de impuestos para calcular el impuesto federal sobre los ingresos que desean que su empleador retenga de su cheque de pago.
Impuestos al Seguro Social y al Medicare
Por lo general, los empleadores tienen que retener los impuestos al Seguro Social y al Medicare de los salarios de los empleados(as) y pagar la parte que le corresponde al empleador(a) de estos impuestos.
Los impuestos al Seguro Social y al Medicare tienen tasas diferentes y solo el impuesto al Seguro Social tiene un l赤mite de base salarial. El l赤mite de la base salarial es el salario m芍ximo sujeto al impuesto en el a?o. Determine la cantidad de retenci車n de impuestos al Seguro Social y al Medicare multiplicando cada pago por la tasa de impuestos del empleado(a).
Para obtener el l赤mite de la base salarial al Seguro Social del a?o en curso y las tasas de impuestos al Seguro Social y al Medicare, consulte la Publicaci車n 15 (sp) (Circular E), Gu赤a Tributaria para Empleadores.
Impuesto adicional al Medicare
Adem芍s, los empleadores son responsables de la retenci車n del 0.9% por el impuesto adicional al Medicare sobre los salarios y la remuneraci車n del empleado(a) que supere los $200,000 en un a?o calendario. Usted tiene que comenzar a retener el impuesto adicional al Medicare en el per赤odo de pago en el que pague salarios superiores a $200,000 a un empleado(a) y continuar reteni谷ndolos en cada per赤odo de pago hasta el final del a?o calendario. No hay aportaci車n igualada por parte del empleador(a) para el impuesto adicional al Medicare.
Para informaci車n adicional, vea nuestras Preguntas y respuestas sobre el impuesto adicional al Medicare (en ingl谷s) y la Publicaci車n 15 (sp).
Impuesto federal para el desempleo (FUTA)
Los empleadores declaran y pagan el impuesto federal para el desempleo (FUTA, por sus siglas en ingl谷s) separado del impuesto federal sobre los ingresos y de los impuestos al Seguro Social y al Medicare. Usted paga el impuesto FUTA solamente de sus propios fondos. Los empleados(as) no pagan este impuesto ni se les retiene de su pago. Consulte la Publicaci車n 15 (sp) y la Publicaci車n 15-A, Gu赤a tributaria suplementaria para el empleador (en ingl谷s) para m芍s informaci車n sobre el impuesto FUTA.
C車mo declarar los impuestos sobre la n車mina
Por lo general, los empleadores tienen que declarar los salarios, las propinas y otras compensaciones pagadas a un empleado(a) mediante la presentaci車n de las declaraciones de impuestos sobre la n車mina correspondientes al IRS. Usted tiene que declarar los impuestos sobre la n車mina mediante la presentaci車n de una o m芍s de las siguientes declaraciones de impuestos:
- Formulario 940, Declaraci車n del Impuesto Federal Anual del Empleador de Impuesto Federal para el Desempleo (FUTA),
- Formulario 941(sp), Declaraci車n del Impuesto Federal TRIMESTRAL del Empleador,
- Formulario 943 (sp), Declaraci車n del Impuesto Federal Anual del Empleador de Empleados Agropecuarios,
- Formulario 944, Declaraci車n del Impuesto Federal ANUAL del Empleador y
- Formulario 945, Declaraci車n Anual del Impuesto Federal sobre los Ingresos Retenidos (en ingl谷s)
Usted tiene que presentar las declaraciones de impuestos sobre la n車mina dentro de los plazos establecidos. En la mayor赤a de los casos, puede presentar electr車nicamente (e-file) las declaraciones de impuestos sobre la n車mina.
Al final del a?o, usted tiene que preparar y presentar el Formulario W-2, Comprobante de salarios y retenci車n de impuestos (en ingl谷s) para declarar los salarios, propinas y otras compensaciones (incluidos los pagos que no son en efectivo) pagados a cada empleado(a) en su ocupaci車n o negocio. Utilice el Formulario W-3, Transmisi車n de Comprobantes de Retenci車n (en ingl谷s) para transmitir los Formularios W-2 a la Administraci車n del Seguro Social. Usted tiene que proporcionar una copia del Formulario W-2 a sus empleados(as) para que puedan declarar con precisi車n los salarios que les pag車.
C車mo depositar los impuestos sobre la n車mina
Por lo general, usted tiene que depositar el impuesto federal sobre los ingresos retenidos, as赤 como los impuestos al Seguro Social y al Medicare del empleador(a) y del empleado(a) y los impuestos de FUTA. Los requisitos para depositar, como se explica en la Publicaci車n 15 (sp), var赤an seg迆n su negocio y la cantidad que retuvo.
Los dep車sitos de impuestos federales tienen que realizarse mediante transferencias electr車nicas de fondos (EFT, por sus siglas en ingl谷s).
Puede realizar pagos utilizando el Sistema de Pago Electr車nico del Impuesto Federal (EFTPS, por sus siglas en ingl谷s) gratuito del gobierno o mediante uno de los siguientes m谷todos que pueden cobrar un cargo:
- Solicite a su instituci車n financiera que inicie un pago de cr谷dito de la c芍mara de compensaci車n automatizada (ACH, por sus siglas en ingl谷s) en su nombre.
- Solicite a una tercera persona de confianza, como un profesional de impuestos o un servicio de n車mina, que realice el pago por usted.
- Solicite a su instituci車n financiera que le realice una transferencia de impuestos el mismo d赤a.
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es un impuesto al Seguro Social y al Medicare primordialmente para personas que trabajan por su cuenta propia. Es similar a los impuestos al Seguro Social y al Medicare que se retienen del pago de la mayor赤a de los empleados(as).