Cerrar su negocio puede ser una tarea dif赤cil y desafiante. El IRS tiene recursos que pueden ayudarlo a navegar esto. En esta p芍gina, encontrar芍 los pasos que debe seguir para cerrar su negocio desde una perspectiva de impuestos federales, independientemente de su tipo de negocio y la informaci車n para ayudarlo a cuidar a sus empleados. Ya sea una empresa por cuenta propia, una sociedad colectiva o una sociedad an車nima, la informaci車n en esta p芍gina lo ayudar芍 a comprender qu谷 presentar y c車mo informar los ingresos que recibe y los gastos en los que incurra antes del cierre. Recuerde verificar sus responsabilidades estatales al cerrar un negocio.
Pasos a seguir para cerrar su negocio
En esta p芍gina:
- Presente una declaraci車n final y formularios relacionados
- Cuide a sus empleados
- Pague los impuestos que adeuda
- Informe los pagos a los trabajadores subcontratados
- Cancele su EIN y cierre su cuenta de negocios del IRS
- Guarde sus registros
1. Presente una declaraci車n final y formularios relacionados
Tiene que presentar una declaraci車n final para el a?o en que cierre su negocio.
El tipo de declaraci車n que presente, y los formularios relacionados que necesite, depender芍n del tipo de negocio que tenga. Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC, por sus siglas en ingl谷s) es un negocio organizado seg迆n la ley estatal. Una LLC puede clasificarse a los efectos del impuesto sobre el ingreso federal como una sociedad colectiva, una sociedad an車nima o una entidad descartada como separada de su propietario.
- Un empresario por cuenta propia es alguien que es due?o de un negocio no incorporado por cuenta propia.
- Una sociedad colectiva (en ingl谷s) es una relaci車n entre dos o m芍s socios para hacer comercio o negocios.
- Una sociedad an車nima es una entidad tributaria separada con al menos un accionista. Esto incluye las sociedades an車nimas de tipo S.
Presente el Anexo C (Formulario 1040 o Formulario 1040-SR), Ganancia o p谷rdida de negocio (Empresa por cuenta propia), con su declaraci車n de impuestos individual para el a?o en que cierre su negocio.
Es posible que tambi谷n deba presentar los siguientes formularios. Debe presentarlos cuando presente su declaraci車n de impuestos individual.
- Formulario 4797, Ventas de propiedad comercial (en ingl谷s), por cada a?o que venda o intercambie propiedad utilizada en su negocio. Tambi谷n debe presentar este formulario si el cierre de su negocio hace que el uso comercial de una propiedad elegible bajo la Secci車n 179 (en ingl谷s) caiga al 50% o menos.
- Formulario 8594, Declaraci車n de adquisici車n de activos (en ingl谷s), si vende su negocio.
- Anexo SE (Formulario 1040), Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (en ingl谷s), si tiene ganancias netas de $400 o m芍s de su negocio.
Tiene que presentar el Formulario 1065, Declaraci車n de ingresos de sociedades colectivas de los Estados Unidos (en ingl谷s), correspondiente al a?o en que cierra su negocio.
Cuando presente su solicitud, tiene que:
- Declarar las ganancias y p谷rdidas de capital en el Anexo D (Formulario 1065)(en ingl谷s).
- Marcar la casilla de "final return§ (declaraci車n final) (est芍 cerca de la parte superior de la primera p芍gina de la declaraci車n, debajo del nombre y la direcci車n).
- Marcar la casilla de "final K-1 § (K-1 final) en el Anexo K-1 (en ingl谷s) PDF
Es posible que tambi谷n deba presentar estos otros formularios con su Formulario 1065:
- Formulario 4797, Ventas de propiedad comercial (en ingl谷s), por cada a?o que su sociedad vende o intercambia propiedad utilizada en el negocio. Tambi谷n debe presentar este formulario si el cierre de su negocio hace que el uso comercial de una propiedad elegible bajo la Secci車n 179 (en ingl谷s) caiga al 50% o menos.
- Formulario 8594, Declaraci車n de adquisici車n de activos (en ingl谷s), si vende su negocio.
Tiene que presentar el Formulario 966, Disoluci車n o liquidaci車n a las sociedades (en ingl谷s), si adopta una resoluci車n o planea disolver la sociedad an車nima o liquidar alguna de sus acciones.
Tambi谷n tiene que presentar la declaraci車n final de impuestos sobre el ingreso de su sociedad an車nima. Recuerde marcar la casilla de ※final return§ (declaraci車n final), que se encuentra cerca de la parte superior de la primera p芍gina de la declaraci車n, debajo del nombre y la direcci車n.
Para una sociedad an車nima de tipo C, tiene que:
- Presentar el Formulario 1120, Declaraci車n del impuesto estadounidense sobre el ingreso de una sociedad an車nima (en ingl谷s), correspondiente al a?o en que cierre el negocio.
- Declarar las ganancias y p谷rdidas de capital en el Anexo D (Formulario 1120).
Para una sociedad an車nima de tipo S, tiene que:
- Presentar el Formulario 1120-S, Declaraci車n del impuesto estadounidense sobre el ingreso de una sociedad an車nima de tipo S (en ingl谷s) para el a?o en que cierre el negocio.
- Declarar las ganancias y p谷rdidas de capital en el Anexo D (Formulario 1120-S).
- Marcar la casilla de "final K-1 § (K-1 final) en el Anexo K-1 (en ingl谷s).
Independientemente del tipo de sociedad an車nima, es posible que tambi谷n deba presentar estos formularios cuando presente su Formulario 1120 o 1120-S:
- Formulario 4797, Ventas de propiedad comercial (en ingl谷s), por cada a?o que venda o intercambie propiedad utilizada en el negocio. Tambi谷n debe presentar este formulario si el cierre de su negocio hace que el uso comercial de una propiedad elegible bajo la Secci車n 179 (en ingl谷s) caiga al 50% o menos.
- Formulario 8594, Declaraci車n de adquisici車n de activos (en ingl谷s), si vende su negocio.
2. Cuide a sus empleados
Impuestos sobre la n車mina
Si tiene uno o m芍s empleados, tiene que pagarles cualquier salario final y la compensaci車n adeudados. Tambi谷n tiene que realizar dep車sitos finales de impuestos federales y declarar los impuestos sobre la n車mina (en ingl谷s). Si no retiene ni deposita los ingresos de los empleados, los impuestos al Seguro Social y Medicare, es posible que se aplique la Multa por recuperaci車n del fondo fiduciario (en ingl谷s).
Para declarar los impuestos sobre la n車mina, es posible que deba presentar los siguientes formularios:
- Formulario 941, Declaraci車n del Impuesto Federal TRIMESTRAL del Empleador (en ingl谷s), o el Formulario 944 (SP), Declaraci車n Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador, para el trimestre en el que realiza los pagos finales de salario.
- Marque la casilla para informarle al IRS que su negocio ha cerrado e ingrese la fecha en que se pagaron los salarios finales en la l赤nea 17 del Formulario 941 o en la l赤nea 14 del Formulario 944.
- Adjunte una declaraci車n a la declaraci車n de impuestos que muestre el nombre de la persona que lleva los registros de n車mina y la direcci車n donde se guardar芍n esos registros.
- Formulario 940, Declaraci車n del Impueso Federal Anual del Empleador del Impuesto Federal para el Desempleo (FUTA) (en ingl谷s), correspondiente al a?o calendario en el que pag車 el salario final.
- Marque la casilla "d" en la secci車n ※Type of Return§ (Tipo de declaraci車n) para mostrar que el formulario es definitivo.
Tambi谷n tiene que proporcionar un Formulario W-2, Comprobante de salarios y retenci車n de impuestos (en ingl谷s), a cada uno de sus empleados para el a?o calendario en el que les paga su salario final. Debe proporcionar los Formularios W-2 a sus empleados antes de la fecha de vencimiento de su Formulario 941 o Formulario 944 final. Por lo general, debe proporcionar las copias B, C y 2 a los empleados. Usted presenta el Formulario W-3, Transmisi車n de comprobantes de retenci車n (en ingl谷s), para transmitir la Copia A a la Administraci車n del Seguro Social.
Si sus empleados reciben propinas, tiene que presentar el Formulario 8027, Declaraci車n de informaci車n anual del empleador sobre ingresos por propinas y propinas asignadas (en ingl谷s), para informar el ingreso final de propinas y las propinas asignadas.
Planes de pensiones o beneficios
Si proporciona una pensi車n o un plan de beneficios para sus empleados, consulte c車mo cancelar un plan de jubilaci車n (en ingl谷s). Si proporciona cuentas de ahorro para la salud o programas similares para sus empleados, consulte Informaci車n sobre la Publicaci車n 969, Cuentas de ahorros para la salud y otros planes de salud con ventajas tributarias (en ingl谷s).
3. Pague los impuestos que adeuda
Consulte C車mo pagar sus impuestos para conocer las formas de pagar los impuestos que adeuda.
4. Informe los pagos a los trabajadores subcontratados
Si ha pagado a alg迆n contratista al menos $600 por servicios (incluidas piezas y materiales) durante el a?o calendario en el que cierra su negocio, tiene que informar esos pagos. Utilice el Formulario 1099-NEC, Compensaci車n para no empleados (en ingl谷s).
Utilice el Formulario 1096, Resumen anual y transmisi車n de declaraciones informativas de los Estados Unidos (en ingl谷s), para enviarnos copias impresas de todos los Formularios 1099. Algunos contribuyentes tienen que presentar los Formularios 1099 梗梭梗釵喧娶車紳勳釵硃鳥梗紳喧梗.
5. Cancele su EIN y cierre su cuenta de negocios del IRS
El n迆mero de identificaci車n del empleador - o EIN - asignado a su negocio es el n迆mero de identificaci車n de contribuyente federal permanente para ese negocio. Para cancelar su EIN y cerrar su cuenta de negocios del IRS, debe enviarnos una carta que incluya:
- El nombre legal completo del negocio
- El EIN del negocio
- La direcci車n del negocio
- El motivo por el que desea cerrar la cuenta
Si guard車 el aviso que le enviamos cuando le asignamos su EIN, debe adjuntar una copia con su carta de cancelaci車n del EIN. Env赤enos ambos documentos a:
Internal Revenue Service
Cincinnati, OH 45999
No podemos cerrar su cuenta de negocios hasta que haya presentado todas las declaraciones necesarias y pagado todos los impuestos adeudados.
6. Guarde sus registros
El tiempo que necesita para mantener sus registros del negocio depende de lo que est谷 registrado en cada documento.
- Registros de la propiedad: Por lo general, mantenga los registros relacionados con la propiedad hasta que expire el per赤odo de limitaciones para el a?o en que se deshaga de la propiedad. El per赤odo de limitaciones es el per赤odo de tiempo en el que puede modificar su declaraci車n de impuestos para reclamar un cr谷dito o reembolso o el IRS puede evaluar impuestos adicionales.
- Registros de los impuestos sobre la n車mina: Guarde todos los registros de los impuestos sobre la n車mina (en ingl谷s) durante al menos cuatro a?os.
Para obtener m芍s detalles, consulte ?Por cu芍nto tiempo deber赤a guardar mis registros?
Recursos Relacionados
- Publicaci車n 334 (SP), Gu赤a Tributaria para Peque?os Negocios (Para Individuos que Usan el Anexo C)
- Publicaci車n 3402, Tributaci車n de las compa?赤as de responsabilidad limitada (en ingl谷s) PDF
- Publicaci車n 542, Sociedades an車nimas (en ingl谷s)
- C車mo pagarse a usted mismo (en ingl谷s)
- Publicaci車n 541, Sociedades colectivas (en ingl谷s)
- La Ley CARES para contribuyentes con p谷rdidas operativas netas (en ingl谷s)